Escuela Internacional de Administración Administración de Empresas – Finanzas y Comercio Exterior – Marketing y Negocios Internacionales Proyección Social

Programa de Capacitación “El Tendero Sergista”

Introducción a la Contabilidad Contabilidad Básica Introducción a la Contabilidad Introducción a la Contabilidad Aprendizaje Esperado Realiza correctamente el Balance General Comprende los conceptos básicos de la contabilidad y su importancia como una herramienta de gestión y apoyo para la toma de decisiones en sus negocios Trabaja en forma ordenada y siguiendo todos los procedimientos para confeccionar el Balance General sencillo

La Contabilidad en el Negocio Contabilidad Básica La Contabilidad en el Negocio La contabilidad es la historia de la empresa en cifras, es decir, es el registro de todas las transacciones que provienen de las distintas actividades que realiza, expresadas en términos monetarios. Para manejar una empresa en forma eficaz y eficiente, es necesario conocer cuánto dinero ha ingresado, cuánto dinero se ha gastado y, lo más importante: cómo ha ingresado y cómo se ha gastado el dinero. La contabilidad refleja estos importantes detalles. Ingresos Egresos $ Ventas $ Pago de los clientes $ Ganancia de intereses $ Pago de arriendo $ Pago de sueldos $ Compra de mercaderías Cuánto, Cómo y Cuándo

Usuarios de la Contabilidad Contabilidad Básica Importancia de la Contabilidad La contabilidad permite a los empresarios y ejecutivos tomar decisiones más acertadas, planificar con base más sólida el futuro de la negocio y efectuar mejores controles en las distintas áreas de la empresa. Uno de los aspectos más relevantes de la información contable, es que sirve de base a los diferentes usuarios para la toma de decisiones. En general, el destino de una empresa, así como los recursos que puedan invertirse en ella estarán sujetos a las correctas decisiones que se hayan tomado en determinado momento. Usuarios de la Contabilidad Empresarios y Ejecutivos Inversionistas Clientes Proveedores Bancos y Financieras Trabajadores Accionistas y Socios Instituciones de Fomento Fisco

Contabilidad Básica Una vez que se han registrado todas las transacciones realizadas durante un periodo determinado, la contabilidad permite conocer el resultado de la empresa al final de ese periodo, es decir, si ha obtenido utilidades o ha sufrido pérdidas. Actividad Comercial Compras Compras Compras Ventas Ventas Ventas Término del ejercicio Inicio del ejercicio Periodo: mes, semestre o año ¿Utilidad o Pérdida?

Se asocian y forman la empresa Contabilidad Básica La Empresa y sus Dueños Una de las cosas más importantes que hay que tener en cuenta al momento de iniciar un negocio, es lo siguiente: “la empresa es un ente completamente distinto a sus dueños” y la contabilidad debe llevarse desde el momento mismo en que ésta inicia sus actividades. Se asocian y forman la empresa Personas Naturales Persona Jurídica Roberto y Miguel Librería Nueva Ltda. El capital inicial: es el aporte de los dueños y se utiliza para financiar los bienes y las operaciones. En algún momento se generarán utilidades, las que podrán repartirse entre los socios según las proporciones estipuladas en la escritura o también dejarlas como reserva.

Derechos y Obligaciones Contabilidad Básica Derechos y Obligaciones Derechos: Están constituidos principalmente por las deudas de los clientes como: facturas por cobrar, documentos por cobrar, créditos por ventas, etc. Obligaciones: Representan las deudas de la empresa con terceros como: facturas por pagar, créditos por compras, impuestos por pagar, deudas a los bancos, etc. Ventas a Crédito Compras a Crédito OBLIGACIONES DERECHOS EL TENDERO SERGISTA

Los Activos y Pasivos del Negocio-Empresa Contabilidad Básica Los Activos y Pasivos del Negocio-Empresa La contabilidad permite saber: Lo que la empresa tiene y lo que le deben otras empresas o personas Lo que la empresa debe a terceros y a sus dueños Activos Pasivos Lo que la empresa tiene más lo que le adeudan Lo que la empresa debe a terceros y a sus dueños

