Preparado por: Dr. José Hernando Zuluaga Marín Actualícese sobre la Unidad de Valor Tributario UVT Artículos 50 y 51 de la Ley 1111 del 27 de dic. de 2006 Decreto Reglamentario 379 del 12 de Febrero de 2007 Preparado por: Dr. José Hernando Zuluaga Marín CEO actualicese.com Noviembre 12 de 2009

Normas que establecen la UVT anual La UVT para 2006 se estableció por primera vez con el artículo 50 de la Ley 1111 del 27 de diciembre de 2006 en $ 20.000. La UVT para el 2007 fue establecida por Resolución 15.652 del 28 de Diciembre de 2006. $ 20.974 La UVT para 2008 fue establecida por Resolución 15013 del 6 de Diciembre de 2007.$ 22.054

Normas que establecen la UVT anual La UVT para 2009 fue establecida con base en la certificación del DANE del Índice de precios al consumidor para ingresos medios en el período comprendido entre el 1o. de Octubre del año anterior al gravable y la misma fecha del año inmediatamente anterior a éste que fue del 7.75% con lo cual el UVT de 2008 $ 22.054 x 1.0775 = $ 23.763. La UVT para 2009 fue establecida por Resolución 1063 del 11 de Diciembre de 2008 en $ 23.763

Normas que establecen la UVT anual La UVT para 2010 fue establecida con base en la certificación del DANE del Índice de precios al consumidor para ingresos medios en el período comprendido entre el 1o. de Octubre del año anterior al gravable y la misma fecha del año inmediatamente anterior a éste que fue del 3.33% con lo cual el UVT de 2009 $ 23.763 x 1.0333 = Para 2010 será $ 24.555 La UVT para 2010 fue establecida por Resolución O12115 del 10 de Noviembre de 2009 en $ 24.555

Utilización de la UVT ¿Qué es? Es una medida de valor. Objetivo Unificar y facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. ¿Qué permite? Ajustar valores contenidos en las disposiciones relativas a los impuestos y obligaciones administradas por la DIAN.

La Unidad de valor Tributario UVT y los valores absolutos Qué semejanzas tiene la aplicación de la UVT con los valores absolutos aplicables antes de la ley 1111 de 2006 Ambos parten de los valores absolutos excepto aquellos establecidos antes de la ley 1111 de 2006 en salarios mínimos.

La Unidad de valor Tributario UVT y los valores absolutos Se reajusta anualmente con el índice de precios al consumidor para ingresos medios. Aplicando el índice correspondiente al período comprendido entre el 1 de octubre del anterior al gravable y la misma fecha del año anterior.

Nuevos Rangos Certificados por el DANE HISTORICO 2006 - 2010 INDICE DE REAJUSTE FISCAL - UVT VARIACION DE INDICE DE PRECIOS AL CONSUMIDOR PARA INGRESOS MEDIOS Artículo 50 de la Ley 1111 de 2006 Nuevos Rangos Certificados por el DANE SEP-2008 98,954034 -0,12   OCT-2008 99,289041 0,34 NOV-2008 99,601078 0,31 0,65 DIC-2008 100,00000 0,40 1,06 ENE-2009 100,59755 0,60 1,66 FEB-2009 101,46389 0,86 2,54 MAR-2009 101,95579 0,48 3,03 ABR-2009 102,24748 0,29 3,33 MAY-2009 102,26856 0,02 3,35 JUN-2009 102,27822 0,01 3,36 JUL-2009 102,25756 -0,02 3,34 AGO-2009 102,33534 0,08 3,42 SEP-2009 102,24740 -0,09 2010 24.555

Formalismos para la obtención y aplicación de la UVT ¿De dónde sale el valor de $20.974 para el 2007? De aumentar $ 20.000 con el 4.87%.($20.000 x 104.87%) La segunda vez que se ha emitido Resolución es para el 2008. ¿De dónde sale el valor de $ 22.054 para el 2008? De aumentar a $ 20.974 con el 5.15% ($20.974 x 105.15%).

