FORENSIC SERVICES Tipologías clásicas de Legitimación de Capitales y Financiamiento del Terrorismo KPMG Argentina ADVISORY Diego Bleger Director KPMG Forensic Services Julio 2009

CONTENIDO -1- Introducción -2- Aspectos operativos de la problemática -3- Sistema Integral de Prevención

Introducción Definiciones y conceptos FORENSIC SERVICES KPMG EN ARGENTINA

Según estimaciones del BID el lavado de activos asciende a: Definición Según estimaciones del BID el lavado de activos asciende a: U$S 4.000.000.000.000 anuales 3% a 6% PBI Mundial 6,3% PBI América Latina

Definición Lavado de Activos Procedencia de los fondos Tráfico de drogas Contrabando Evasión impositiva Fraude Defraudación financiera Tráfico de armas Secuestro

Definición Narcotráfico DELITO MÁS SIGNIFICATIVO

Los grandes productores COCAINA Hoja de Coca: COLOMBIA BOLIVIA PERÚ + Precursores Químicos: ALEMANIA ARGENTINA POLONIA BRASIL MÉJICO = Fuente: Programa y manual uniforme para la prevención del lavado de dinero en América Latina

Definición

Definición Según la ONU, si la narcoindustria sería un país, ocuparía la vigésimo primera posición en la eco- nomía mundial, con un PBI anual de 243.000 millo- nes de Euros, detrás de Suecia, con 272.000 millo- nes de Euros.

Definición La Convención de Viena de 1988 de la ONU sobre el tráfico de estupefacientes y sustancias psicotrópicas, en su articulo 3º, define al lavado de dinero como: Dinero proveniente de actividades ilegales… …es depositado en numerosas cuentas bancarias legítimas dificultando su seguimiento, entonces ... …el dinero queda legitimado

Aspectos operativos de la problemática FORENSIC SERVICES Aspectos operativos de la problemática Legitimación de Capitales provenientes de ilícitos KPMG EN ARGENTINA

Aspectos operativos de la problemática Definiciones Etapas del lavado Técnicas más utilizadas

Ley fundamental del lavado Cuanto mejor consiga un sistema de blanqueo de dinero imitar las modalidades y el comportamiento de las operaciones legítimas menos probabilidades tendrá de ser descubierto

Etapas Colocación Decantación Integración

Colocación Objetivo Sistema Financiero legal ALEJAR el dinero sucio de la actividad ilícita que lo originó y mantener el anonimato del verdadero depositante Casas de cambio Prestanombres Casinos, juegos Sistema Financiero legal Fraccionamiento, corrupción Sector económico Empresas del showbusiness Compra /reventa de bienes Productos de seguros Sistema bancarios clandestinos tipo Hawalla

Decantación Banco Transferencias Off - Shore sucesivas Sistema SOCIEDAD PANTALLA Bolsa de valores mercado de los derivados Sistema Financiero legal Sistema Financiero legal Transferencias SWIFT CHIPS Fideicomisos Multiplicar las operaciones para cortar la cadena de evidencias ante eventuales investigaciones Productos financieros Ciberpagos Letras de crédito, cheques de viajero, etc… Préstamos adosados

Integración Incorporar formalmente el dinero al circuito económico legal, proveniente de ahorristas, de inversores comunes, etc., aparentando ser de origen legal sin despertar sospechas Inversiones inmobiliarias Inversiones financieras Inversiones industriales Capitalización Tren de vida Sistema Financiero legal

Dinámica de las etapas del lavado Contrabando de divisas Mecanismos de COLOCACIÓN Tradicional No tradicional Instituciones Financieras Supermercados Efectivo Cheques, instrumentos monetarios Mecanismos de DECANTACIÓN Tradicional No tradicional Instituciones Financieras Supermercados CRIMEN ORGANIZADO Cheques, Instrumentos Monetarios, préstamos, Otras inversiones Transferencias electrónicas Cheques, Instrumentos Monetarios Mecanismos de INTEGRACIÓN Tradicional No tradicional Instituciones Financieras Supermercados Transferencias electrónicas Cheques, Instrumentos Monetarios Cheques, Instrumentos Monetarios, préstamos, Otras inversiones Transferencias electrónicas Cheques, Instrumentos Monetarios Transferencias electrónicas Cheques, Instrumentos Monetarios

$ $ Dinámica del Financiamiento del Terrorismo $ $ $ $ $ $ FONDOS LEGALES FONDOS ILEGALES COLOCACIÓN $ $ $ $ $ $ $ DECANTACIÓN $ $ $ $ $ $ INTEGRACIÓN $ $ $ $ $ $ $ FONDOS LEGÍTIMOS DINERO TERRORISTA

Las Dos Dificultades Técnicas del Lavado la manipulación de una gran cantidad de dinero en efectivo la ausencia de justificación del origen de los fondos

Fondos Difíciles de Manipular U$S 1 Millón en billetes de 20 = 1 valija de 50 kgs. U$S 80.000 en billetes de 20 = 1 portafolio de 6 kgs.

Fondos Difíciles de Manipular Los contrabandistas pagan a los campesinos U$S 300 por la hoja de coca necesaria para producir un kilo de cocaína, que en las calles estadounidenses, vendido en dosis de un gramo a U$S 70, les reportará U$S 100.000.

