LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS - IEPS TABACOS LABRADOS Esta plantilla se puede usar como archivo de inicio para proporcionar actualizaciones de los hitos del proyecto. Secciones Para agregar secciones, haga clic con el botón secundario del mouse en una diapositiva. Las secciones pueden ayudarle a organizar las diapositivas o a facilitar la colaboración entre varios autores. Notas Use la sección Notas para las notas de entrega o para proporcionar detalles adicionales al público. Vea las notas en la vista Presentación durante la presentación. Tenga en cuenta el tamaño de la fuente (es importante para la accesibilidad, visibilidad, grabación en vídeo y producción en línea) Colores coordinados Preste especial atención a los gráficos, diagramas y cuadros de texto. Tenga en cuenta que los asistentes imprimirán en blanco y negro o escala de grises. Ejecute una prueba de impresión para asegurarse de que los colores son los correctos cuando se imprime en blanco y negro puros y escala de grises. Gráficos y tablas En breve: si es posible, use colores y estilos uniformes y que no distraigan. Etiquete todos los gráficos y tablas.

Tabacos labrados A) Cigarros, los cigarros con o sin filtro, elaborados con mezcla de tabacos rubios o de tabacos obscuros, envueltos con papel o cualquier otra sustancia que no contenga tabaco B) Puros, los tabacos labrados confeccionados y enrollados al 100% con hojas de tabaco o cualquier otra sustancia que contenga tabaco C) Otros tabacos labrados, los que no están comprendidos en los incisos anteriores. Se consideran tabacos labrados, entre otros, a los tabacos cernidos, picados, de hebra, de mascar, así como el rapé Artículo 3°, fracción VIII, LIEPS ¿Sobre qué es el proyecto ? Defina el objetivo del proyecto ¿Es similar a otros proyectos anteriores o es nuevo? Defina el ámbito del proyecto ¿Es un proyecto independiente o está relacionado con otros proyectos? * Tenga en cuenta que no se necesita esta diapositiva para las reuniones semanales

Sujetos Personas físicas y morales que enajenen o importen los tabacos labrados Artículo 1°, fracción VIII, LIEPS Objeto La enajenación en territorio nacional o, en su caso, la importación de tabacos labrados Artículo 1°, fracción VIII, LIEPS * Si alguno de estos problema causaron una demora en el programa o se deben analizar en profundidad, coloque los detalles en la siguiente diapositiva.

Gravamen Cigarros……...............................................................................160% Puros y otros tabacos labrados………………………………….………160% Puros y otros tabacos labrados hechos enteramente a mano 30.4% Adicionalmente, a las tasas establecidas, se pagará una cuota de: $ 0.35 por cigarro enajenado o importado Si hay más de un problema, duplique esta diapositiva tantas veces como sea necesario. Ésta y las diapositivas relacionadas se pueden colocar en el apéndice u ocultarlas si fuera necesario.

Peso total de los tabacos labrados enajenados o importados Se considera que el peso de un cigarro equivale a 0.75 gramos de tabaco, incluyendo el precio de otras sustancias con que este mezclado el tabaco Tratándose de puros y otros tabacos labrados se aplicara la misma cuota de $0.35 al resultado de dividir: Se deberá incluir el peso de otras sustancias con que este mezclado el tabaco. No se deberá considerar el filtro ni el papel o cualquier otra sustancia que no contenga tabaco, con el que estén envueltos los referidos tabacos labrados Peso total de los tabacos labrados enajenados o importados 0..75

Acreditamiento El acreditamiento procede únicamente por el pagado en la importación de los tabacos labrados Artículo 4°, LIEPS Exentos de pago del impuesto por enajenación Personas distintas de los fabricantes, productores o importadores Las personas exentas no se considerarán contribuyentes de este impuesto por dichas enajenaciones Artículo 8°, LIEPS

Momento en que se causa el impuesto en la enajenación: Se considerará la cantidad de cigarros efectivamente cobrados y, En el caso de otros tabacos labrados , la cantidad de gramos efectivamente cobrados Artículo 10, LIEPS Base del impuesto en las enajenaciones Los productores o importadores de cigarros, para calcular el impuesto por la enajenación de estos bienes en territorio nacional, considerarán como valor de los mismos el precio de venta al detallista Los fabricantes, productores o importadores de puros y otros tabacos labrados, para calcular el impuesto por la enajenación de esos bienes en territorio nacional, considerarán como valor de los mismos la contraprestación pactada Artículo 11, LIEPS

