Sistema de Contabilidad Normas y Principios Procedimientos Contables Formularios, Registros Plan de Cuentas Manual de cuentas

Plan de cuentas Agrupación Ordenada y sistemática de todas las cuentas que utiliza una Empresa en el registro de sus actividades económicas en la Contabilidad Amplio Flexible Racional Adecuado Codificado Númérico Por agrupaciones

Manual de Cuentas Plan de Cuentas Clasificación de las Cuentas Importancia y significado del saldo de la cuenta Relaciones con otras cuentas Claro y detallado Completo Actualizado

Clasificación y codificación de las Partidas Digito Tipo de Saldo Activo Circulante Otros Activos y Cuentas de Ajuste y Control Pasivo Circulante Otros Pasivos y Cuentas de Ajuste y control Gastos Ingresos Cuentas de Orden 1 2 3 4 5 y 6 7 y 8 9

Nueva Clasificación de los Estados Financieros Capítulo C-3 Compendio de Normas Contables ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO RESULTADOS Para Identificar Totales o Subtotales Información Complementaria Consolidada Informacion Complementaria Individual

Manual de Estados Financieros Estructura de los Formularios MB1 y MR1 Objetivo Envío de la Información a la SBIF a trabes de medios magnéticos ( archivos C01 y C02 Información sobre cada partida Nombre Caja Código 1005 Clasificación ACTIVO CIRCULANTE FONDOS DISPONIBLES INST. MONEDA B F NAC NR R E Referencia a Normas Nº Capitulo R.A.N. O Circulares

Criterios especiales utilizados Separación de Operaciones según sus plazos Plazo Promedio de las Cuotas Normas C. Civil y C Comercio De 30 a 89 días De 90 días a 1 año Hasta un año A mas de un año Captaciones Préstamos RELACION DE OPERACIONES ACTIVAS Y PASIVAS NORMAS DE ENCAJE Y RESERVA TECNICA

Colocaciones y obligaciones contingentes Demostración de los Reajustes e intereses COLOCACIONES DEPOSITOS CAPTACIONES Y OTRAS OBLIGACIONES 1110 Prestamos comerciales 3035 Depósitos de Ahorro a Plazo Intereses por cobrar Intereses por pagar Reajustes por cobrar Reajustes por Pagar OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO OTRAS CUENTAS DEL PASIVO Activo Transitorio 4120 Pasivo Transitorio Intereses pagados No devengados Intereses percibidos no devengados Colocaciones y obligaciones contingentes Colocaciones contingentes Obligaciones Contingentes Deud por Bol. De Garantía 3605 Bol. De Garantía enteradas C/ Pag. 1610 Deudores por avales y Fianzas 3610 Obligaciones por avales y Fianzas

Cuentas de Ajuste y Control 2505 Cuentas Cambio 4505 Contabilidad en Moneda Nacional Contabilidad en Moneda Extranjera 2505 Cuentas Conversión 4505

Resultados por Diferencia de Precio Valor contable Transacciones de Instrumentos financieros Precio de Venta Naturaleza Deudora o acreedora de las Partidas Deudores en Cuentas Corrientes Acreedores en Cuentas Corrientes Sumatoria de saldos Deudores de los clientes Sumatoria de saldos acreedores de los clientes