NUEVAS FÓRMULAS DE DISTRIBUCIÓN DE PARTICIPACIONES Juan Diego O. Martínez

Participaciones y Aportaciones (proporción de los ingresos de las entidades federativas) Fuente: UCEF de la SHCP

Participaciones (proporción de los ingresos de las entidades federativas) Los ingresos por participaciones y aportaciones representan el 90 % en promedio de los ingresos de las Entidades Federativas Las participaciones representan cerca de un 45 % de los ingresos de las Entidades Federativas

FÓRMULA ANTERIOR DE DISTRIBUCIÓN DE PARTICIPACIONES FEDERALES (RAMO 28)

Características de la formula anterior del Fondo General de Participaciones Las participaciones al Estado i se definían como: * Donde P es población, R es recaudación por asignables , y el subíndice i denota Estados. En donde FGP es el 20% de la Recaudación Federal Participable La Recaudación Federal Participable para efectos comparativos representaría cerca del 16 % del PIB nacional Para 2008 se estima cercana a los 1.57 billones de pesos

Características de la formula anterior del Fondo General de Participaciones Fórmula complicada Las transferencias per capita no tenían ninguna relación con el PIB per capita de los Estados, ni con el esfuerzo recaudatorio Aunque parecía que la fórmula tenía 3 variables: población relativa, esfuerzo en recaudación, y un componente solidario la realidad era diferente La fórmula no incluía ningún tipo de incentivos para elevar la recaudación Los sistemas de información y validación de la información, excepto población, eran inexistentes y prácticamente no validables

Características de la formula anterior del Fondo General de Participaciones Las distorsiones que se presentaban al utilizar una fórmula lineal (como la que se utiliza actualmente) son muy grandes y crecen con el tiempo Trataba diferente a dos estados con exactamente los mismos comportamientos No daba incentivos porque las participaciones per capita no se utilizaban de forma estratégica para coadyuvar en el crecimiento y desarrollo de las Entidades Federativas Aislamiento total entre lo fiscal y lo económico

NUEVA FÓRMULA DE DISTRIBUCIÓN DE PARTICIPACIONES FEDERALES (RAMO 28)

SISTEMA DE PARTICIPACIONES (DISTRIBUCIÓN GENERAL)

Otros Fondos (FFM, FOFIE y Gasolinas)

Cuadro Resumen

La RFP y la Distribución de Participaciones y Aportaciones Los fondos participables de las entidades federativas y municipios incluyendo el FOFIE se calculan en proporción a ella, y Respecto al Ramo 33, sirve de referencia para el cálculo de los Fondos de: Aportaciones Múltiples (FAM), Aportaciones para la Infraestructura Social (FAIS) y Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) FAFEF Es uno de los elementos esenciales en la distribución: de los recursos del Sistema de Participaciones y de los Fondos de Aportaciones Federales.

RFP Bruta y Neta Ingresos Tributarios Derechos: Extracción de petróleo (excepto el extraordinario) Minería Actualizaciones y Recargos A. RFP Bruta Devoluciones Compensaciones Impuesto Sobre Tenencia y Uso de Vehículos Impuesto Sobre Automóviles Nuevos 8% Tabacos Labrados 20% Bebidas Alcohólicas 20% Cerveza - Derecho Adicional por Extracción de Petróleo Incentivos Económicos 6% Loterías B. Deducir a la RFP Bruta C. RFP Neta (A-B) Base de cálculo de las participaciones (Ramo 28)

Copete o incrementos para 2008 La parte fija del dato de 2007 dependerá del ajuste definitivo que se publique en 2008 El tamaño del copete dependerá de la diferencia de RFP 2007 y la que se observe en 2008 (1,531 estimada) Se estima que la diferencia (base para el tamaño del copete) de RFP oscilara entre los 160 y 190 m.m.p. La RFP observada en el año 2006 fue de 1,261,661,560 Los montos a recibir en las entidades Federativas como copete serán crecientes y se estima representen aproximadamente el 12 % de los recursos para el 2008

Ejemplo de cálculo (Modelo Anterior, hasta 2007) Pi 07

Modelo Anterior, Pi 07

Modelo Anterior, Pi 07

Los Propósitos que busca la Nueva Fórmula de participaciones son: SISTEMA DE PARTICIPACIONES (DISTRIBUCIÓN) Los Propósitos que busca la Nueva Fórmula de participaciones son: Redefinir los tres componentes de distribución del Fondo General de Participaciones, a fin de eliminar el componente redistributivo que neutraliza el mejor desempeño tributario y de actividad económica Hacer que las participaciones per cápita tengan una relación más estrecha con la actividad económica de las entidades federativas y otorguen verdaderos incentivos para la recaudación

Recomendaciones generales La operación de la reforma implica cambios que requieren ajustes en las entidades federativas El impacto de la reforma hacendaria se debiera analizar en términos globales considerando el impacto final sobre la entidad de la totalidad de transferencias que recibirá cada entidad y las nuevas posibilidades de gasto que tendrá Con la Fórmula de Participaciones, el coeficiente preliminar (copete) y por lo tanto el coeficiente efectivo dependerá de una creciente acción de medidas de Administración Tributaria por parte de las Entidades Federativas que incremente el coeficiente (copete) e incida sobre el coeficiente efectivo total

NUEVOS COMPONENTES DE DISTRIBUCIÓN DEL FONDO GENERAL DE PARTICIPACIONES Crecimiento del PIB de las entidades federativas (60%); Incrementos en la recaudación de los impuestos y derechos locales (30%); y Nivel de recaudación de impuestos y derechos locales (10%) .

