Daniel Alberto Rodriguez Z Despacho de Abogados is a member of Baker & McKenzie International, a Swiss Verein with member law firms around the world. In accordance with the common terminology used in professional service organizations, reference to a “partner” means a person who is a partner, or equivalent, in such a law firm. Similarly, reference to an “office” means an office of any such law firm. Despacho de Abogados Miembro de Cámara de Industriales del Estado Carabobo “Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro, y Asociaciones de Ahorro similares” Análisis de los pronunciamientos judiciales mas recientes. S.J.E

Cámara de Industriales del Estado Carabobo ©2004 Baker & McKenzie 2 Generalidades 1.Definición de ahorro 2.Regulación constitucional Artículo 70: Medios generales de participación política, social y económico Artículo 118: Promoción de asociaciones y cooperaciones Artículo 184, Numeral 3ero: Descentralización de competencias estadales y municipales de participación ciudadana  La ley creará mecanismos para que los Estados y Municipios transfieran a las comunidades los servicios que éstos gestionen, promoviendo: Numeral 3ero: “La participación en los procesos económicos estimulando las expresiones de la economía social Artículo 308: El Estado las protegerá y promoverá 3. Regulación normativa fundamental  Ley de Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro similares y las Circulares emanadas de la Superintendencia de Cajas de Ahorro

Cámara de Industriales del Estado Carabobo ©2004 Baker & McKenzie 3 Definiciones 1.Caja de Ahorro 2.Fondo de Ahorro 3.Asociaciones de ahorro similares 4.Objeto de las asociaciones 5.Patrimonio de las asociaciones 6.Constitución y registro

Cámara de Industriales del Estado Carabobo ©2004 Baker & McKenzie 4 Definiciones 1.Aportes 2.Retenciones 3.Obligación de entrega a la asociación 1.Oportunidad 2.Sanción por incumplimiento 4.Haberes 1.Reintegro 2.Exención e inembargabilidad 5.Asociados 1.¿Quienes pueden ser asociados? 2.Derechos 3.Deberes 4.Pérdida de condición de asociado

Cámara de Industriales del Estado Carabobo ©2004 Baker & McKenzie 5 Órganos de Administración La Asamblea –Atribuciones fundamentales –De Asociados –De Delegados Asambleas parciales Consejo de Administración y Consejo de Vigilancia –Función –Composición Requisitos para ser miembro Forma de elección de los miembros

Cámara de Industriales del Estado Carabobo ©2004 Baker & McKenzie 6 Operaciones Operaciones fundamentales que pueden realizar –Conceder préstamos, con garantía hipotecaria y/o préstamos con reserva de dominio –Realizar proyectos de vivienda –Adquirir bienes muebles e inmuebles –Contratar fideicomisos de inversiones Límites e intereses

Cámara de Industriales del Estado Carabobo ©2004 Baker & McKenzie 7 Naturaleza jurídica Fines Sanciones y medidas –Amonestación, multas, medidas preventivas y sancionatorias –Vigilancia de administración controlada –Intervención –Disolución y liquidación SUPERINTENDENCIA DE CAJAS DE AHORRO

Cámara de Industriales del Estado Carabobo ©2004 Baker & McKenzie 8 Naturaleza de los aportes patronales al ahorro LOT-90  Artículo 133, Parágrafo único, literal C –No se considera parte del salario los aportes del patrono para el ahorro del trabajador en cajas de ahorro, instituciones semejantes o planes acordados para tal fin. LOT-97  Se eliminó el parágrafo único del 133 de la LOT- 90, y se incluyó Art. 671 –Los aportes patronales al ahorro no se estimarán salario, siempre y cuando estén previstos en las convenciones colectivas vigentes a la fecha de la reforma de la LOT. Interpretaciones –Aportes patronales al ahorro establecidos con anterioridad a la entrada en vigencia de la LOT-97 y que no estén previstos en Convenciones Colectivas  Riesgo de ser salario –Intención de la modificación legislativa  Evitar prácticas “fraudulentas” o “simulatorias”

Cámara de Industriales del Estado Carabobo ©2004 Baker & McKenzie 9 Pronunciamientos judiciales relevantes 1.Tribunal Supremo de Justicia, Sala de Casación Social, , Caso: Humberto Pérez vs. Citibank, N.A. 1.Libre disponibilidad de los montos aportados por el empleador 2.Tribunal Supremo de Justicia, Sala de Casación Social, , Caso: F. Briceño vs. Banco Mercantil, Banco Universal 1.Monto aportado por el empleador es desproporcional  Superaba el monto del salario 2.El aporte del trabajador al Plan de ahorro era un porcentaje “a su libre escogencia” del aporte realizado por el empleador y no de su salario 3.No se establecía el monto del aporte del empleador 3.Juzgado Superior 2do del Trabajo AMC, , Caso: M. F. Sánchez y otros vs. Banesco. 1.Libre retiro y disponibilidad 2.Desproporcionalidad entre los aportes efectuados por el empleador y el trabajador

Cámara de Industriales del Estado Carabobo ©2004 Baker & McKenzie 10 1.Juzgado Superior 4to del Trabajo AMC, , Caso: Z.A. Morales y otros Vs. Citibank 1.No aporte extraordinario del trabajador 2.Retiros bimensuales del 80% de los aportes extraordinarios sin restricción. 2.Tribunal Supremo de Justicia, Sala de Casación Social, , Caso: Miguel Antonio Cárdenas y otros vs. Electricidad de Caracas 1.Modalidad de retiros  Mensuales, de hasta 95% de lo aportado por el empleador, bajo la figura de supuestos contratos de préstamos. 2.Indicio  Momento de creación del fondo (Convención Colectiva 96-99)  No hubo aumento salarial Pronunciamientos judiciales relevantes

Cámara de Industriales del Estado Carabobo ©2004 Baker & McKenzie 11 Observaciones finales El ahorro debe ser programado y sistemático. El aporte del empleador debe cumplir los siguientes parámetros básicos: –Proporcionalidad Respecto al salario del trabajador Respecto al aporte del trabajador –Enterarse directamente a la asociación de ahorro (Caja o Fondo fundamentalmente) El plan de ahorro que decida implementarse debe instrumentarse a través de una Caja de Ahorro, Fondo de Ahorro o Asociación de Ahorro similar.

Cámara de Industriales del Estado Carabobo ©2004 Baker & McKenzie 12 Muchas gracias por su atención…