“Los Convenios de Doble Tributación y de Intercambio de Información Fiscal” Dr. Eduardo Morgan Jr. Panamá, 27 de enero de 2011

Panamá: Ejemplo para el mundo Sistema de Sociedades Anónimas Abanderamiento de Naves Centro Financiero

OCDE Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico Establecida en: 1961 Sede: París, Francia - Chateau Número de Miembros: 34 ¿Quiénes son? Unión Europea + Australia, Canadá, Japón, Corea, Noruega, Israel, Turquía, Estados Unidos, México (primer socio de América Latina desde 1994) y Chile (aceptado en el 2010). Presupuesto: 328 millones de Euros (2010) (El 25% lo aporta EU) Funcionarios: 2500 (exonerados de pagar impuestos) Secretario General: Ángel Gurría

OCDE Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico Mitos y Falacias sobre Panamá: Ser un Paraíso Fiscal no cooperador No discriminación entre nacionales y extranjeros Vehículos jurídicos que permiten la identificación de transgresores de la ley Listas negras, grises y blancas

Derecho Fiscal Introducción Régimen Universal vs Territorial El impuesto universal, resabio del colonialismo, lo tienen los países exportadores de capital El impuesto territorial lo tienen todos los países Soberanía Fiscal – ventaja competitiva

Derecho Fiscal Globalización – Intercambio Comercial y Génesis de los Tratados Fiscales Brindar protección a sus nacionales Compartir impuestos Brindar protección a sus impuestos Modelos de TDT - ONU - OCDE Protocolo Interpreta prioridad de ciertas cláusulas Permite oponer excepciones

Panamá – TDT (Tratados de Doble Tributación) Recuento Histórico Tratado de Doble Tributación México Cláusulas sobre Intercambio de Información Fiscal y Protocolo Notificación al contribuyente Posibilidad de participar en proceso Beneficios e interés para Panamá

TIF Panamá y EU – Noviembre 2010 (Tratado de Intercambio de Información Fiscal) Sistema Fiscal de EU Sistema Fiscal de Panamá Política del Gobierno

TIF Panamá y EU – Noviembre 2010 (Tratado de Intercambio de Información Fiscal) Puntos Sobresalientes del Tratado: Solicitud Información – Doble Nacionalidad Permite que la información provenga de actos delictivos Ignora el Level Playing Field Incluye Impuestos de Sucesiones y Donaciones No incluye Derecho a Defensa Retroactividad por tres años

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