Prestación de servicios Comisión, mediación, agencia, representación, correduría, consignación y distribución, con motivo de la enajenación de los bienes señalados en los incisos A) Bebidas con contenido alcohólico y cerveza. B) Alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables. C) Tabacos labrados. F) Bebidas energetizantes. I) Plaguicidas. J) Alimentos no básicos (con alto contenido calórico En estos caso, la tasa aplicable será la que le corresponda a la enajenación en territorio nacional del bien de que se trate en los términos que para tal efecto dispone esta ley.. No se pagará el impuesto con motivo de las enajenaciones de bienes por los que no se esté obligado al pago de este impuesto en los términos del artículo 8 de la propia LEY.   Artículo 2, Fracción II, Inciso A,LIEPS

Importación de bienes Momento en que se causa el impuesto: En el momento en que el importador presente el pedimento En el caso de importación temporal al convertirse, en definitiva En el caso de bienes que hayan sido introducidos ilegalmente al país, cuando dicha internación sea descubierta o las citadas mercancías sean embargadas, por las autoridades. Artículo 12, LIEPS Exentos: Importaciones no consumadas. Las que en los términos de la legislación aduanera no lleguen a consumarse, sean temporales, tengan el carácter de retorno de bienes exportados temporalmente o sean objeto de tránsito o transbordo. Las efectuadas por pasajeros en los términos de la legislación aduanera y por las misiones diplomáticas acreditadas en México, con los controles y limitaciones que mediante disposiciones de carácter general, en su caso, establezca la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Artículo 13, LIEPS

Base del impuesto CONCEPTO Valor en aduana 270,634.00 Más: DTA   CONCEPTO Valor en aduana 270,634.00 Más: DTA 2,184.00 IGI / IGE 21,841.00 Igual: Valor para el cálculo del IEPS 294,659.00 Por: Tasa de IEPS 160% IEPS causado en la importación de bienes 471,454.40

Pago del impuesto Tratándose de la importación de bienes, el pago del impuesto establecido en esta Ley se hará conjuntamente con el del impuesto general de importación, inclusive cuando el pago del segundo se difiera en virtud de encontrarse los bienes en depósito fiscal en los almacenes generales de depósito. Artículo 15, LIEPS

Obligaciones de los contribuyentes Llevar contabilidad Separando las operaciones desglosadas por tasa Identificar las operaciones en las que se pague el impuesto mediante la aplicación de las cuotas adicionales de tabacos labrados Expedir comprobantes No debe trasladarse el impuesto en forma desglosada en el comprobante fiscal Tratándose de la enajenación de tabacos labrados, en los comprobantes fiscales que se expidan se deberá especificar el peso total de tabaco contenido en los tabacos labrados enajenados o, en su caso, la cantidad de cigarros enajenados Los productores e importadores de cigarros, deberán registrar ante las autoridades fiscales, dentro del primer mes de cada año, la lista de precios de venta por cada uno de los productos que enajenan, clasificados por marca y presentación, señalando los precios al mayorista, detallista y el precio sugerido de venta al público.

Obligaciones de los contribuyentes Informe trimestral al SAT sobre sus 50 principales clientes y proveedores Los productores e importadores de tabacos labrados, deberán informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, conjuntamente con su declaración del mes, el precio de enajenación de cada producto y el valor y volumen de los mismos; así como especificar el peso total de tabacos labrados enajenados o, en su caso, la cantidad total de cigarros enajenados. Esta información se deberá proporcionar por cada una de las marcas que produzca o importe el contribuyente. Los productores, fabricantes e importadores de cigarros y otros tabacos labrados, con excepción de puros y otros tabacos labrados hechos enteramente a mano, deberán imprimir un código de seguridad en cada una de las cajetillas de cigarros para su venta en México, así como registrar, almacenar y proporcionar al Servicio de Administración Tributaria la información que se genere derivada de los mecanismos o sistemas de impresión del referido código.

Sanciones Según el art. 86-E CFF. Son infracciones de los fabricantes, productores o envasadores de bebidas alcohólicas fermentadas, cerveza, bebidas refrescantes y de tabacos labrados, no llevar el control físico o volumétrico, con una multa de $43,730.00 a $102,040.00, en caso de reincidencia se clausura el establecimientos de 3 a 15 días. El art. 86-G CFF. Son infracciones de los productores, fabricantes e importadores de cigarros y otros tabacos labrados, con excepción de puros y otros tabacos labrados hechos enteramente a mano, no imprimir el código de seguridad en cada cajetilla de cigarros, así como no proporcionar información solicitada por la autoridad, y el no permitir verificaciones. De $10.00 a 20.00 por cada cajetilla que no contenga código de seguridad. De $20,000.00 a 300,000.00 por no proporcionar información y permitir verificaciones, si hay reincidencia el local se clausura por 15 días..