OPERACIONES DE REASEGUROS UNIDAD II OPERACIONES DE REASEGUROS Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año 2016

Reaseguro –Concepto Técnico Mediante el contrato de reaseguro, la empresa reaseguradora otorga cobertura a la empresa aseguradora contra el riesgo del nacimiento de una deuda sobre el patrimonio de esta última. Dicha deuda será consecuencia de las obligaciones de indemnización asumidas por la empresa aseguradora en virtud de los contratos de seguros celebrados con los asegurados. Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año 2016

Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año 2016 Definición El contrato de reaseguros ha sido definido como el seguro que, mediante una obligación de reembolso, cubre al asegurador contra una carga patrimonial proveniente de los contratos de seguro que celebró. Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año 2016

Características del reaseguro El reaseguro puede hacerse por todos los riesgos con los cuales opere la empresa (ya sea de forma individual cada uno o bien por el conjunto de su cartera de riesgos) o solo para determinados riesgos, como por ejemplo incendio o los más costosos para el asegurador (aeronáutica, otros). El reaseguro es un nuevo contrato de seguros celebrado entre el asegurador y el reasegurador el cual tiene obligaciones recíprocas. El asegurador es el único responsable ante el asegurado: no existe relación directa entre el asegurado y los reaseguradores. Existe un solo asegurador, y uno o más reaseguradores. La elección de las empresas reaseguradoras y el grado de implicación de ellas se da por cuenta del asegurador. El reparto de primas e indemnizaciones puede hacerse de forma proporcional (habitualmente sobre cada póliza de seguro individualizada) o bien de forma no proporcional (habitualmente sobre el conjunto de todas las pólizas). La finalidad última es preventiva para el asegurador: dispersión de riesgos. Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año 2016

Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año 2016 Objetivo de reaseguro El más grande beneficio del Reaseguro es la protección del patrimonio de los aseguradores, ya que este puede ser muy limitado para las responsabilidades asumidas a través de sus pólizas de seguros. Una compañía mediante un adecuado programa de Reaseguros puede asegurar el mas grande de los riesgos sin exponer considerablemente su patrimonio. A la vez el Reasegurado -cliente- tiene una mejor protección ya que su interés asegurable se ha diseminado y en momento de presentarse algún siniestro, se obtendrán los fondos suficientes en forma pronta y oportuna para resarcir la pérdida. Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año 2016

COASEGURO VS REASEGURO El reaseguro es un contrato mediante el cual un asegurador que ha asumido un riesgo por medio de una póliza de seguro, traspasa parte de tal riesgo a otro asegurador, que, por consiguiente, toma la responsabilidad de pagar la proporción que le corresponda en el caso de que ocurran los riesgos previstos en el seguro contratado. El coaseguro es un contrato en el cual existe un aseguramiento previsto y ordenado sobre un mismo interés y por ende sobre un mismo riesgo, pero que es celebrado con varios aseguradores, donde cada uno de ellos asume una porción del total del riesgo. El coaseguro se maneja mediante una póliza emitida en beneficio del asegurado y firmada por todos los coaseguradores, señalándose las cuotas correspondientes a cada uno de ellos, cuyo valor agregado constituye la unidad del seguro. Uno de los coaseguradores, debidamente nombrado por el conjunto o mayoría de ellos, tienen que asumir la administración del contrato, para lo cual se le autorizarán los poderes del caso. La empresa aseguradora encargada de la administración y dirección del contrato de coaseguro es conocida como compañía "lider" y es la encargada de coordinar las relaciones entre el asegurado – tomador y los coaseguradores, quienes para dicha relación contractual se encuentran integrados en un consorcio. Los riesgos que técnicamente puede asumir una compañía de seguros tienen un límite, pasado el cual se impone la necesidad de realizar reaseguros para ceder a otras compañías ese exceso de riesgos. Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año 2016

