DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO TESIS PRESENTADA COMO REQUISITO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERO EN FINANZAS, CONTADOR PÚBLICO AUDITOR “AUDITORÍA DE GESTIÓN A LA EMPRESA INDUSTRIAL “FAMILIA SANCELA DEL ECUADOR S.A.” PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010, UBICADA EN LA CIUDAD DE LATACUNGA, PROVINCIA DE COTOPAXI”. AUTOR: EDGAR FABIÁN VÁSQUEZ GUTIÉRREZ DR. ALCÍVAR CARRILLO ING. CARLOS SIERRA DIRECTOR CODIRECTOR SANGOLQUÍ, ABRIL 2012

CAPITULO I: ASPECTOS GENERALES CAPITULO II: DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO CAPITULO III: ANÁLISIS SITUACIONAL CAPÍTULO IV: METODOLOGÍA PARA LA AUDITORIA DE GESTIÓN CAPITULO V: PROPUESTA DE UNA AUDITORÍA DE GESTIÓN A LA EMPRESA INDUSTRIAL “FAMILIA SANCELA DEL ECUADOR S.A.” CAPITULO VI: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

CAPÍTULO I ASPECTOS GENERALES 1.1. Antecedentes 1.1.1. Base Legal de la Empresa 1.1.2. Objetivos de la Empresa 1.2. La Empresa 1.2.1. Reseña Histórica 1.2.2. Organigramas 1.2.2.1. Organigrama Estructural 1.2.2.2. Organigrama Funcional 1.2.2.3. Organigrama de Personal

BASE LEGAL CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO Ley de Compañías Acta Constitutiva de la Empresa Superintendencia de Compañías Ley de Seguridad Social Aporte Patronal, fondo de pensiones, cobertura de accidentes laborales IESS Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno (LORTI) Declaración de impuestos SRI Código del Trabajo Reglamento Interno de Trabajo (RIT) Ministerio Laboral Reglamento Interno de Seguridad e Higiene del Trabajo (RISHT) Norma ISO 9001:2000 de Gestión de Calidad Cumplimiento de las Normas ISO 9001:2000 Firma Auditora

OBJETIVOS DE LA EMPRESA OBJETIVOS DE FSE - Producir y comercializar productos de aseo personal e íntimo que satisfagan completamente las necesidades de las personas. - Utilizar tecnología de primera para elaborar productos que cumplan con los estándares de calidad y que ayuden a cumplir con los compromisos ambientales adquiridos. - Cumplir con los accionistas, con el talento humano y con quienes se realicen las actividades comerciales. - Generar empleo para impulsar la economía nacional. - Cumplir con las Leyes Ecuatorianas de manera puntual y total, logrando así evitar contratiempos legales.

RESEÑA HISTÓRICA DE LA EMPRESA LA CREACIÓN 1992 Noviembre de 1992 “Productos Sancela del Ecuador S.A.” Comercializa productos de protección femenina “NOSOTRAS” Inicia la Gestión Institucional de la compañía 1996 En Marzo del 2001 se transforma en “ Familia Sancela del Ecuador S.A.”

Organigrama Estructural Actual Fuente: 9000doc Familia Sancela del Ecuador S.A. Elaborado por: Familia Sancela del Ecuador S.A.

CAPÍTULO II DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO 2.1 Misión 2.2 Visión 2.3 Objetivos 2.4 Políticas 2.5 Estrategias 2.6 Principios y Valores

Misión “Somos una empresa dedicada a la producción y comercialización de artículos de aseo personal y de aseo en general, que proporcionan la máxima satisfacción al consumidor.   Orientados a obtener rentabilidad de la inversión de los accionistas, desarrollo de nuestro personal, crecimiento, posicionamiento en el mercado y responsabilidad social.” Visión “Ser líderes en el mercado de productos de aseo personal y de aseo en general, en el Ecuador. Comprometidos con el desarrollo del País, con la utilización efectiva de la tecnología y la protección al medio ambiente.”