Nueva Fórmula Pi,07 representa el valor nominal del Fondo General de Participaciones de 2007 de la entidad i Cabe señalar que la información definitiva del cierre de 2007 será la información que se utilice (ajuste para 2008) como Pi 07 ▲FGP07,t se refiere al incremento en el año t por encima del monto de 2007 del Fondo General de Participaciones

SISTEMA DE PARTICIPACIONES (DISTRIBUCIÓN, C1) Es el crecimiento del PIB del último año que hubiere dado a conocer el INEGI (2006 por el momento), para la entidad i frente al correspondiente a un año anterior (2005), multiplicado por la población de la entidad (ENOE trimestral, última información disponible); dividido entre, el crecimiento de los mismos años del total de entidades multiplicado por la población

Recomendaciones generales (PIBE) Vinculación inmediata con el gasto público y el PIBE para lograr que el coeficiente se mueva Enfocar los Planes estatales de Desarrollo hacia un mayor incremento de la actividad económica local Reenfocar las estrategias hacia la competitividad, sea por regiones o con una política nacional estructurada Al final del día todo el desarrollo de los estados es desarrollo del país

Recomendaciones generales (PIBE) Formas Nuevas de trabajo con diferentes secretarías de Estado. Un papel más estratégico de la Secretaría de Finanzas para influir en el gasto público y por ende en el crecimiento económico) Desarrollar instituciones enfocadas al desarrollo del PIBE, dado que su importancia se elevará de forma gradual. (p, ej: vinculación intersecretarial) Mejorar los incentivos no fiscales a las empresas y a los individuos para realizar negocios (Doing Bussines, WB) Evaluar las leyes y las estrategias de atracción de inversiones para guardar un vínculo directo sobre la rentabilidad de las contribuciones de la entidad

NUEVA FÓRMULA C2 parte 1 Se calcula tomando el promedio móvil de 3 años del crecimiento de la recaudación (Impuestos + Derechos + Predial y Agua) de la entidad i multiplicada por la población (ENOE trimestral); dividido entre, el crecimiento en el mismo periodo de la recaudación (Impuestos + Derechos + Predial y Agua) de todas las entidades, multiplicado por la población total (ENOE 2007)

NUEVA FÓRMULA C2 parte 2 Según lo establece la Nueva Ley de Coordinación Fiscal los datos se toman de cuentas públicas (últimas oficiales) Por el momento se estima que el dato para cierre se tomará de las cuentas públicas de las entidades de 2006 o 2007 El promedio móvil se calcula tomando las tasas de crecimiento de 4 últimos periodos a los que se calcula

NUEVA FÓRMULA C3 Se calcula tomando la recaudación total de Impuestos + Derechos + Predial y Agua de la entidad multiplicada por la población (ENOE 2007); dividido entre, la recaudación de: Impuestos + Derechos + Predial y Agua, de todas las entidades multiplicado por la población total (ENOE 2007)

Recomendaciones generales (IE) Conservar los niveles de recaudación mostrados hasta la fecha Aprovechar al máximo las potestades tributarias tales como IEPS local (no restringido a las entidades por la Constitución), Cedulares, Tenencia o cualesquier otra contribución que contribuya a elevar el IE Actualización de los padrones de contribuyentes Análisis sobre el potencial real de los impuestos locales (detectar evasión y elusión) Colaboración intersecretarial para apoyar el anexo 8 (FOFIE)

Recomendaciones generales (IE) Adecuación de las leyes de coordinación fiscal local para incentivar a los municipios en el incremento de los Impuestos y Derechos Locales (IE) de la entidad Establecer convenios estado municipio para elevar la recaudación en impuestos estatales y municipales Reformar las leyes para estar en posibilidad de aprovechar los incrementos en recaudación dentro del siguiente ciclo al que se haya hecho la adecuación en la legislación para permitir elevar el IE (fecha presentación de la cuenta pública)

Recomendaciones generales (IE) Cambiar los sistemas de transferencias alineando los objetivos de las adecuaciones a la generación de incremento en la recaudación del IE: Aumento en recaudación de impuesto predial y derechos de agua Actualización y estrategias de modernización catastral Cifras de recaudación de impuestos estatales (IE)

Fondo de Fomento Municipal

Fondo de Fomento Municipal

Fondo de Fomento Municipal El incremento del FFM, derivado de un incremento en la RFP se distribuye entre las entidades federativas en relación al crecimiento de la recaudación del impuesto predial y derechos de agua (2005 contra 2006) multiplicada por la población de cada entidad (ENOE 2007), dividido entre el crecimiento nacional. Fi,07 representa el valor nominal del Fondo de Fomento Municipal de 2007 de la entidad i

Fondo de Fomento Municipal Ri,t : Es la recaudación local de predial y de los derechos de agua de la entidad i en el año t. (2005 y 2006) definitivas ni : Es la última información oficial de población que hubiere dado a conocer el Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática para la entidad i (ENOE 2007).