Reaseguros Activos y Pasivos La compañía que cede el excedente de su pleno se llama cedente y hace un reaseguro pasivo. La compañía que toma el reaseguro se denomina cesionaria y hace un reaseguro activo.  A su vez, un reaseguro activo puede ser materia de un nuevo reaseguro en otra compañía. Este reaseguro se denomina retrocesión. Por lo común las compañías cedentes pagan a las cesionarias las misma prima que cobran a los asegurados y perciben de ellas una comisión más alta que la que deben abonar a sus agentes o corredores. Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año 2016

Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año 2016 Clases de Reaseguros Por su obligatoriedad: Facultativo: No están obligados ni el Cedente ni el Reasegurador Obligatorio: obliga a ambas partes  Facultativo – Obligatorio : La compañía Cedente no se compromete a ceder, pero el Reasegurador si está obligado a aceptar. Por su contenido: de riesgos de Participación o Cuota Parte de Excedente:  de Siniestros: de Exceso de Pérdidas de Exceso de Siniestralidad  Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año 2016

Clases de Reaseguros (por su obligatoriedad) Reaseguro Facultativo: Es cuando se cubre en reaseguro una determinada operación o riesgo. Se caracteriza porque el asegurador directo no cuenta con cobertura de reaseguro hasta que el reasegurador acepte libremente la operación. Es Libre y voluntario para ambas partes Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año 2016

Clases de Reaseguros (por su obligatoriedad) Reaseguro Obligatorio: Se trata de un acuerdo suscrito entre un asegurador directo y uno o más reaseguradores, en virtud del cual el reasegurado se compromete a ceder parte de sus negocios al reasegurador, y éste, se obliga a aceptar todos los riesgos suscritos por el reasegurado dentro de unos límites y condiciones que anteriormente se han pactado. Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año 2016

Clases de Reaseguros (por su obligatoriedad)  Facultativo-Obligatorio: Acuerdo entre reasegurado y reasegurador, mediante el cual el segundo acepta todos los reaseguros que le ofrezca el reasegurado dentro de las limitaciones establecidas previamente, pero sin que exista la obligación por parte del reasegurado de ofrecer todos sus riesgos al reasegurador. En este caso el reasegurado decide libremente si cede o no parte de sus riesgos, estando obligado el reasegurador a aceptar aquellos que se le cedan. Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año 2016

Factores que determinan el uso de los reaseguros facultativos 1 Para aceptar operaciones importantes que superen el limite de la capacidad contractual automática 2 Para cubrir riesgos excluidos en las operaciones automáticas. 3 Para proteger los resultados de su cartera evitando riesgos ajenos a la composición de su cartera. 4 Para colocar operaciones aisladas o riesgos que en su cartera no posee en cantidad suficiente, por ende no resulta compensable entre si. Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año 2016

Modalidades Técnicas del Reaseguro El reaseguro proporcional En el Sistema Proporcional, La cuantía de la responsabilidad que corresponde al reasegurador en caso de siniestro se calcula con la proporción que resulta entre la prima recibida por él (prima cedida) y la prima total de la póliza. Por tanto el reasegurador participa de los siniestros y las primas en idéntica proporción. Sistema no proporcional o exceso de pérdida. Se dividen en:Reaseguros en Cuota Parte y Reaseguros de Excedentes Contrato cuota  parte: se establece un porcentaje de todos los riesgos, o varios ramos que la aseguradora establezca. Contrato excedente: el reasegurador asume un porcentaje sobre los siniestros, cuando estos superen un límite pactado. Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año 2016

Formas de Reaseguro Proporcional Esquemas Cuota Parte Ventajas: Utilizado en los inicios de actuación de una empresa o de un producto. Carteras en donde la frecuencia siniestral es alta, cuando el problema no radica en la magnitud(severidad), sino en la cantidad (frecuencia). El reaseguro cuota parte no proporciona el efecto de nivelación y equilibrio que ofrece el seguro de excedentes, sin embargo ofrece protección contra el cúmulo de muchos siniestros pequeños. Desventajas: Se cede prima hasta en el caso de siniestros menores, que no requieren necesidades financieras o desequilibrio en el comportamiento de los riesgos. Cesión de importantes masas de primas que restan el desenvolvimiento y desarrollo de la empresa (lento crecimiento del negocio). No otorga protección contra grandes siniestros (severidad). Tareas y costos administrativos que gravan innecesariamente el sistema. 3 Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año 2016

