Docente: Lic. Erick Javier Grande Correa. Derecho Fiscal Modalidad Ejecutiva Turno Sabatino Docente: Lic. Erick Javier Grande Correa.

Fuentes del Derecho Fiscal Unidad I Sesión 1 Fuentes del Derecho Fiscal

Exordio Las Fuentes del Derecho sea Público o Privado son todas las Causas capaces de Originarlo siendo Reales Fenómenos que originan las Normas Jurídicas Históricas Documentos y Vestigios que fueron Norma Formales Procesos de Creación de las Normas Directas Encierran la Norma en sí mismas Indirectas Sirven para Comprender la Norma

¿Cuáles son las Fuentes más representativas del Derecho Fiscal? Surge la Interrogante ¿Cuáles son las Fuentes más representativas del Derecho Fiscal?

Fuentes Derecho Fiscal Comenzaremos por referir las Fuentes Directas que encierran la propia Norma Jurídico-Fiscal en sí mismas, ya que contienen los Mandatos a los que se sujeta la Sociedad

La Constitución La Norma Fundante, la cual establece la Estructura Política y Organización del País, sin olvidar que reconoce los Derechos Humanos inherentes a los Gobernados, como un mecanismo de protección frente a los actos de cualquier Autoridad

Los Tratados Internacionales Reflejo de la Soberanía en el Derecho Internacional, ya que el Estado decide estrechar Relaciones con otros Estados u Organismos y constituyen Ley Suprema de toda la Unión al ubicarse por encima de las Leyes Nacionales Artículo 133 CPEUM

Leyes y Códigos Ordenamientos Jurídicos cuyas características son Generales, Bilaterales, Heterónomos, Abstractos, Coercibles, expedidos por el Congreso de la Unión o alguna de sus Cámaras mediante el Proceso Legislativo y en las Materias que asigna el Artículo 73 CPEUM

Ley Tributaria Ley General Tributaria En este caso será el Código Fiscal de la Federación CFF Leyes Especiales Tributarias Siendo los Diversos Ordenamientos relativos a una Especie de Tributo ISR, IVA, IEPS, LAD, LISAN, etcétera

Reglamentos y Bandos Ordenamientos Jurídicos elaborados por Autoridad Competente siendo Generales, Bilaterales, Heterónomos, Abstractos y Coercibles, siempre Supeditados a la Ley ya que ayuda en su Desarrollo y Ejecución bajo los Principios de Reserva de Ley y Subordinación Jerárquica

Reglamentos Reglamento de la Ley General Tributaria en este Caso el del Código Fiscal de la Federación RCFF Reglamentos de las Leyes Especiales Tributarias RLISR, RLIVA, RLIEPS, RLAD

Decretos Son Ordenanzas o Decisiones que emite el Poder Ejecutivo respecto de materias de su Competencia y pueden ser de estos tipos Decreto Ley y Decreto Delegado

Mediante los Decretos-Ley se pueden establecer Tributos Especiales Decreto-Ley Artículo 29 Constitucional “Régimen de Estado de Excepción” y Suspensión de Derechos Humanos Decisión del Presidente y Aprobada por el Congreso General El Congreso de la Unión emite la “Ley de Prevenciones Generales” y en ella se establece la Posibilidad de que el Ejecutivo Federal legisle Decretos-Ley en uso de “Facultades Extraordinarias” Mediante los Decretos-Ley se pueden establecer Tributos Especiales

Decreto-Delegado Artículo 131 Párrafo Segundo CPEUM el Ejecutivo Federal con Autorización del Congreso de la Unión puede Crear, Modificar, Suprimir, Aumentar o Disminuir los Aranceles al Comercio Exterior El Ejecutivo Federal mediante Decreto-Delegado publicado en el D.O.F. Modifica las Tasas Impositivas de los Impuestos Generales de Importación y Exportación IGI-IGE

Reglas Generales Son Ordenamientos que no constituyen Ley ni Reglamento sin embargo existen conforme a la Teoría de las Cláusulas Habilitantes provenientes del Derecho Francés y en materia Fiscal tenemos…

Reglas Generales Resolución Miscelánea Fiscal Artículo 33 Fracción I, Inciso G CFF Reglas Generales de Comercio Exterior Artículo 33 Fracción I, Inciso G CFF Criterios SAT Servicio de Administración Tributaria Normativos (Públicos) Artículo 33 Penúltimo Párrafo CFF Normativos (Confidenciales) Artículo 33 Penúltimo Párrafo CFF Internos sobre el Cumplimiento de Obligaciones No Vinculativos Fiscales y Aduaneros Artículo 33 Fracción I, Inciso H CFF Derivados de Formular Consulta Fiscal Artículo 34 CFF De Aplicación de Disposiciones Fiscales Artículo 35 CFF

Principios del Derecho Son Máximas Ius-Filosóficas o Presupuestos Lógicos necesarios de las Normas Legislativas, ya que resuelven conforme a Justicia y Equidad

Principios del Derecho En el Ámbito Tributario… No hay Tributo sin Ley El Fisco No Litiga sin Garantía Paga y Repite In Dubio Pro-Fiscum In Dubio Pro-Tributante Tratar Igual a los Iguales y Desigual a los Desiguales

Fuentes Derecho Fiscal Posteriormente comentaremos las Fuentes Indirectas, que son aquellas que se emplean para Comprender la Norma Jurídica como una Herramienta de Auxilio

La Jurisprudencia Es la Interpretación de la Ley por parte de las Cortes o Tribunales mediante sus Fallos y serán aplicables a Casos Análogos en lo sucesivo la Preferente es la del PJF Poder Judicial de la Federación y luego la de los Tribunales de lo Contencioso Administrativo

La Doctrina Tributaria Conjunto estructurado de Ideas, Teorías y Enseñanzas de un Autor Docto en la Disciplina Fiscal, mediante Monografías, Ensayos, Compendios, Tratados, Diccionarios y Enciclopedias

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