OBJETIVOS DE LA EMPRESA Objetivos de Calidad Aumentar la satisfacción del cliente. Mejorar el desempeño de los procesos. Incrementar la participación del mercado. Mejorar la atención de reclamos. Objetivos Ambientales Mantener una gestión ambiental responsable en la realización de nuestras actividades. Optimizar el consumo de agua. Optimizar el consumo de energía. Optimizar el consumo de combustible. Optimizar el consumo de químicos. Disminuir la generación de residuos. Objetivos de Seguridad y Salud Ocupacional Procurar la seguridad y salud de todos los trabajadores. Disminuir el índice de frecuencia de accidentalidad. Evitar las enfermedades respiratorias profesionales. Evitar la aparición de nuevas enfermedades auditivas profesionales ocasionadas por ruido. Disminuir la tasa de incidencia de lesiones músculo – esqueléticas.

CAPÍTULO III ANÁLISIS SITUACIONAL 3.1 Análisis Interno 3.1.1 Descripción de los procesos. 3.1.1.1 Área del Centro Nacional de Distribución (CND). 3.1.2.2 Área de Servicio al Cliente 3.1.1.3 Área de Transporte 3.2 Análisis Externo 3.2.1 Influencias Macroeconómicas 3.2.1.1 Factor Político 3.2.1.2 Factor Económico 3.2.1.3 Factor Social 3.2.1.4 Factor Tecnológico 3.2.1.5 Factor Legal 3.2.2 Influencias Microambientales o Microeconómicas 3.2.2.1 Clientes 3.2.2.2 Proveedores 3.2.2.3 Competencia 3.2.2.4 Precios

DESCRIPCIÓN DE PROCESOS LOGÍSTICA CENTRO NACIONAL DE DISTRIBUCIÓN (CND) Recibo y Almacenamiento de Manufactura Recibo y Almacenamiento desde Almacenes Tercerizados Despacho y Transferencia hacia Almacenes Tercerizados Recolección y Facturación Devoluciones y notas de crédito Baja de producto no conforme Empaques Especiales Marcación de producto importado SERVICIO AL CLIENTE Planificación Quejas de Clientes Satisfacción del Cliente TRANSPORTE Inducción y Capacitación a transportistas nuevos Aplicación de Sanciones DESCRIPCIÓN DE PROCESOS

INFLUENCIAS MACROECONÓMICAS FACTOR POLÍTICO Familia Sancela del Ecuador S.A.” sufrió un gran impacto en el período crítico de la política ecuatoriana, es así que también se vió afectada porque cerró sus actividades mientras duraban las protestas en rechazo a las malas decisiones tomadas por los gobernantes. FACTOR ECONÓMICO “Familia Sancela del Ecuador S.A.” fue afectada por la inflación del país, ya que esta generó un alza en los insumos que la empresa utiliza; además como política para contrarrestar la inflación subió los precios del producto final. FACTOR SOCIAL La pobreza constituye una amenaza potencial para el sector productivo del país en general; la empresa “Familia Sancela del Ecuador S.A.” ha sido afectada por el aumento de la pobreza, ya que la demanda de sus productos ha disminuido levemente. FACTOR TECNOLÓGICO “Familia Sancela del Ecuador S.A.”, no ha sido afectada por el atraso tecnológico imperante en el país, ya que ha logrado adquirir e implementar tecnología de punta para el desarrollo de sus procesos. FACTOR LEGAL “Familia Sancela del Ecuador S.A.”, ha sido afectada por las leyes y reglamentos adoptados en el país, es así que ha considerado las nuevas disposiciones para la declaración de impuestos y las disposiciones para la entrega de información exigida por las entidades respectivas.

INFLUENCIAS MICROECONÓMICAS CLIENTES Canal Autoservicios Canal Tradicional Canal Institucional PROVEEDORES CRANSA FLEXART PLASTIGOMEZ PAPELERA NACIONAL SIGMAPLAST PRECIOS Y COMPETENCIA KIMBERLY CLARK ECUADOR Los precios de FSE son más altos que KCE en todas las líneas de negocio.

CAPÍTULO IV METODOLOGÍA PARA LA AUDITORÍA DE GESTIÓN 4.2 Fase I: Planificación 4.2.1 Planificación Preliminar 4.2.2 Planificación Específica 4.2.3 Técnicas de Recolección   4.3 Fase II: Ejecución del trabajo de Auditoría 4.3.1 Papeles de trabajo 4.3.2 Evidencias 4.3.3 Indicadores 4.4 Fase III: Comunicación de resultados 4.4.1 Hallazgos y determinación del Informe 4.5 Fase IV: Seguimiento y Evaluación de Recomendaciones

GENERALIDADES METODOLOGÍA: Es el camino más adecuado que se elige para explicar de manera general y específica las causas de situaciones o fenómenos simples y complejos. AUDITORÍA DE GESTIÓN: Es un examen objetivo y sistemático del desempeño de una empresa, área, departamento, actividad o función, que tiene por objetivo establecer recomendaciones para mejorar su eficiencia, eficacia y economía.