Total de Activos Total de Pasivos Contabilidad Básica Total de Activos Total de Pasivos Lo que la empresa tiene en propiedad Dinero en Caja Depósitos en Bancos Muebles Mercaderías Herramientas Máquinas y Equipos Local Comercial Propio + Lo que le deben a la empresa Pagarés por Cobrar Letras por Cobrar Facturas por Cobrar Deudas de los Clientes Lo que la empresa debe a terceros Impuestos por Pagar Créditos Bancarios Acreedores varios Letras por Pagar Deudas a los Proveedores + Lo que la empresa debe a sus dueños Aporte de Capital Utilidades generadas durante la operación

Inventario de Activos y Pasivos Contabilidad Básica Inventario de Activos y Pasivos Una empresa, puede realizar en cualquier momento un recuento o lista valorizada de todos los bienes y deudas que determinan su situación en ese instante. Este recuento o Inventario incluye los recursos financieros, los derechos sobre otras personas o empresas, los bienes muebles e inmuebles, los bienes intangibles y también las deudas u obligaciones contraídas con los terceros y con sus dueños. Un inventario de Activos y Pasivos, permite determinar la situación de una empresa en un momento determinado.

Deudas u Obligaciones con terceros Contabilidad Básica Inventario de Activos Inventario de Pasivos Deudas u Obligaciones con terceros Deudas por compras hechas a crédito, pagos a realizar por créditos bancarios, etc. + Deudas con los dueños Deuda de la empresa con los dueños por el aporte de capital y las utilidades generadas en el periodo Recursos Financieros Dinero en efectivo y bancos, depósitos a plazo + Derechos Adquiridos Dineros por cobrar, ingresos por recibir, etc. Bienes Muebles Maquinarias, equipos, herramientas, muebles, etc. Bienes Inmuebles Propiedades, locales comerciales, edificios, etc. Bienes Intangibles Patentes, derecho de llaves, etc. Lo que la empresa tiene más lo que le adeudan ACTIVOS Empresa PASIVOS Lo que la empresa debe a terceros y a sus dueños

Total Activos = Activo Corriente + Activo Fijo + Otros Activos Contabilidad Básica Clasificación de los Activos Total Activos = Activo Corriente + Activo Fijo + Otros Activos Activo Corriente Es el dinero y todo lo que se puede convertir en efectivo en menos de un año, es decir, se relacionan con el corto plazo, por ejemplo: Caja Banco Mercadería Cliente cuentas por cobrar a trabjadores Letra por Cobrar IVA Crédito Fiscal Activo Fijo – Propiedad, planta y equipo Son los bienes inmuebles y los bienes físicos que permiten la operación de la empresa. Se relacionan con el largo plazo, ya que no son bienes para la venta, por ejemplo: Maquinarias Vehículos Muebles Equipos Otros Activos Son aquellos activos intangibles de la empresa que no se pueden clasificar en las categorías anteriores, por ejemplo: Derecho de Marca

Total Pasivos = Pasivo Corriente + Pasivo Largo Plazo + Patrimonio Contabilidad Básica Clasificación de los Pasivos Total Pasivos = Pasivo Corriente + Pasivo Largo Plazo + Patrimonio Pasivo Corriente o circulante Son las deudas con terceros que la empresa tiene, cuyo pago debe realizarse en el corto plazo, por ejemplo: Proveedores Documento por Pagar Crédito Corto Plazo Letra por Pagar IVA Débito Fiscal Pasivo a Largo Plazo Son aquellas deudas con terceros que se pagarán en el largo plazo, después de un año, por ejemplo: Crédito Largo Plazo Patrimonio Es el dinero que la empresa debe a sus dueños, por diferentes conceptos: Aporte de Capital Utilidades o Pérdidas obtenidas en el periodo

