Contabilidad Electrónica Derecho Fiscal Maestro: Javier Valderrama Integrantes: Reyes Beltrán Carmen Gpe. Ramírez Medina Eunice Claudia

¿QUÉ ES? La contabilidad electrónica es el registro en formatos electrónicos de las operaciones financieras que realiza una empresa o una persona. Contabilidad Electrónica

¿Quiénes están obligados? Personas morales, incluidas las personas morales con fines no lucrativos Personas físicas con actividad empresarial, profesional o arrendamiento. Contabilidad Electrónica

Quiénes no están obligados   Personas físicas asalariadas.    Contribuyentes del Régimen de Arrendamiento, Servicios Profesionales (honorarios) e Incorporación Fiscal, siempre y cuando registren sus operaciones en Mis Cuentas.   Personas físicas que obtengan ingresos por intereses o ingresos esporádicos como premios, enajenación de bienes, etc. Contabilidad Electrónica

disponible en la página del SAT. Las personas físicas que obtengan ingresos en el ejercicio por honorarios o actividad empresarial que no excedan de dos millones de pesos deberán llevar su contabilidad a través de la aplicación “Mis Cuentas” disponible en la página del SAT.

Qué archivos integran la contabilidad electrónica

Cuándo se genera y envía el Catálogo de cuentas y la Balanza de comprobación La información que se genera en enero de 2015 Contribuyentes del sistema financiero así como personas morales. y físicas con ingresos acumulables en 2013 iguales o superiores a cuatro millones de pesos. Se envía a más tardar el 3 y 5 de marzo de 2015 Contabilidad Electrónica

Se envía de forma trimestral a mas tardar el 3 de Mayo de 2015 La información que se genera en enero, febrero y marzo Contribuyentes que cotizan en la Bolsa de Valores. Se envía de forma trimestral a mas tardar el 3 de Mayo de 2015 La información que se genera en enero de 2016 Personas morales y físicas con ingresos acumulables en 2013 menores a cuatro millones de pesos; del sector primario que optaron por presentar su declaración semestralmente o inscritas en 2014. 2015 o 2016. así como personas morales con fines no lucrativos. Se envía a más tardar el 3 y 5 de marzo de 2016 para personas morales y personas físicas respectivamente.

Cuándo se entregan las pólizas y auxiliares Sólo cuando el SAT necesite verificar información contable o la procedencia de devoluciones y compensaciones. Sólo se enviará información correspondiente a 2015 y años subsecuentes

Cómo generar los archivos a enviar   Con la herramienta gratuita del SAT, que estará disponible a partir de febrero de 2015, o con uno de los proveedores de servicios.

y sí lo requiere el SAT, las Pólizas ¿Cómo se entrega? La contabilidad electrónica se envía a través del Buzón Tributario, en el apartado Contabilidad electrónica, con firma electrónica. Balanzas Mensuales y sí lo requiere el SAT, las Pólizas Contables Catálogos de Cuentas

Periodo de cumplimiento del primer envío Contribuyente obligado Obligación Periodo de cumplimiento del primer envío Contribuyente obligado Catálogo de cuentas con código agrupador  Balanza de comprobación A más tardar el 7 o 9 de abril de 2015 la información de enero y febrero de 2015.   Sector financiero Personas morales y personas físicas con ingresos acumulables iguales o mayores a 4 millones de pesos del ejercicio 2013. Tercero Transitorio , Capítulo I.2.6 De la Contabilidad Contabilidad Electrónica

Balanza de comprobación mensual Fecha límite para enviar:   Tipo de contribuyente Balanza de comprobación mensual Información relativa al cierre del ejercicio (Anual) Persona moral El día 25 del mes inmediato posterior El 20 de Abril del ejercicio inmediato posterior Persona física El día 27 del mes inmediato posterior El 22 de Mayo del ejercicio inmediato posterior Regla X.X.X.2, Capítulo I.2.6 De la Contabilidad Contabilidad Electrónica

Los registros contables deben permitir: Observaciones adicionales • Identificar cada operación relacionándolas con los folios asignados a los comprobantes fiscales o con la documentación comprobatoria. Los registros contables deben permitir: Así como las distintas contribuciones, tasas y cuotas. •Incluyendo aquellas operaciones, actos o actividades por las que no se deban pagar contribuciones. Contabilidad Electrónica

Se deber enviar: Balanza de comprobación Estado de Resultados: (Ingresos, Costos y Gastos)   y cuentas adicionales, así como sus subcuentas Catálogo de cuentas al inicio y cada vez que se modifique. Catálogo de cuentas al inicio y cada vez que se modifique. que incluya: Saldos iniciales, Movimientos del periodo Saldos finales de todas y cada una de las cuentas de Activo, Pasivo, Capital que incluya: Saldos iniciales, Movimientos del periodo Saldos finales de todas y cada una de las cuentas de Activo, Pasivo, Capital Estado de Resultados: (Ingresos, Costos y Gastos)   y cuentas adicionales, así como sus subcuentas Catálogo de cuentas al inicio y cada vez que se modifique. que incluya: Saldos iniciales, Movimientos del periodo Saldos finales de todas y cada una de las cuentas de Activo, Pasivo, Capital Contabilidad Electrónica

Infracciones y Sanciones relacionadas con la Contabilidad Infracción Sanción No llevar Contabilidad De $ 1,200.00 a 11,960.00 No llevar libro o registro especial que obligue la Ley De $ 260.00 a $ 5,980.00 Llevar Contabilidad en forma distinta a lo que señala el CFF o llevarla en lugares distintos del Domicilio Fiscal No hacer los Asientos correspondientes a las operaciones efectuadas No conservar la Contabilidad a disposición de las Autoridades en el Plazo que establezca en CFF De 730.00 a 9,560.00 Contabilidad Electrónica

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Gracias…