CASO PRACTICO La empresa “A”, dedicada a la venta de azúcar, va a realizar el transporte de su mercadería vendida a cuatro clientes. El monto de la venta a cada cliente asciende a S/. 1,000, es decir menos de media ½ UIT. ¿ Esta operación esta sujeta a la detracción y quien seria el sujeto obligado? RESPUESTA: No esta sujeta al sistema de detracción ya que el traslado de los bienes se origina en una operación de venta gravada con el IGV. Para que este sujeto al sistema de detracciones, la operación de venta gravada con el IGV tendría que ser mayor a media ½ media UIT. SUNAT Unidad Impositiva Tributaria – UIT 4,150
1. La empresa Muebles DICO S.A. es una empresa que se dedica a la confección de muebles para oficinas. En la fecha compra un lote de maderas a la empresa Maderera Santa Rosa, según Factura N° por S/.23,560 más IGV. al crédito. De acuerdo con los dispositivos referentes a detracciones del IGV (Anexo 2) este producto está afecto a la detracción con una tasa del 9 %, por tanto la empresa Maderera Santa Rosa apertura una cuenta corriente en el Banco de la Nación, a su nombre, a fi n de que se realice los depósitos correspondientes por las detracciones. Operaciones Muebles DICO S.A. SUNAT
3. La empresa Muebles DICO S.A. cancela la Factura N° por S/.25,298.73, que es el monto neto después de efectuada la detracción, entregando la Constancia de Depósito N° SUNAT Valor de venta 23, IGV 18 % 4, Total 27, Detracción 9 % 2, Total a pagar 25, La empresa Muebles DICO S.A. realiza el depósito en la cuenta corriente del Banco de la Nación aperturado a nombre de Maderera Santa Rosa S.A. por S/.2,502.07, que es el 9 % del precio de compra: S/.27,
Operación 1. Compra de mercaderías más IGV, con detracción DESARROLLO Operación 2. Por el depósito de la detracción en cta. cte. Operación 3. Por la cancelación a su proveedor Maderera Santa Rosa S.A. SUNAT Valor de venta 23, IGV 18 % 4, Total 27, Detracción 9 % 2, Total a pagar 25,298.73