Formalismos para la obtención y aplicación de la UVT ¿De dónde sale el valor de $ 23.763 para el 2009? De aumentar a $ 22.054 con el 7,75% ($22.054 x 107.75%) ¿De dónde sale el valor de $ 24.555 para el 2010? De aumentar a $ 23.763 con el 3.33% ($23.763 x 103.33%)

Procedimiento para utilizar la UVT ¿Cuál es el procedimiento para convertir en valores absolutos las normas tributarias expresadas en UVT? Se utilizarán las aproximaciones que se indican para obtener cifras enteras y de fácil operación. Se prescindirá de las fracciones de peso, tomando el número entero más próximo cuando el resultado sea de $ 100 o menos. Ejemplo 88.60 se aproxima a $ 89 Ejemplo 88.30 se aproxima de 88.

Uso de las aproximaciones al liquidar la UVT Se aproximará al múltiplo de cien más cercano si el resultado estuviere entre $ 100 y $ 10.000. Ejemplos. $ 8.760.25 se aproxima a $ 8.800 105.30 100 170 .20 200 1230.40 1.200 998.30 1.000

Ejemplos de la forma de aproximar los valores a la UVT Se aproximará al múltiplo de mil más cercano cuando el resultado fuere superior a $ 10.000. Ejemplos. $ 51.320 se aproxima a $ 51.000 51.510 52.000 11.530 12.000

Valores absolutos que se reexpresarán en UVT Los contenidos en normas sobre: Impuesto de renta y complementarios Impuesto a las ventas Timbre nacional Patrimonio Gravamen a los movimientos financieros Procedimientos Sanciones

Son dos bases de valores que se reexpresarán en UVT ¿Cuáles son las bases de los valores que se reexpresaron en UVT ? Los relacionados con cifras expresadas en el Estatuto Tributario en salarios mínimos (53 componentes). Las cifras expresadas en valores absolutos en el Decreto 4715 de Diciembre de 2005 y otros Decretos (son 97 componentes).

Artículos de la Ley 1111 que presentaron cifras en UVT Artículos del ET # de UVT Valor UVT 2007 $ 20.974 Valor UVT 2008 $ 22.054 Valor UVT 2009 23.763 2010 $ 24.555 10 Literal e) Renta presuntiva 189 Casa de habitación 19.000 $ 398.506.000 $ 419.026.000 451.497.000 466.545.000 10 Literal (f) Activos sector agropecuario 13.000 $ 272.662.000 $ 286.702.000 308.919.000 319.215.000 31 Computadores personales 424 De escritorio o portátiles 82 $ 1.720.000 $ 1.808.000 1.949.000 2.014.000 42 Numeral 1 GMF 879 Cuentas de ahorro 350 $ 7.341.000 $ 7.719.000 8.317.000 8.594.000 42 Numeral 14 GMF Pensionados 41 $ 860.000 $ 904.000 974.000 1.007.000

Artículos de la Ley 1111 que presentaron cifras en UVT E.T No. de UVT UVT 2007 $ 20.974 UVT 2008 $ 22.054 UVT 2009 23.763 UVT 2010 24.555 42 Numeral 19 GMF Pagos 879 Giros del exterior 60 1.258.000 1.323.000 1.426.000 1.473.000 44 Numeral 1 Competencia 560 Cuantía de recurso 750 15.731.000 16.541.000 17.822.000 18.416.000 44 Numeral 2 Competencia 44 Numeral 3 Competencia 5.000 104.870.000 110.270.000 118.85.000 122.775.000 49 Numeral 1 Sanción por no inscripción en el RUT 658-3 Día de retraso en inscripción 1 20.974 22.054 27.763

