MÓDULO CONTROL TRIBUTARIO - 2006 -

ORIGEN DEL CONTROL TRIBUTARIO ESTADO CONTRIBUYENTE P.N P.J C O N T R O L T R I B U T A R I O

PRESENCIA ESTATAL NACIONAL DEPARTAMENTAL MUNICIPAL Impuestos Tasas Contribuciones

Beneficios Tributarios APLICACIÓN DEL CONTROL TRIBUTARIO Hecho Generador Impuesto de Renta y Complementarios Impuesto Sobre las Ventas Impuesto de Timbre Retención en la Fuente (Renta – Ventas – Timbre – ICA) Industria y Comercio GMF Impuesto al Patrimonio Entre otros (Medios Magnéticos) Base Gravable Beneficios Tributarios IMPUESTOS Tarifa Liquidación del Impto Pago Identificación del Contribuyente Obligaciones Comerciales Obligaciones Procedimentales Otros (Autorización Facturación) ELEMENTOS QUE INTEGRAL EL CICLO TRIBUTARIO

AUDITORÍA Y CONTROL TRIBUTARIO PLANEACIÓN TRIBUTARIA CONTROL TRIBUTARIO A U D I T O R PREVENTIVA DETECTIVA AUDITORÍA TRIBUTARIA X CORRECTIVA INSPECCIÓN TRIBUTARIA

CONSERVACIÓN PATRIMONIO CONTROL TRIBUTARIO Disminuye Carga Tributaria ? Cumplimiento Disposiciones Fiscales S A N C I O E Determina si el R.H es Idóneo OBJETIVOS $ Optimizar Recursos Fros. CONSERVACIÓN PATRIMONIO

Impuesto sobre la Renta y Complementarios PROCESO TRIBUTARIO Surge la Necesidad de la Ley Se conforma Un Proyecto Se discute El Proyecto Se aprueba La Ley Se divulga La Ley DIARIO OFICIAL 45.415 LEY 863 29/12/2003 por la cual se establecen normas tributarias, aduaneras, fiscales y de control para estimular el crecimiento económico y el saneamiento de las finanzas públicas. El Congreso de Colombia DECRETA: TITULO I DISPOSICIONES EN MATERIA TRIBUTARIA CAPITULO I Impuesto sobre la Renta y Complementarios

CICLO TRIBUTARIO PARA LA APLICACIÓN DEL CONTROL TRIBUTARIO Informes Contables Registro o Contabilización Hecho Económico Doc/to Codificación o direccionamiento Conciliación Cifras para Fines fiscales Informes Fiscales Declaraciones Vía Gubernativa Tribunales Fallos Definitivos Pago o Reintegro Puntos Críticos De Control

SOPORTES Y DOCUMENTOS CONTABLES Soportes Contables * De orden Interno * De orden Externo - El movimiento de reservas - Los diferidos - Las salidas de inventario - La distribución de costos y gastos - Los ajustes por inflación - La depreciación - Entre otros Los que sirven para registrar operaciones que no afectan directamente a terceros - La factura de venta - Los recibos de caja - Los comprobantes de pago - Los comprobantes de devoluciones N.C - Los comprobantes de devoluciones N.D - Cuentas de Cobro - Entre otros Los que sirven para registrar operaciones realizadas con terceros

Soportes Contables Internos: Como mínimo deberán contener: SOPORTES Y DOCUMENTOS CONTABLES Soportes Contables Internos: Como mínimo deberán contener: - Fecha - Número Consecutivo - Descripción de la operación - Cuantía de la operación - Firma del responsable quién diligenció el documento Soportes Contable Externos: Como mínimo deberán contener: Razón Social y Nit. Excepto la factura de venta