1 Facilitando el Cumplimiento Tributario a través de Internet JORGE TRUJILLO PUENTES Subdirector de Fiscalización Servicio de Impuestos Internos de Chile Junio 2006 Encuentro EUROsociAL Cartagena de Indias, Colombia Junio

2 Agenda de la Presentación 1.Introducción 2.Cambiando la forma del Cumplimiento Tributario 3.Acercando la Administración Tributaria al Contribuyente 4.Ejemplo de Facilidades del SII On-Line 5. Algunos Resultados 7. Comentarios Finales 6. Balance SII On-Line

3 1. Introducción Internet es una plataforma para el comercio electrónico y la comunicación que el SII ha incorporado para facilitar el cumplimiento tributario voluntario del contribuyente. ¿Qué significa facilitar el cumplimiento tributario? Poner a disposición del contribuyente herramientas que reduzcan el costo de cumplimiento, ofreciendo alternativas que lo acerquen a la AT. ¿Cómo se logra eficientemente este cumplimiento tributario voluntario? Con el uso intensivo de las Tecnologías de Información y Comunicación (TIC).

4 2. Cambiando la forma del Cumplimiento Tributario Concurrencia a Oficinas del SII (Costo de Transacción) Declaración y pago de Impuestos Termino de Giro Autorizacióndedocumentos Inicio de Actividades Obtencion de N° de Identificación tributaria (RUT) Trámite Presencial Cumplimiento Tributario Voluntario 100 % Internet Acercando la AT al contribuyente mediante el uso de las TI TrámitesOn-line

5 ContribuyenteS.I.I Solicitud timbraje electrónico Resolución y entrega e-folios Entrega de clave internet e-Inicio de actividades Declara y paga Impuestos por Internet e-Certificado de pago Documentos tributarios electrónicos y Libro Compra/Venta electrónicos e-respuesta y e-fiscalización Consulta de situación tributaria Cartola tributaria Término de giro e-Certificado de término de giro CICLO DE VIDA TRIBUTARIO ELECTRÓNICO 2. Cambiando la forma del Cumplimiento Tributario

6 Ciclo de Vida Tributario 100% Internet Armonizando el ciclo de vida tributario al ciclo de negociosArmonizando el ciclo de vida tributario al ciclo de negocios Ofreciendo trámites electrónicos para las distintas etapasOfreciendo trámites electrónicos para las distintas etapas Tengo una idea de negocio y la emprendo Compro Materias Primas y vendo productos y/o Servicios Necesito controlar como va mi negocio, registro las compras y ventas Entrego información a terceros Debo declarar los Impuestos Mensuales y Anuales Debo pagar los impuestos Mensuales y Anuales Eventualmente necesito corregir mis declaraciones y mi negocio cambia Quizás deba pagar multas por infracciones que he cometido Tal vez mi negocio no es bueno y debo emprender otro Facturas y Boletas de Honorarios Electrónicos (Documentos Tributarios) Registro de Información de Operaciones en Libros Contables y Tributarios Electrónicos y Tributarios Electrónicos Entrega de Información de Terceros al SII por Agentes Retenedores e Informantes Declaración de Impuestos Mensuales (IVA y otros) y Anual sobre la Renta Pago de impuestos Mensuales (IVA y otros) y Anual sobre la Renta Rectificación deDeclaración de Impuestos y Actualización del Registro de Contribuyente Pago de Multas por Infracciones de Acciones de Presencia Fiscalizadora Término de Giro (Terminar un negocio para efectos tributarios) Inicio de Actividades y Obtención de RUT On-line On-line 3. Acercando la AT al Contribuyente

7 4. Ejemplo de Facilidades del SII On-Line 1.Declaración de Renta (F22) por Internet y Propuesta de Declaración 2.Facturación Electrónica 3.Portal Tributario MIPYME

8 Página Web ( con información disponible todo el día y a toda hora. Inicio de actividades y obtención del Rol Único Tributario (RUT) en línea. Declaraciones Juradas de IVA y Renta por internet. Pago de Impuestos en línea. Autorización de documentos tributarios y consulta de su validez por internet. Facturación electrónica / Boleta de honorarios electrónica. Término de giro. Existen contribuyentes-usuarios (con identificador, Password) de que pueden utilizar las siguientes alternativas: 5. Algunos resultados

