VARIACIONES PRESUPUESTARIAS Caja Costarricense de Seguro Social Dirección de Presupuesto VARIACIONES PRESUPUESTARIAS

MARCO CONCEPTUAL Y NORMATIVO El presupuesto puede ser ajustado únicamente a través de los mecanismos establecidos por el ordenamiento jurídico vigente, considerando los requisitos, procedimientos y condiciones dispuestos por las instancias internas y externas competentes. Concepto de Variación Presupuestaria: Corresponden a los ajustes cuantitativos y cualitativos al presupuesto aprobado, necesarias para el cumplimiento de los objetivos y metas, derivados de cambios que pueden ocurrir durante el desarrollo del proceso presupuestario. Tipos de Variación Presupuestaria Modificación Presupuestaria Presupuesto Extraordinario

TIPOS DE VARIACION PRESUPUESTARIA MARCO CONCEPTUAL Y NORMATIVO TIPOS DE VARIACION PRESUPUESTARIA CONCEPTO APROBACIÓN En primera instancia la Junta Directiva de la CCSS y luego la Contraloría General de la República Mecanismo para incorporar o disminuir al presupuesto ingresos y ajustar los gastos correspondientes PRESUPUESTO EXTRAORDI-NARIO

TIPOS DE VARIACION PRESUPUESTARIA MARCO CONCEPTUAL Y NORMATIVO TIPOS DE VARIACION PRESUPUESTARIA CONCEPTO APROBACIÓN Variación a los egresos presupuesta-dos (aumento o disminución), sin que se altere el monto global del presupuesto aprobado La aprobación se realiza a nivel interno de la institución MODIFICACION PRESUPUES-TARIA

MARCO CONCEPTUAL Y NORMATIVO Vigencia Legal: Los presupuestos extraordinarios y las modificaciones presupuestarias tendrán efecto legal en el presupuesto, a partir de la aprobación por parte de las instancias competentes, según corresponda. Responsabilidades: Las y los jerarcas máximos (a) de las unidades ejecutoras deben adoptar las medidas necesarias para que se cumplan los requisitos y procedimientos establecidos. Recomendaciones: La Dirección de Presupuesto puede plantear recomendaciones a los movimientos realizados por las unidades ejecutoras, con el fin de garantizar el cumplimiento de los lineamientos y el uso adecuado de los recursos financieros.

TIPOS DE MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA Existen dos tipos de modificaciones presupuestarias: No. 2 Especiales No. 1 Ordinarias La pueden plantear las unidades autorizadas, una vez al mes, para atender necesidades urgentes. La aprobación la realiza en primera instancia la Dirección de Presupuesto y luego la Junta Directiva. Aquella variación al presupuesto que pueden plantear las unidades ejecutoras según el cronograma establecido, cuya aprobación la realiza la Junta Directiva.

DISPOSICIONES GENERALES Las siguientes son disposiciones de los documentos de variación: Cumplir con los lineamientos vigentes: Ley 8131, Normas de Contraloría, Política Presup., Instructivo de Modif. Mantener los recursos comprometidos por leyes o contratos. Disposiciones Respetar la fechas establecidas. Los documentos deben tener numeración propia y consecutiva El financiamiento de casos de servicios personales se presentan por aparte. No se pueden financiar sobre-ejecuciones

REQUISITOS DE PRESENTACIÓN Oficio firmado por la autoridad superior REQUISITOS Certificación del saldo disponible de las subpartidas Justificaciones detalladas de los movimientos Impresos y archivos del sistema de modificaciones Cumplimiento de política presupuestaria Vistos buenos y autorizaciones Bloque de Legalidad Copia a Junta de Salud

JUSTIFICACIONES DE LOS MOVIMIENTOS Se debe responder las siguientes preguntas para los aumentos y rebajos: 1. ¿Cuál es la razón u objetivo para modificar esta partida? 2. ¿Cuáles son los bienes o servicios a adquirir? 3. ¿Cómo se realizaron los cálculos? Establecer el impacto en el Plan Anual Operativo: 1. ¿Cuáles planes o metas varían con la modificación de esta partida? IMPACTO EN EL PAO 2. -¿Qué se va a realizar o dejar de hacer con el movimiento planteado?

DIAGRAMA RESUMEN DE LOS MOVIMIENTOS QUE SE PUEDEN REALIZAR POR MODIFICACIÓN

Consideraciones importantes sobre los Modificaciones Presupuestarias: En el caso de las subpartidas fijas, sólo se pueden rebajar cuando exista autorización para utilizar los remanentes a determinada fecha. Las subpartidas de inversión (Maquinaria y Equipo, Desembolsos Financieros y Construcciones), se pueden modificar entre ellas o recibir recursos de otros grupos de partidas. No se pueden trasladar recursos de inversión a otros rubros, conforme a la Ley 8131 Cuando se trasladan partidas de servicios personales, entre actividades de la unidad o unidades ejecutoras, se deben realizar los cálculos correspondientes a cargas sociales. La unidad que cede recursos a otra es quien presenta la modificación presupuestaria.

FECHAS DE PRESENTACIÓN DE DOCUMENTOS DE MODIFICACIÓN ORDINARIA La programación anual es de 6 documentos en las fechas que se detallan: 1) Febrero 2) Marzo 3) Mayo 4) Junio 5) Agosto 6) Octubre La Dirección de Presupuesto comunica vía correo electrónico y en la página de internet el día y hora de recepción de las modificaciones.

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