Activos = Pasivos + Patrimonio Contabilidad Básica Ecuación contable En la contabilidad de una empresa se cumple siempre la siguiente igualdad: ”El Total de los Activos es igual al Total de los Pasivos mas el Patrimonio” Activos = Pasivos + Patrimonio Activos Pasivos Lo que la empresa tiene (bienes) + Lo que le adeudan (derechos) Deudas con terceros = + Patrimonio Deudas con los dueños

Contabilidad Básica El Balance General Muestra la situación económica – financiera de una empresa en un momento determinado. Obligatoriamente, los Balances se cierran al 31 de Diciembre de cada año. Balance General Total Activos Activo Corriente Activo Fijo Otros Activos Total Pasivos Pasivo Corriente Pasivo Largo Plazo Patrimonio

Verificación de la Igualdad Contabilidad Básica Verificación de la Igualdad Movimientos que mantienen la igualdad Activos Pasivos (+) (-) (-) (+) Activos Pasivos Pasivos Activos (+) (+) (-) (-)

Ejemplo 1 2 Total Activos Activo Corriente Activo Fijo Otros Activos Contabilidad Básica Ejemplo 1. Se inicia la empresa con un capital de $ 3.000.000 en efectivo 2. Se compra mercadería por $ 600.000 en efectivo 3. Se compran muebles por $300.000 con un crédito a corto plazo 4. Se compran derechos de una marca por $ 900.000 con un crédito a largo plazo. 1 2 Total Activos Activo Corriente Caja = 3.000.000 Activo Fijo Otros Activos Total Pasivos Pasivo Corriente P. Largo Plazo Patrimonio Capital = 3.000.000 Total Activos Activo Corriente Caja = 2.400.000 Mercadería = 600.000 Activo Fijo Otros Activos Total Pasivos Pasivo Corriente P. Largo Plazo Patrimonio Capital = 3.000.000

3 4 Total Activos Activo Corriente Activo Fijo Otros Activos Contabilidad Básica 3 4 Total Activos Activo Corriente Caja = 2.400.000 Mercadería = 600.000 Activo Fijo Muebles = 300.000 Otros Activos Total Pasivos Pasivo Corriente Crédito C.P. = 300.000 P. Largo Plazo Patrimonio Capital = 3.000.000 Total Activos Activo Corriente Caja = 2.400.000 Inventarios Mercadería = 600.000 Activo Fijo Muebles = 300.000 Otros Activos Der. Marca = 900.000 Total Pasivos Pasivo Corriente Crédito C.P. = 300.000 P. Largo Plazo Crédito L.P. = 900.000 Patrimonio Capital = 3.000.000

Presentación del Balance General Contabilidad Básica Presentación del Balance General Forma Horizontal o Cuenta Balance General de Andrés Maestre Cifras en miles de pesos al 31 de diciembre Activos Caja 2.400.000 Mercadería 600.000 Muebles 300.000 Der. Marca 900.000 Total Activos 4.200.000 Pasivos Crédito C.P. 300.000 Crédito L.P. 900.000 1.200.000 Patrimonio Capital 3.000.000 Total Pasivo + Patrimonio 4.200.000

Presentación del Balance General Contabilidad Básica Presentación del Balance General Forma Vertical o Informe Balance General de Andrés Maestre Año 2011 Año 2010 Activos Caja 2.400.000 2.600.000 Mercadería 600.000 800.000 Muebles 300.000 300.000 Der. Marca 900.000 900.000 Total Activos 4.200.000 4.600.000 Pasivos Crédito C.P. 300.000 700.000 Crédito L.P. 900.000 900.000 1.200.000 1.600.000 Patrimonio Capital 3.000.000 3.000.000 Total Pasivo + Patrimonio 4.200.000 4.600.000

