EL REGISTRO DE CONTRIBUYENTES: LOCALIZACIÓN Guatemala Agosto de 2013

Artículo 120 del Código Tributario y sus reformas. BASE LEGAL Artículo 120 del Código Tributario y sus reformas. Inscripción Actualización (dar aviso de todo cambio y actualizar datos anualmente)

Persona Individual (Con o sin obligaciones) TIPO DE PERSONERÍA Persona Individual (Con o sin obligaciones) Persona Jurídica Lucrativa Persona Jurídica no Lucrativa (con o sin obligaciones)

REGISTROS Datos Generales Representante(s) legal(es) Contador Domicilio Fiscal Establecimientos Dirección Comercial Autorizaciones Habilitaciones

REQUISITOS Inscripción/Actualización Persona Individual Fotocopia del Documento de Identificación Factura por servicios (Agua, Luz, Teléfono, Arrendamiento o Contrato de Arrendamiento) Persona Jurídica Lucrativa Fotocopia del documento de identificación del representante legal. Factura por servicios (Agua, Luz, Teléfono, Arrendamiento o Contrato de Arrendamiento). Original y fotocopia del testimonio de escritura pública de constitución. Original y fotocopia del nombramiento del representante legal.

REQUISITOS Inscripción/Actualización Persona Jurídica no Lucrativa Fotocopia del documento de identificación del representante legal. Factura por servicios (Agua, Luz, Teléfono, Arrendamiento o Contrato de Arrendamiento). Original y fotocopia del testimonio de escritura pública de constitución. Original y fotocopia del nombramiento del representante legal.

ENTIDADES NO LUCRATIVAS Notificación de la Constancia de Inscripción y Modificación de Datos en el Registro Tributario Unificado en el domicilio fiscal indicado por el contribuyente. Cuando no es factible su localización se identifican en el registro con el estatus “T” (no localizados)

VERIFICACIÓN EXTREMOS Llamadas telefónicas Correos electrónicos Localizar a representantes (Persona Jurídica) Localizar al Contador Entrevistas con vecinos Envío de requerimientos a otras entidades estatales Registro Mercantil, Registro de la propiedad, Policía Nacional Civil, Renap, Registro de Catastro, Departamento de tránsito.

BASE LEGAL Decreto 4-2012 vigencia 25 de febrero de 2013 Omisos No localizados en su domicilio fiscal Anotación especial en los registros del contribuyente.

PLANES OPERATIVOS Recaudación Cobranzas, Omisos, Cuenta Corriente RetenIVA Agentes de Retención del IVA Fiscalización Contribuyentes sujetos de ajustes por auditorías Asuntos Jurídicos Procesos Judiciales

MOTIVOS DE IDENTIFICACIÓN Cobranza no localizado Constancias IVA no localizado Procesos Judiciales no localizado Cuenta Corriente no localizado Omiso no localizado Fiscalización no localizado Económico Coactivo no localizado RetenIVA no localizado

PROBLEMAS COMUNES Inmueble desocupado El contribuyente cambió de dirección Dirección incompleta Dirección no ubicada  (dirección que no existe)

INTERACCIÓN DEL RTU Estadodel Expediente Estadodel Expediente RTU OMISOS Estadodel Expediente Estadodel Expediente PROCESOS JUDICIALES FISCALIZACIÓN RTU COBRANZAS CTA. CTE RETENIVA

ESTADISTICAS 100,238 Planes Operativos 55,106 No localizados 55% corresponde a no localizados