9 Inicio de Actividad por Internet (IAI) contribuyentes declararon inicio de actividades durante el De ellos, un 63 %, , lo hizo por Internet. Boleta de Honorarios Electrónica (BHE) contribuyentes emitieron más de 3,3 millones de BHE durante el Declaraciones de IVA (F29) 10,7 millones de declaraciones mensuales de impuestos se recibieron en el El 44,3% se declaró por Internet. US$ millones total de recaudación por Impuestos mensuales en el Un 80,2% se recaudó vía Internet. 5. Algunos resultados

10 Factura Electrónica 12% de la facturación total del país se realiza con Factura Electrónica. 5,5 millones de Facturas Electrónicas emitidas mensualmente. Renta Internet 2,1 millones de contribuyentes declararon Renta el año 2006: El 97% declaró a través de Internet (propuesta del SII, formulario en pantalla, casa de software, etc.). Al 61% el SII le hizo propuesta de declaración, de ellos el 80% declaró utilizando dicha propuesta. Además, el 100% de las Declaraciones Juradas con información de terceros se recibieron por Internet, es decir, DJ informadas por contribuyentes. 5. Algunos resultados

11 6. Balance SII On-Line Evolución de la Recepción de Declaraciones Juradas de Renta Internet Vs Papel

12 Evolución de la Recepción de Declaraciones de Renta-F22 Internet Vs Papel 6. Balance SII On-Line

13 Evolución de la Recepción de Declaraciones de IVA-F29 Internet Vs Papel 6. Balance SII On-Line

14 F29 Relación Internet vs Papel 6. Balance SII On-Line

15 DIFICULTADES ENFRENTADAS EN EL PROCESO: Externas: Tecnológicas – vanguardia – riesgo – congestión Percepción de contribuyentes: Asociación de contadores Asociación de abogados. Legales: Dar validez a las declaraciones electrónicas Certificado digital Internas: Gestión del proyecto: ¿avanzar rápido? Inversión – apoyo presupuestario Cambio de paradigmas / Cultura administrativa – dificultades y resistencia al cambio 7. Comentarios Finales

16 7. Comentarios Finales ha aumentado la eficiencia y eficacia para los contribuyentes y para el SII. ha incentivado mejoras en productividad y competitividad en los contribuyentes. ha aumentado la transparencia y conciencia del cumplimiento tributario a través de una participación directa de los contribuyentes-ciudadanos. Este enfoque para el cumplimiento tributario nos ha ayudado a alcanzar varios objetivos: BENEFICIOS:

17 7. Comentarios Finales Los contribuyentes prefieren crecientemente las soluciones de e-Gobierno para el cumplimiento tributario voluntario. es claramente reconocido por contribuyentes y sociedad el cuarto sitio Internet más visitado en Chile BENEFICIOS:

18 7. Comentarios Finales La opción de e-Gobierno del Estado de Chile entrega a los ciudadanos-contribuyentes diversas soluciones Internet para realizar todos sus trámites on-line ( Ventanilla Electrónica Comercio Exterior etc.) Aún cuando el sistema tributario sea complejo, la simplificación puede realizarse a través del uso de TIC. Los pequeños contribuyentes pueden contar con ayuda para integrarse a la economía formal, tributar lo que corresponde y adherir a una mayor conciencia tributaria.

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20 Declaración de Renta (F22) por Internet Propuesta Declaración en opción: Declarar utilizando Propuestawww.sii.cl Propuesta del SII de la Declaración de Impuestos Anuales a la Renta, a los Contribuyentes Personas Naturales (PN) de Segunda Categoría, para los cuales se puedan calcular en forma certera los códigos del F22. Con la información proporcionada por terceros, se construye la propuesta de Declaración del Impuesto a la Renta.

