El escenario local 2 El escenario global 1 Algunos números 3

El escenario local 2 El escenario global 1 Algunos números 3

1 El escenario global Planificación fiscal Comercio exterior Envejecimiento poblacional Vectores Concentración de la riqueza

1 El escenario global Planificación fiscal Comercio exterior Envejecimiento poblacional Vectores Concentración de la riqueza

Personas que tienen más de U$S 1 millón Fuentes: Capgemini – Merrill Lynch - Informe Senado de EEUU - Subcomité Permanente de Investigaciones - 1de agosto de 2006 El escenario global 1 75% del PBI mundial 95% del PBI de los países de la OCDE 13 veces el PBI de América Latina e islas del Caribe 33,3 trillones de U$S representan % Personas -millones- Riqueza -trillones de U$S- 8,28,7+ 6,5 30,733,3+ 8,5 Tenencia de activos en jurisdicciones offshore Ciudadanos mundiales: Ciudadanos norteamericanos: U$S 11,8 trillones más de U$S 1 trillón

1 El escenario global Comercio exterior Envejecimiento poblacional Vectores Concentración de la riqueza Planificación fiscal

El escenario global 1 Planificación fiscal Paraísos fiscales Precios de transferencia Capitalización encubierta

El escenario global 1 Planificación fiscal Más de ochenta Paraísos fiscales

El escenario global 1 Planificación fiscal Más del 60 % del comercio mundial es entre empresas vinculadas Precios de transferencia

El escenario global 1 Planificación fiscal Simulación de procesos de capitalización mediante préstamos Capitalización encubierta

1 El escenario global Envejecimiento poblacional Vectores Concentración de la riqueza Planificación fiscal Comercio exterior

El escenario global 1 Comercio exterior Falsificación marcaria Mercaderías falsificadas ventas anuales por M de euros -en Unión Europea- décima parte del comercio mundial Seguridad Terrorismo Narcotráfico Lavado de dinero Sub- sobrevaloración aduanera Transferencia de base imponible a países de menor tributación Disminución de pago de: derechos de importación y exportación impuestos internos

1 El escenario global Vectores Concentración de la riqueza Planificación fiscal Comercio exterior Envejecimiento poblacional

El escenario global 1 Envejecimiento poblacional Hombres Mujeres Grupo etario Población (millones) Países en desarrollo Países desarrollados Hombres Mujeres Grupo etario Población (millones) OCDE – Declaración final de Seúl -Septiembre Fuente: United Nations, 1999, and U.S. Bureau of the Census, 2000

El escenario global 1 Envejecimiento poblacional OCDE – Declaración final de Seúl -Septiembre Fuente: U.S. Bureau of the Census, 2006 Argentina

Envejecimiento poblacional El escenario global 1 Conclusiones Reformas fiscales ó menor cobertura en la seguridad social Deuda neta-PBI del 33 al 180% Gasto público-PBI del 44 al 56% Si todo sigue igual Fuente: Standard & Poor´s -Japón, EEUU, Australia, Nueva Zelanda, Corea del Sur, Noruega y Canadá- Estudio sobre 25 países de la Unión Europea y 7 países desarrollados

1 El escenario global Concentración de la riqueza Planificación fiscal Comercio exterior Envejecimiento poblacional Respuestas OCDE CIAT OMA Vectores

1 El escenario global OCDE OMA Vectores CIAT

Recomendación CIAT Respuestas El escenario global 1 Acuerdos de intercambio de información Brasil Chile China España Estados Unidos Italia Perú Colombia México Sudáfrica Venezuela

1 El escenario global OMA Vectores CIAT OCDE

Recomendación OCDE Respuestas El escenario global 1 OCDE – Declaración final de Seúl -Septiembre Declaración final de Seúl -Septiembre Identificación del rol de asesores contables, jurídicos y financieros en la promoción del incumplimiento y de la utilización de refugios fiscales internacionales Involucramiento de los máximos niveles empresarios en el diseño y las consecuencias de su planificación fiscal Intensificación de intercambios de información y acuerdos con centros financieros off shore

1 El escenario global Vectores CIAT OCDE OMA

Directiva OMA Respuestas El escenario global 1 Operador económico confiable Confiabilidad integral en la cadena logística Incentivo para los operadores Definido para exportadores

El escenario local 2 El escenario global 1 Algunos números 3

2 Planificación fiscal Comercio exterior Informalidad sectorial El escenario local Servicios con inclusión social Vectores