FASES DE LA AUDITORÍA I: Planificación II: Ejecución del trabajo de Auditoría III: Comunicación de Resultados IV: Seguimiento y Evaluación de Recomendaciones

TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN Investigación Documental Observación Directa Entrevista Cuestionario Cédulas Método Gráficos Técnicas de Auditoría

Riesgo de Detección -RD- Riesgo de Auditoría -RA- MEDICIÓN DE RIESGOS DEFINICIÓN RESULTADO (CND) Riesgo Inherente -RI- 50% Expectativa antes de realizar la evaluación del Control Interno Administrativo Riesgo Alto Riesgo de Control -RC- 16.3% Confianza en el Control Interno Administrativo Riesgo Bajo Riesgo de Detección -RD- 25% Disponibilidad del auditor para permitir que existan errores importantes Riesgo de Auditoría -RA- 2.0% RA = RI * RC * RD Nivel de Pruebas de Cumplimiento

MATRIZ DE MEDICIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y NIVEL DE RIESGO DE CONTROL INTERNO

PAPELES DE TRABAJO

HOJA DE HALLAZGOS

CAPÍTULO V APLICACIÓN PRÁCTICA DE LA PROPUESTA “AUDITORÍA DE GESTIÓN A LA EMPRESA INDUSTRIAL “FAMILIA SANCELA DEL ECUADOR S.A.”, PERÍODO 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010, UBICADA EN LA CIUDAD DE LATACUNGA, PROVINCIA COTOPAXI”

FASE I PLANIFICACIÓN: Programa de trabajo para la planificación preliminar Programa de trabajo para la planificación específica FASE II EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA: Área del Centro Nacional de Distribución (CND) Área de Servicio al Cliente Área de Transporte FASE III COMUNICACIÓN DE RESULTADOS: Informe de Auditoría de Gestión FASE IV SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN DE RECOMENDACIONES Cronograma de Cumplimiento de Recomendaciones

CAPÍTULO VI CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

CONCLUSIONES En base al cumplimiento del contenido del Plan de Tesis, se desarrolló la presente Auditoría de Gestión aplicada a las áreas del Centro Nacional de Distribución (CND), Servicio al Cliente, y Transporte de la empresa industrial “Familia Sancela del Ecuador S.A.”, evaluando los niveles de eficiencia, eficacia y economía, con el fin de presentar un producto profesional al Gerente General, Gerente de Recursos Humanos, Gerente de Logística y empleados en general, que les sirva en función de mejorar sus procesos empresariales. Al concluir la Auditoría de Gestión en la empresa industrial “Familia Sancela del Ecuador S.A.” se logró cumplir con los objetivos establecidos por el equipo de auditoría, por lo que se determinó que la ejecución de los procesos de las áreas del Centro Nacional de Distribución (CND), Servicio al Cliente, y Transporte, se estaba desarrollando razonablemente; sin embargo algunas deficiencias se comentan en un Informe Final de Auditoría de Gestión con las conclusiones y recomendaciones respectivas.

RECOMENDACIONES   A la Dirección de la empresa adoptar los organigramas propuestos: estructural, funcional y, de personal. Al Jefe de Seguridad y Salud Ocupacional (SSO), señalizar los sitios de circulación de vehículos dentro de la empresa. Al Jefe del CND y Jefe de SSO, implementar la cultura de utilización de los equipos de protección personal (EPP) en los trabajadores del área del CND. Observar las recomendaciones que han sido efectuadas por el auditor en el Informe Final de Auditoría de Gestión para implementarlas en la empresa industrial “Familia Sancela del Ecuador S.A.” a fin de obtener mejoras.

GRACIAS POR SU ATENCIÓN !!!

GRACIAS POR SU ATENCIÓN !!!

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Programa de Trabajo para la Planificación Preliminar Programa de Trabajo para la Planificación Específica Proceso del Centro Nacional de Distribución (CND) Proceso de Servicio al Cliente Proceso de Transporte Informe de Auditoría de Gestión Seguimiento y Evaluación de Recomendaciones