Formas de Reaseguro Proporcional Esquema de Excedentes Se parte en cada caso de una suma que la cedente decide tomar a su cargo y cede el excedente, hasta el total de suma asegurada o limite del contrato. La cesión es variable para cada caso, dependiendo de la relación entre los porcentajes de cesión y retención de la Suma Asegurada. Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año 2016

El reaseguro no proporcional El reaseguro no proporcional permite limitar el desembolso del asegurador en un siniestro que desequilibre su sistema, pero no lo obliga a compartir con su reasegurador todos y cada uno de los pagos que deba efectuar a sus asegurados, con el consiguiente costo del movimiento contable y trámite de siniestros. En otras palabras, el reaseguro no proporcional o exceso de pérdida se basa en la cuantía del siniestro y no en la suma asegurada, así el asegurador decide hasta que monto está dispuesto a pagar por un siniestro utilizando sus propios recursos. Además de ello, y esto es lo más importante, esta forma reaseguradora evita la cesión de una parte importante de la prima directa percibida, reemplazándola por el pago de una prima de reaseguro que constituye un porcentaje mínimo, respecto del monto total de aquélla. De esta manera quedan en poder del asegurador directo mayores fondos invertibles, generadores de ingresos financieros. Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año 2016

Reaseguros No Proporcionales Modalidades Técnicas Reaseguros No Proporcionales “REASEGURO DE SINIESTROS” El reasegurador no participa en cada riesgo, sino que auxilia a la compañía cuando su desembolso en cada siniestro, con motivo de un acontecimiento, supera determinado importe. No hay relación o proporción entre el reparto de Primas y de Siniestros. No cede primas, el reasegurador calcula el costo de la cobertura . Se dividen en: Reaseguros de Exceso de pérdida por riesgo y catastrófico o por evento y Reaseguro Stop Loss Agregado . 2 Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año 2016

Modalidades Técnicas Reaseguros No Proporcionales 1. Contrato de exceso de Pérdida por Riesgo: Superada una cantidad estipulada, es decir el exceso, el reasegurador asume un siniestro que le ocurra en un riesgo en especial. El límite es por riesgo. 2. Contrato de exceso de Pérdida por Evento: Por ejemplo, en un siniestro que establece un cúmulo de riesgos individuales asegurados con la misma compañía. Es decir, los excesos pueden ser por: una catástrofes o un terremotos o unas inundaciones, etc. 3. Contrato de exceso de siniestralidad (stop loss). El reasegurador asume el siniestro, cuando la siniestralidad acumulada del año de los aseguradores supere determinada cantidad o un % de las primas recaudadas. Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año 2016

Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año 2016 Coaseguro Recibe este nombre la ocurrencia de dos o más Entidades Aseguradoras en la cobertura de un riesgo. Es uno de los sistemas utilizados por los Aseguradores para homogeneizar su cartera, ya que solo participan en determinados riesgos y en la proporción que técnicamente consideran aconsejable. El Asegurador que acepta el riesgo directamente del Asegurado se llama Abridor. Según la forma en como se efectúe podemos distinguir Coaseguro Directo: El Asegurador cede parte del riesgo a otros Aseguradores informando al Asegurado. Coaseguro Impuesto: El Asegurado decide que la cobertura la realicen dos o más Aseguradores. Coaseguro Interno: El Asegurador directo realiza el Coaseguro sin informar al Asegurado y responde ante el Asegurado de todo el riesgo. Administrativamente el coaseguro puede ser de póliza única, en cuyo caso la firman todos los Coaseguradores, fijándose el porcentaje de participación, o de pólizas separadas, en el que cada Coasegurador emite su propia póliza garantizando su participación individual. Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año 2016