2 Comercio exterior Informalidad sectorial El escenario local Servicios con inclusión social Vectores Planificación fiscal Ajustes precios de transferencia Relación ventas sobre impuesto a las ganancias Regímenes de información específicos

Planificación fiscal El escenario local 2 Ajustes precios de transferencia Automotriz Laboratorios Cerealero Petrolero Químico Transporte de gas Tabacalero Principales sectores 64 grandes contribuyentes bajo fiscalización Ajustes estimados $ 380 M Autoajustes $ M -precios fecha embarque

2 Comercio exterior Informalidad sectorial El escenario local Servicios con inclusión social Vectores Planificación fiscal Ajustes precios de transferencia Relación ventas sobre impuesto a las ganancias Regímenes de información específicos

Planificación fiscal El escenario local 2 Relación ventas sobre impuesto a las ganancias 2,71 % ,79 % 2004 En espera ,95 % 2005 Seguimiento de inconsistencias Análisis sectorial Fiscalizaciones puntuales Relación ventas sobre impuesto a las ganancias Personas jurídicas

2 Comercio exterior Informalidad sectorial El escenario local Servicios con inclusión social Vectores Planificación fiscal Ajustes precios de transferencia Relación ventas sobre impuesto a las ganancias Regímenes de información específicos

Planificación fiscal El escenario local 2 Regímenes de información específicos Año 2004Año 2005 Incluyen operaciones de sujetos locales con vinculados del exterior y paraísos fiscales Operaciones informadas Bienes tangibles Bienes intangibles Servicios Empresas informantes $ M$ M Transacciones Precios de transferencia

Planificación fiscal El escenario local 2 Regímenes de información específicos Año $ M Empresas informantes Transacciones Año $ M Principales paraísos fiscales Bahamas 62 % Islas Caimán 13% Panamá 8 % Otros 17 % Exportación 34 % Importación 21 % Servicios e intangibles 45% Vinculadas 68 % ROU 20 % Paraísos fiscales 12 %

2 Informalidad sectorial El escenario local Servicios con inclusión social Vectores Planificación fiscal Comercio exterior

El escenario local 2 ISTA Sistema de alertas Operadores económicos confiables Escáneres

Comercio exterior El escenario local 2 Sistema de alertas ISTAEscáneres Operadores económicos confiables En operación para exportadores Perfiles de riesgo Tratamiento diferenciado

Comercio exterior El escenario local 2 Sistema de alertas ISTA Operadores económicos confiables Escáneres Para contenedores 5 móviles en operación 4 móviles pendientes de recepción 3 móviles en trámite orden de compra 3 fijos: Paso de los Libres, Uspallata y Dock Sud Para equipajes De mano: 11 equipos Carga de embarque: 47 Equipos móviles: 15 Para contenedores de avión: 2

Comercio exterior El escenario local 2 Operadores económicos confiables Escáneres Sistema de alertasISTA Corredores seguros Seguimiento satelital Identificación del vehículo y del conductor Control del tiempo del tránsito

Comercio exterior El escenario local 2 ISTA Operadores económicos confiables EscáneresSistema de alertas Registro de titulares de marca Alertas por operaciones realizadas por no inscriptos Suspensión por tres días

2 Comercio exterior El escenario local Servicios con inclusión social Vectores Planificación fiscal Informalidad sectorial

El escenario local 2 Autos usados FútbolGranosInmobiliariasExpensas

Informalidad sectorial El escenario local 2 Autos usados FútbolGranosExpensasInmobiliarias ITI: incremento de la recaudación 163% Inmobiliarias registradas: Titulares de inmuebles: Régimen informativo Generalización del CITI escribanos Inicio julio 2007 Fase I Fase II Fase III

Informalidad sectorial El escenario local 2 Autos usados FútbolGranosInmobiliariasExpensas consorcios unidades informadas Pagos anuales Hasta $ 8.000: Hasta $ : Hasta $ : Hasta $ : > a $ : 500

Informalidad sectorial El escenario local 2 FútbolGranosExpensasInmobiliarias Autos usados Fase I transacciones efectuadas por agencias Promedio por auto: $ Fase II En análisis con el sector Segmentación del monto a informar Condición para la inscripción en el registro Inicio septiembre 2007