EJERCICIOS DE APLICACION TALLER No. 1 El Señor Enrique Trujillo Posee la Tienda EL EXITO, y suministran la siguiente informacion: Posee $ 600.000 en efectivo, $ 3.000.000 en equipos, como un computador, equipo de sonidos y un televisor plasma. $ 1.200.000 que le debe cobrar a sus clientes; $1.800.000 en terrrenos; debe pagar a sus proveedores $900.000 y y prestamo bancario por $500.000 ?Cual es patrimonio del señor Enrique Trujillo ? TALLER No. 2 Almacen la Economia posee la siguiente informacion: En Cuenta de ahorros $850.000, Clientes $700.000 Acreedores varios $ 300.000 , Acciones en Ecopetrol por 1.500.000, Cuentas por pagar $ 850.000, debe el IVA por $200.000 y posee Equipos por valor $5.000.000

EJERCICIOS DE APLICACION TALLER No. 3 (Otro escenario) Supóngase que Javier Alvarez y Juan Ramirez deciden establecer una pequeña empresa de confecciones y aportan los siguientes recursos: Posee en efectivo $ 8.000.000, Posee un préstamo bancario de 4.000.000, Inventarios de telas 15.000.000, Debe a proveedores a 4.000.000, Maquinas de coser 2.300.000 y Equipos $4.000.000 Con la anterior información calcule el Patrimonio. TALLER No. 4 Determine el patrimonio del La tienda EL AZ DE ORO y posee en sus libros la siguiente información: en Bancos $14.500.000, en efectivo $200.000, Clientes $3.000.000, Proveedores $8.000.000, Inventarios $19.000.000, Equipos del negocio $7.800.000 y le debe al Banco de Bogotá $2.000.000

Que me incrementa mi PATRIMONIO Me lo incrementa LOS INGRESOS

Que me disminuye mi PATRIMONIO Me lo disminuye LOS GASTOS Y COSTOS

La diferencia de ingresos y gastos será una Utilidad o Perdida $ Ventas $ Pago de los clientes $ Ganancia de intereses $ Pago de arriendo $ Pago de sueldos $ Compra de mercaderías Cuánto, Cómo y Cuándo Ingresos Gastos Menos Me incrementa el Patrimonio Me disminuye el Patrimonio La diferencia de ingresos y gastos será una Utilidad o Perdida

EJEMPLO Tomamos un ejemplo diapositiva No 20 Donde el Patrimonio es de $ 3.000.000 si hacemos una venta del dia X por valor de $600.000 en efectivo Me aumenta mi EFECTIVO en $600.000 y tambien me aumenta mi ingreso en $600.000 y por ende mi PATRIMONIO. Si Cancelo los Servicios Publicos por $400.000 en Efectivo. Me dismuniye mi EFECTIVO en $400.000 y tambien me disminuye mi gastos en $400.000 y por ende mi PATRIMONIO. Veremos con estos dos ejemplos basicos con como aumenta y disminuye el patrimonio.

Venta del dia X por valor de $600.000 Me aumenta mi EFECTIVO en $600.000 y tambien me aumenta mi ingreso en $600.000 y por ende mi PATRIMONIO. Balance General de Andrés Maestre Cifras en miles de pesos al 31 de diciembre Activos Caja 3.000.000 Mercadería 600.000 Muebles 300.000 Der. Marca 900.000 Total Activos 4.800.000 Pasivos Crédito C.P. 300.000 Crédito L.P. 900.000 1.200.000 Patrimonio Capital 3.600.000 Total Pasivo + Patrimonio 4.800.000

Si Cancelo los Servicios Publicos por $400.000 en Efectivo. Me dismuniye mi EFECTIVO en $400.000 y tambien me disminuye mi gastos en $400.000 y por ende mi PATRIMONIO. Balance General de Andrés Maestre Cifras en miles de pesos al 31 de diciembre Activos Caja 2.600.000 Mercadería 600.000 Muebles 300.000 Der. Marca 900.000 Total Activos 4.400.000 Pasivos Crédito C.P. 300.000 Crédito L.P. 900.000 1.200.000 Patrimonio Capital 3.200.000 Total Pasivo + Patrimonio 4.400.000

UNIVERSIDAD SERGIO ARBOLEDA GRACIAS