Artículos de la Ley 1111 que presentaron cifras en UVT E.T # de UVT UVT 2007 $ 20.974 UVT 2008 $ 22.054 UVT 2009 $ 23.763 UVT 2010 $ 24.555 49 Numeral 3 Sanción por no actualizar 658-3 Dentro del mes siguiente 1 Por cada día 20.974 22.054 23.763 24.555 658-3 Dirección o actividad económica 2 Por cada día 42.000 44.000 48.000 49.000 49 Numeral 4 Sanción por informar datos falsos 658-3 Inscrito u obligado a inscribirse 100 2.097.000 2.205.000 2.376.000 2.456.000 72 Impuesto de timbre 519 Base 6.000 125.844.000 132.324.000 142.578.000 147.330.000 519 EP; PJ o Persona Natural 30.000 600.000.000 (AA) 629.220.000 (AA) 661.620.000 (AA) 713.190.000 74 Base de juegos novedosos Premio superior a 500 UVT 500 10.487.000 11.027.000 11.882.000 12.278.000

a) Ejercicios de conversión de salarios mínimos a UVT Información Artículo 306-1 del E.T. Impuestos sobre premios Artículo 2o. Ley 963 de 2005 Contratos de estabilidad jurídica Artículo 21 Decreto 405 de 2001 Cuentas de ahorro de pensionados Salarios mínimos legales vigentes en la norma 20 7.500 2 Salario mínimo base $ 408.000 Valor base liquidado en salarios mínimos al 31 -12-2005 $ 8.160.000 $3.060.000.000 $816.000 # UVT Base de conversión $ 20.000 410 150.000 41 UVT 2007 $20.974 x # de UVT $8.599.000 $ 3.146.000.000 $ 850.000 UVT 2008 $22.054 x # de UVT $ 9.042.000 $ 3.308.000.000 $ 904.000 UVT 2009 $23.763 x # de UVT $ 9.743.000 $ 3.564.450.000 $ 974.000 UVT 2010 $ 24.555 x # de UVT 10.068.000 3.683. 250.000 1.007.000

b) Ejercicios de conversión de Valores absolutos a UVT ( cifras del año) Información Artículo 544 del E.T. Multa funcionarios públicos-timbre Artículo 588 Parágrafo 2 Sanción por inconsistencias. Art.641 sin exceder Artículo 639 del ET Sanción mínima Valor absoluto a 31 de Diciembre de 2006 $ 71.000 $ 26.067.000 $ 201.000 # UVT Base de conversión $ 20.000 4 1.300 10 UVT 2007 $20.974 x # UVT $ 84.000 $ 27.266.000 $ 210.000 UVT 2008 $22.054 x # UVT $ 88.000 $ 28.670.000 $ 221.000 UVT 2009 $23.763 x # UVT $ 95.000 $ 30.892.000 $ 238.000 UVT 2010 $ 24.555 x # UVT $98.000 $31.922.000 $246.000

b) Ejercicios de conversión de Valores absolutos a UVT ( cifras del año anterior) Información Artículo 519 del E.T. Monto para que EP. PJ y PN. Otorgantes Artículo 602 Firma de la declaración del IVA Art. 3º Decreto 890 de 1.997 Para ser tenido como microempresa Valor absoluto para 2006 $ 596.136.000 $ 2.007.179.000 $ 216.278.000 Valor aplicable entre 1o. Enero y 31 Dic de 2007 $ 600.000.000 $ 2.000.000.000 $ 220.000.000 # UVT Base de conversión $ 20.000 30.000 100.000 11.000 Valor aplicable en el 2008; UVT 2007 $20.974x # UVT $ 629.000.000 $ 2.097.400.000 $ 230.714.000 Valor aplicable en el 2009; UVT 2008 $ 22.054 x # UVT $ 662.000.000 $ 2.205.400.000 $ 242.594.000 Valor aplicable en el 2010; UVT 2009 $ 23.763 x # UVT $ 712.890.000 $ 2.376.300.000 $261.393.000 Valor aplicable en el 2011; UVT 2010 $ 24.555 x # UVT $ 736.650.000 $ 2.455.500.000 $ 270.105.000