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Publicada porIdoya Ponciano Modificado hace 10 años
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1 Capítulo 3 ENTORNO FISCAL C.P.C. Carlos Cárdenas Guzmán Presidente del Comité Técnico Nacional de Estudios Fiscales Socio Director de la Práctica de Consultoría en Impuestos Ernst & Young
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2 Contenido Introducción Situación actual de la recaudación en México Avances en los últimos seis años Entorno económico Régimen fiscal de economías exitosas ¿Qué reformas requiere México? Conclusión
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3 INTRODUCCIÓN
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4 Introducción Renovación de Poderes: –Ejecutivo –Legislativo Lic. José Angel Gurría –Ex Secretario de Hacienda –Secretario General de la OCDE Reforma Fiscal La más urgente
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5 Introducción Estándares internacionales de recaudación Gasto público e inversión Captación de flujos de capital nacional y extranjero Creación de fuentes de empleo
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6 SITUACIÓN ACTUAL DE LA RECAUDACIÓN EN MÉXICO
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7 México presenta una baja recaudación fiscal Por debajo de los estándares internacionales a pesar de los esfuerzos por modernizar el sistema tributario Situación Actual de la Recaudación en México
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8 Recaudación total Porcentaje del PIB Fuente: Cálculos del SAT con datos de SHCP e INEGI Situación Actual de la Recaudación en México
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9 Ingresos Tributarios Porcentaje del PIB Situación Actual de la Recaudación en México Fuente: Cálculos del SAT con datos de SHCP e INEGI
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10 Ingresos Tributarios de la OCDE 2003 Porcentaje del PIB Fuente: Revenue Statistics 1985-2004, OCDE 2005 Situación Actual de la Recaudación en México
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11 Carga Fiscal en América Latina 2000 Porcentaje del PIB Fuente: Comparativo Internacional de la Recaudación Tributaria, Banco de México 2003. Situación Actual de la Recaudación en México
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12 AVANCES EN LOS ULTIMOS SEIS AÑOS
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13 Avances en los últimos seis años 2000 Nuevo Gobierno Expectativa de una reforma fiscal integral
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14 Avances en los últimos seis años 2001 iniciativa de Reformas Fiscales la cual no fue aprobada principalmente por el gravamen a alimentos y medicinas y gravamen sobre sueldos 2002 Nueva Ley del ISR con múltiples cambios que en lo general constituyeron precisiones técnicas. 2003 - 2005 cambios orientados a gravar a los contribuyentes cautivos / 2004 Conacon no transcendió
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15 Avances en los últimos seis años 2006 –Reformas principalmente al Código Fiscal de la Federación para buscar atacar la evasión fiscal –Nueva plataforma tecnológica del SAT
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16 Avances en los últimos seis años Resultados: Recaudación muy baja, medida como % del PIB Sistema fiscal poco competitivo en el entorno mundial Recaudación ineficiente a nivel estatal y municipal Son contribuyentes cautivos los que generan el grueso de la recaudación Percepción de la población de que los impuestos que paga no son adecuadamente utilizados
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17 ENTORNO ECONÓMICO
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18 Entorno Económico Economía estable Finanzas Públicas sanas Inflación controlada Mercado de valores en desarrollo Tipo de cambio relativamente estable
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19 Entorno Económico Economía independiente de la política Falta de reformas estructurales Economía informal ilegal con crecimiento exponencial Dependencia de la economía de los EUA y del petróleo
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20 Entorno Económico Decrecimiento de la recaudación, con crecimiento de la economía de 4.5% Sistema fiscal basado en 3 millones de empresas y personas, con 19 millones de contribuyentes y 42 millones de mexicanos ocupados
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21 Salarios mínimos equivalentes 19921996200020022004 Total 17 819 41420 467 03823 484 75224 650 16925 845 081 Hasta 2 S.M. 34.445.236.434.631.7 Más de 2 y hasta 4 S.M. 30.530.4 30.932.3 Más de 4 y hasta 8 S.M. 21.816.520.322.122.8 Más de 8 y hasta 14 S.M. 8.05.17.98.18.9 Más de 14 S.M. 5.32.85.04.44.3 Distribución porcentual de los ingresos Fuente: INEGI Entorno Económico
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22 REGIMENES FISCALES DE PAÍSES EXITOSOS
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23 PaísISR Empresas ISR Personas Físicas IVA Brasil (1) 15%27.5% (2) 17% Chile (3) 17%40%19% China30%45%18% (1) Un impuesto adicional del 10% se aplica sobre utilidades que excedan USD $ 82,500 (2) Esta tasa es la estatal más común; sin embargo, puede variar dependiendo del estado, así como en el impuesto federal dependiendo del producto (3) En caso de distribución de utilidades al exterior la tasa es del 35% permitiendo acreditar el 17% Regimenes Fiscales de Países Exitosos
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24 ¿QUE REFORMAS FISCALES REQUIERE MÉXICO?
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25 ¿Qué Reformas Fiscales requiere México? Incrementar la recaudación fiscal: Se debe buscar recargar más la recaudación en los impuestos indirectos y mucho menos en lo indirectos Ampliar la base de contribuyentes. Ataque frontal a la evasión y a la economía informal-ilegal Federalización de los impuestos Estrategia de estímulos fiscales de largo plazo para empresas y personas físicas
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26 ¿Qué Reformas Fiscales requiere México? Simplificación de las disposiciones fiscales Seguridad Jurídica Permanencia de las disposiciones fiscales Cultura fiscal
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27 ¿Qué Reformas Fiscales requiere México? Independencia del SAT Procuraduría de la defensa del Contribuyente Rendición de cuentas Regímenes preferenciales Gasto Público
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28 CONCLUSION PROPUESTA
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29 Conclusión: Oportunidad histórica Implementar la Reforma Fiscal Integral – hacendaria propuesta Posibilidad de hacer frente a Gasto Social e Inversión Atraer capitales nacionales y extranjeros para generar empleo y para fortalecer la recaudación Se está agotando el tiempo, otros nos están rebasando por la izquierda y por la derecha
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30 Capítulo 3 ENTORNO FISCAL C.P.C. Carlos Cárdenas Guzmán Presidente del Comité Técnico Nacional de Estudios Fiscales Socio Director de la Práctica de Consultoría en Impuestos Ernst & Young
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