Fondo de Fiscalización 20% a los Municipios Coordinación en Derechos, y Reserva de Contingencia 1.25% RFP, Fusión de: Cifras virtuales de la entidad (30%) Valor de mercancía embargada (10%) Incremento en recaudación de Repecos (25%) Incremento en recaudación de intermedios (25%) Nivel de recaudación Repecos (5%) Nivel de recaudación de intermedios (5%) Las Reglas de Operación y Distribución de este Fondo se elevan a rango de Ley, y las variables con las cuales se distribuye el fondo son:

Particularidades de la información y sus sistemas

Consideraciones para la estimación Se consideró la RFP preliminar de diciembre de 2007 y la estimación de ésta para el periodo enero a noviembre de 2008, así como la estimación de los ajustes de participaciones tercero y definitivo de 2007 y la estimación de ajustes de participaciones primero y segundo de 2008 La distribución por EF se realizó considerando los coeficientes obtenidos con las fórmulas que establece la LCF vigente. Serán modificados en junio de 2008, de acuerdo con lo establecido en el artículo 7o. de la Ley de Coordinación Fiscal, una vez que se cuente con la información correspondiente y se aplicarán retroactivamente a partir de enero del presente ejercicio fiscal

Consideraciones para la estimación El total de participaciones así como los montos que finalmente reciba cada entidad federativa, pueden verse modificados por la variación de los ingresos efectivamente captados respecto a la estimación, por el cambio de los coeficientes de participación, por la población según cifras oficiales que publique el Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática (INEGI) y, en su caso, por la diferencia por los ajustes a los pagos provisionales correspondientes al ejercicio fiscal de 2007, motivo por el cual la estimación no significa compromiso de pago

Monto del Copete

RFP Neta y el Cálculo de Participaciones Con la RFP neta del mes inmediato anterior se calculan las participaciones del mes correspondiente, por ejemplo, las participaciones de los meses de enero a abril se calculan con la RFP de diciembre a marzo RFP Neta Mensual Cada cuatro meses se formula un ajuste considerando las cifras de la RFP neta de los meses correspondientes RFP Neta Cuatrimestral También se formula un ajuste definitivo del ejercicio una vez que se conocen los datos de los ingresos del gobierno federal publicados en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal. RFP Neta Cuenta Pública

RFP y Ajustes de las Participaciones 2008 A) Las participaciones y los incentivos se pagan mensualmente en forma provisional con la RFP calculada con la información del mes inmediato anterior. B) Cada cuatro meses la Federación realiza ajustes a las participaciones pagadas efectuando el cálculo sobre la recaudación obtenida en ese periodo. C) En los 30 días posteriores a la presentación de la cuenta pública, se determinan las participaciones obtenidas en el ejercicio anterior, realizándose un ajuste definitivo. D E F M A J S O N A) RFP Utilizada en el cálculo mensual A) Mes que se paga provisionalmente B) 1er Ajuste Cuatrimestral (Ejercicio Fiscal Vigente) B) 2do Ajuste Cuatrimestral (Ejercicio Fiscal Vigente) B) 3er Ajuste Cuatrimestral (Ejercicio Fiscal Anterior) C) Ajuste Definitivo (Ejercicio Fiscal Anterior)

RFP y Ajustes de las Participaciones 2008 Nueva información cuenta pública (entidades 2006 o 2007) INEGI cambio de año base (PIB entidades ) ¿? D E F M A J S O N A) RFP Utilizada en el cálculo mensual A) Mes que se paga provisionalmente B) 2do Ajuste Cuatrimestral (2008) B) 1er Ajuste Cuatrimestral (2008) B) 3er Ajuste Cuatrimestral (Ejercicio 2007) ENOE publicada en febrero C) Ajuste Definitivo (2007) INEGI PIB 05 y 06

RFP Bruta y Neta Ingresos Tributarios Derechos: Extracción de petróleo (excepto el extraordinario) Minería Actualizaciones y Recargos A. RFP Bruta Devoluciones Compensaciones Impuesto Sobre Tenencia y Uso de Vehículos Impuesto Sobre Automóviles Nuevos 8% Tabacos Labrados 20% Bebidas Alcohólicas 20% Cerveza - Derecho Adicional por Extracción de Petróleo Incentivos Económicos 6% Loterías B. Deducir a la RFP Bruta C. RFP Neta (A-B) Base de cálculo de las participaciones (Ramo 28)

RFP 2008

NUEVAS FÓRMULAS DE DISTRIBUCIÓN DE PARTICIPACIONES Juan Diego O. Martínez