FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN ESCUELA DE CONTABILIDAD SUPERIOR 4ª LABORATORIO DE APLICACIONES TRIBUTARIAS   TEMA: Comprobantes de venta, comprobantes de retención y otros documentos autorizados. INTEGRANTES: Melisa Andrade, Carolina Dután, Estefanía Cárdenas, Vicky Pinguil.

REGIMEN DE FACTURACION El régimen de facturación es el proceso a través del cual el SRI autoriza la emisión de documentos que acreditan la transferencia de bienes o la prestación de servicios de cualquier naturaleza. El SRI ha establecido un nuevo modelo de emisión de comprobante denominado “facturación electrónica “ El SRI autoriza la impresión de comprobantes de venta , documentos complementarios y comprobantes de retención a través de los establecimientos autorizados

EL PLAZO DE VIGENCIA DE LOS COMPROBANTES DE VENTA Si se cumple con la obligaciones tributarias , declaraciones y pago de impuesto. No mantener deudas con el SRI. Información correcta del RUC. 1año Esta autorización se otorga por una sola vez en el caso de que tenga pendiente alguna obligación tributaria. 3 meses Si se tuvo una autorización por 3 meses y aun mantiene obligaciones tributarias pendientes. Si el RUC se encuentra en estado SUSPENSIÓN DEFINITIVA . No se le ha podido ubicar en el domicilio registrado. Sin autorización

COMPROBANTES DE VENTA Es todo documento autorizado que acredita la transferencia de bienes , la prestación de servicios y es el respaldo de la propiedad de un bien. Sustentan: La transferencia de bienes o la prestación de servicios. Crédito tributario en IVA. Origen licito de bienes. Costos y gastos de Impuesto a la Renta

¿QUIENES ESTAN OBLIGADOS A EMITIR COMPROBANTES DE VENTAS ? Las sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad por cualquier monto.

¿QUIENES ESTAN OBLIGADOS A EMITIR COMPROBANTES DE VENTAS ? Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad deben emitir comprobantes de venta autorizados en transacciones superiores a $4. Los contribuyentes inscritos en el RUC , están obligados en transacciones superiores a $12. A petición del comprador están obligados a emitir comprobantes sin importar el monto por las transacciones en las que no se emitió un documento que respalde la transacción . Se deberá emitir la facturación o nota de venta resumen al final del día. QUIENES NO ESTAN OBLIGADOS A EMITIR COMPROBANTES DE VENTAS ? Los trabajadores en relación de dependencia

COMPROBANTES DE VENTA VALIDOS Facturas Notas de venta /RISE Liquidación de compra de bienes y prestación de servicios Tiquetes emitidos por maquinas registradoras Boletos o entrad as a espectáculos públicos Otros documento autorizados como los emitidos por instituciones financieras , boletos aéreos o tiquetes electrónicos , documentos emitidos por las instituciones del estado por importación y exportación y otros establecidos en el Art. 4 del Reglamento de Comprobantes de Venta.

LA FACTURA

LA FACTURA ELECTRÓNICA Este comprobante es una herramienta gratuita que se creo para reducir costos del cumplimiento tributario a los contribuyente, permite el almacenamiento seguro de la información y es una propuesta amigable con el ambiente. Con este mecanismo se generara un archivo digital con validez legal que podrá visualizarse para fines informativos. En el caso de requerir en físico podrá imprimir el RIDE( representación impresa del documento electrónico ) que tendrá la misma validez que el digital.

NOTA DE VENTA Entregaran y emitirán notas de venta solo los contribuyentes afiliados al RISE.

LIQUIDACIÓN DE COMPRA

TIQUETES DE MAQUINAS REGISTRADORAS

DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS Son complemento de los comprobantes de venta y se utilizan para reservar transacciones, cobrar intereses, entre otros usos: TIPO EMISION CARACTERISTICAS Notas Se emiten para acumular operaciones, Debe contar con el número de serie y secuencial De aceptar devoluciones y conceder des_ de los comprobantes que afecta. crédito cuentos o bonificaciones. Debe contar con nombre, RUC, cedula o pasaporte y fecha de recepción del comprador. Debe contar con el número de serie y secuencial Notas Se emiten para el cobro de intereses de de los comprobantes que afecta. de de mora y recuperar costos y gastos de Debe contar con nombre, RUC, cedula o pasaporte Debito de una transacción realizada previamente. y fecha de recepción del comprador . Guías Se emite como sustento de traslado de Los datos de una guía de remisión pueden constar De Re_ mercadería dentro del territorio nacional. En una factura ampliada o emitirse la guía de misión remisión de manera separada

NOTA DE CRÉDITO

NOTA DE DÉBITO

GUÍAS DE REMISIÓN

COMPROBANTES DE RETENCIÓN Son documentos que acreditan las retenciones de impuestos, realizadas por los agentes de retención ¿Quienes son los agentes de retención? Entidades y organismos del sector publico Sociedades Personas naturales obligadas a llevar contabilidad Sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad Empleadores Exportadores Contribuyente especiales Personas naturales no obligadas a llevar contabilidad cuando emitan liquidaciones de compras de bienes y prestaciones de servicios Nota: los agentes de retención emitirán comprobantes de retención al proveedor en los 5 días hábiles contados desde la fecha de presentación del comprobantes de venta pre impresos.

COMPROBANTES DE VENTA Y RETENCIÓN Se debe de llevar un archivo en orden cronológico y secuencial de los documentos por un periodo de 7 años, tiempo en el cual se dispone la obligación tributaria. La falta de entrega de comprobante de venta autorizado se sanciona con la clausura del establecimiento. El contribuyente debe consultar, en los medios que el SRI ponga a su disposición , la validez de los comprobantes que reciba en sus transacciones. Para sustentar sus gastos el comprobante de venta deberá identificar al comprador. Para el caso de personas naturales se incluyen dentro de los gastos aquellos realizados por concepto de : vivienda, educación, salud , alimentación y vestimenta