Sistema Integral de Prevención FORENSIC SERVICES Sistema Integral de Prevención Legitimación de Capitales provenientes de ilícitos KPMG EN ARGENTINA

Pautas relevantes en materia de AML (i) La aplicación del principio “Conoce a tu Cliente” (ii) La detección de “Inconsistencias” (iii) La obtención de información sobre el origen y licitud de los fondos (iv) La evaluación de las operaciones (v) Establecer una metodología de la evaluación (vi) Guardar confidencialidad sobre las investigaciones que pudieran efectuarse respecto a Operaciones Inusuales o Sospechosas.

Los “cuatro pilares” del cumplimiento de AML Ejecución de los requisitos de AML: Componentes del Programa de cumplimiento de AML Los “cuatro pilares” del cumplimiento de AML 1. Políticas, procedimientos y controles internos 2. Funcionario designado de cumplimiento de AML 3. Capacitación y comunicación 4. Pruebas / auditoría independiente

Ejecución de los requisitos de AML Los cuatro pilares han de abarcar: Identificación de clientes Supervisión de transacciones Informar sobre actividad sospechosa

Programa de Identificación de Clientes (“CIP”) CIP es parte del programa general de AML y requiere: Conocer las características de cada Cliente: identidad, actividad, origen de los fondos, domicilio, giro comercial, nivel de ingresos, ciclo de flujos económicos, nivel de efectivo que canaliza, así como el segmento de mercado en el cual desarrolla sus actividades Verificar y mantener registros con información de identificación Consultar las listas de sancionados Due Diligence de CIP Conozca a su cliente (“KYC”) a un nivel mayor que CIP Due Diligence más detallada (“EDD”) para relaciones de alto riesgo

La política “Conozca a su Cliente” (“KYC”) Due diligence para creer razonablemente que se conoce al cliente Verificar la identidad del cliente Entender el negocio del cliente Anticipar la actividad “usual” con los productos que contrata el cliente SI no existe una creencia razonable - ENTONCES no hay negocio La mayoría de los clientes no presenta un riesgo de actividad ilícita

Due Diligence más detallada (“Enhanced Due Diligence”) Para las relaciones de alto riesgo, incluyendo: Personas con exposición política (PEP) Actuación por cuenta ajena Transacciones a distancia Designación de un mismo beneficiario en más de una póliza Requiere verificación adicional de carácter documentario y no documentario El propósito de EDD no es impedirle hacer negocios

Conocimiento del Cliente La política “Conozca a su Cliente” Política de aceptación del cliente Identificación del cliente Programa de revisión y actualización de los datos y File del Clientes Vigilancia y aviso sobre las actividades del cliente, con especial control sobre los productos de alto riesgo Gestión de riesgos

Supervisión de transacciones Identificación de clientes Supervisión de transacciones Informar sobre actividad sospechosa

Ley fundamental del lavado Cuanto mejor consiga un sistema de blanqueo de dinero imitar las modalidades y el comportamiento de las operaciones legítimas menos probabilidades tendrá de ser descubierto

Revisión de operaciones Análisis de las transacciones para la identificación y reporte de operaciones sospechosas Se revisa el conocimiento del cliente (perfil actualizado) respecto de la operación puntual presentada, con el objeto de determinar: Desvíos Incongruencias Inconsistencias Incoherencias

Proceso de supervisión de transacciones ¿Qué deberá ser reportado? Aquellas operaciones que presenten complejidad, sean inusualmente grandes, insólitas, significativas y/o con patrones no habituales de transacciones, que no tengan una causa económica aparente.

Proceso de supervisión de transacciones ¿Cómo se detecta la información a reportar? Transacciones Conocimiento del cliente Conocimiento del mercado Alertas operaciones sospechosas

¿Cómo se detecta la información a reportar? Proceso de supervisión de transacciones ¿Cómo se detecta la información a reportar? Volumen, Valor, Características; Frecuencia; Naturaleza de la operación Actividades habituales del cliente Vs. Operación sospechosa

Informar la actividad sospechosa Identificación de clientes Supervisión de transacciones Informar sobre actividad sospechosa

Informar la actividad sospechosa Propósito de informar la actividad sospechosa Para advertir a los encargados del cumplimiento de la ley y a los reguladores de actividades ilícitas potenciales en relación con los sujetos obligados. Para asistir en el enjuiciamiento de los delincuentes La calidad del relato del ROS es crítica para el proceso de informar Protección con respecto al registro El sujeto obligado está protegido de responsabilidad civil con respecto al registro del ROS con las autoridades correspondientes Se prohíbe la notificación al cliente

Características de las Empresas Lavadoras FORENSIC SERVICES Características de las Empresas Lavadoras Legitimación de activos provenientes de ilícitos KPMG EN ARGENTINA

Estructuras Cualquier forma jurídica de las Sociedad anónima, de sociedades comerciales es viable Sociedad anónima, de Responsabilidad Limitada, etc... Otras formas jurídicas como Asociaciones Civiles, Fundaciones, ONG`s, Deportivas, Religiosas (sectas), etc.

Se puede: Modos de creación Crear de una sociedad comercial Comprar de una sociedad ya existente Se puede: Establecer un control de facto sobre la empresa ya existente

Aporte de Capital Invertir lo mínimo legal y necesario para tomar el control de la empresa

Actividad COMERCIO LEGÍTIMO $ S U C I O L E G A BANCO

Muchas gracias!!!! FORENSIC SERVICES ADVISORY Diego Bleger Director KPMG Forensic Services Julio de 2009