21 Declarado el F22, se entrega al contribuyente el Certificado Solemne; comprobante válido de la presentación del Formulario 22 a través de Internet. Contiene: Folio Identificación Contribuyente Principales Códigos Identificador medio de presentación Siempre se mantiene en la Consulta de Estado del Contribuyente por lo que puede ser impreso cuando éste lo estime necesario. Declaración de Renta (F22) por Internet

22 Certificado Solemne Internet Folio Medio Presentación: P : Propuesta PM : Propuesta Modificada PP : Llenado Parcial SW : Software FE : Formulario Electrónico Declaración de Renta (F22) por Internet

23 Factura Electrónica El Proyecto de Factura Electrónica forma parte de la Agenda Pro Crecimiento impulsada por el Gobierno. En Abril 2003 Inicia Plan piloto con 8 empresas y en Septiembre 2003 c omienza masificación de Factura Electrónica para todo contribuyente. Postulación y Autorización vía Internet. Se autorizan en forma electrónica diversos documentos: Factura Electrónica Nota de Crédito y Nota de Débito Electrónica Guías de Despacho Factura Exenta Electrónica Documentos de Exportación Electrónicos Liquidación Factura y Factura de Compra Electrónica.

24 Facturación manual vs. Factura Electrónica Sistema de Impresión de facturas Sistema de e-factura Cambiando el ciclo de negocios de factura-manual a factura-electrónica ImpresiónFactura BodegaFacturasEmitidas BodegaFacturasDisponibles DespachoCorreo Imprenta TimbrajeSII BodegaFacturasRecibidas e-factura Sin embargo, todavía se paga con cheque (papel), debería cambiar a e-pago para hacer más eficiente ciclo de negocio

25 Recuadro con el RUT del emisor, nombre del documento (incluye la mención electrónica) y número de éste. Debe ser impreso en papel blanco de tamaño mínimo 1/3 oficio y tamaño máximo oficio Dirección regional del domicilio de la casa matriz Indica al emisor, el giro, el domicilio de la sucursal o casa matriz que emite el DTE y la comuna Timbre Electrónico que reemplaza al timbre de cuño del SII. Bajo este, se indica el N° y año de la Resolución que autoriza al contribuyente como emisor electrónico, mas la leyenda Verifique documento: Factura Electrónica

26 Portal Tributario MIPYME En se accede a Portal MIPYME

27 Contenidos del Portal Tributario MIPYME Información Especializada para MIPYME (Columna izquierda) Noticias Mipyme Noticias Mipyme Modulo de Fomento e Incentivos para Mipymes Modulo de Fomento e Incentivos para Mipymes Modulo de Fomento e Incentivos para Mipymes Modulo de Fomento e Incentivos para Mipymes Documentos y guías de ayuda tributaria Documentos y guías de ayuda tributaria Documentos y guías de ayuda tributaria Documentos y guías de ayuda tributaria Organismos de interes de las Mipymes Organismos de interes de las Mipymes Oficina Virtual (Columna central para trámites) Inicio de una Mipyme Inicio de una Mipyme Formas de organización Formas de organización Tipos de tributación, Inicio de Tipos de tributación, Inicio deactividades. La Pyme ya funcionando: La Pyme ya funcionando: Timbraje de documentos Timbraje de documentos Declaraciones de Impuestos Declaraciones de Impuestos Declaraciones Juradas Declaraciones Juradas Pérdida de documentos Pérdida de documentos Termino de la actividad de una Pyme: Termino de la actividad de una Pyme: Pasos a seguir Pasos a seguir Asistencia al Empresario (Columna derecha) Mipymes por segmento Mipymes por segmento Mipymes por segmento Mipymes por segmento Preguntas frecuentes Preguntas frecuentes Formularios Formularios Diccionario Tributario contable Diccionario Tributario contable LA CARTOLA TRIBUTARIA DE LA MIPYME

28 Información sobre el registro en el catastro de contribuyentes del SII Información sobre los documentos tributarios autorizados y sobre situaciones pendientes Información anual de las declaraciones de impuestos y de entrega de información de tercero Información de detalle de las declaraciones de impuestos y de entrega de información de tercero Cartola Tributaria del Contribuyente

29 Herramienta gratuita para los pequeños facturadores (emisión de documentos y volumen de ventas) para: Emitir y recibir documentos tributarios electrónicos (DTE), pueden emitir y recibir facturas, notas de d/c y e- guías de despacho. Administrar y generar automáticamente el libro de compras y ventas, con toda la información de sus compras y ventas, tanto manual como electrónica. Ceder sus facturas electrónicas a terceros, de acuerdo a ley de Mérito Ejecutivo, para convertirlas en flujo de efectivo. Factura Electrónica Portal MIPYME