Informalidad sectorial El escenario local 2 GranosExpensasInmobiliarias Autos usados Fútbol Régimen informativo clubes jugadores 446 transferencias por $ 552 millones 112 operaciones con el extranjero $ 16 M por comisiones Hasta $ : 293 Hasta $ : 53 Hasta $ 1 M: 24 Hasta $ 5 M: 46 más de $ 5 M: 30

Informalidad sectorial El escenario local 2 ExpensasInmobiliarias Autos usados FútbolGranos 2,6 millones cartas de porte autorizadas Devolución IVA a productores 2004: $ 580 M 2005: $ 665 M 2006: $ 762M 2007: $ 189 M Adecuación del registro Aumento de retención del impuesto a las ganancias

2 Comercio exterior Informalidad sectorial El escenario local Vectores Planificación fiscal Servicios con inclusión social

2 El escenario local Póliza electrónica Factura electrónica Consulta de inspectores y de fiscalizaciones DDJJ proforma Servicios con inclusión social Personal DomésticoCentros de serviciosMonotributoFacilidades de pago

2 El escenario local Póliza electrónica Factura electrónica Consulta de inspectores y de fiscalizaciones Servicios con inclusión social Personal DomésticoCentros de serviciosMonotributoFacilidades de pagoDDJJ proforma Generación con datos existentes en AFIP Validación por el contribuyente Reducción de costos administrativos Primera etapa: pequeñas empresas empleadores DDJJ presentadas

2 Revisando el modelo PyMEs CLAVE FISCAL Visualiza DDJJ Acepta DDJJ proforma? Envía DDJJ vía web y pago por Homebanking SI Registra DDJJ Registra DDJJ Modifica y envía para recálculo NO Recalcula valores Nueva DDJJ Informa DDJJ Envío / RegistroRecálculo

2 El escenario local Factura electrónica Consulta de inspectores y de fiscalizaciones DDJJ proforma Servicios con inclusión social Personal DomésticoCentros de serviciosMonotributoFacilidades de pago Póliza electrónica emitidas por 23,6 millones de pesos 100% de pólizas liberadas y devueltas electrónicamente Facilidades para PyMEs, importadoras y exportadores

2 El escenario local Póliza electrónica Consulta de inspectores y de fiscalizaciones DDJJ proforma Servicios con inclusión social Personal DomésticoCentros de serviciosMonotributoFacilidades de pagoFactura electrónica Contribuyentes individuales Administrador de relaciones web Fase II: Telefonía celular Servicios de limpieza Servicios de vigilancia Transporte de caudales 170 empresas adheridas 3,7 millones facturas electrónicas emitidas -abril 2006/mayo Segmentos de usuarios: Fase I: Servicios de internet Medicina prepaga TV por cable

2 El escenario local Póliza electrónica Factura electrónicaDDJJ proforma Servicios con inclusión social Personal DomésticoCentros de serviciosMonotributoFacilidades de pago Consulta de inspectores y de fiscalizaciones Contribuyentes individuales Administrador de relaciones Fase I: Seguimiento interno Reducción de atrasos en el 50% de los casos Fase II: Consulta pública 1000 fiscalizaciones consultadas mensualmente en promedio Reducción de atrasos en el 30% de los casos Verificación on line de la identidad del inspector

2 El escenario local Póliza electrónica Factura electrónica Consulta de inspectores y de fiscalizaciones DDJJ proforma Servicios con inclusión social Centros de serviciosMonotributoFacilidades de pagoPersonal Doméstico

2 El escenario local Póliza electrónica Factura electrónica Consulta de inspectores y de fiscalizaciones DDJJ proforma Servicios con inclusión social Centros de serviciosMonotributoFacilidades de pagoPersonal Doméstico Enero 2005 Diciembre 2005 Mayo 2007 Discusión pública 336 % Vigencia y campaña

2 El escenario local Póliza electrónica Factura electrónica Consulta de inspectores y de fiscalizaciones DDJJ proforma Servicios con inclusión social Personal DomésticoCentros de serviciosFacilidades de pagoMonotributo

2 El escenario local DDJJ proforma Servicios con inclusión social Personal Doméstico $ 5 M devueltos a autónomos y monotributistas por buen cumplimiento en el año TotalesAumentos de categorías Disminución de categorías Cambios a inscriptos en IVA Recategorización - Ultimos 12 meses

2 El escenario local Póliza electrónica Factura electrónica Consulta de inspectores y de fiscalizaciones DDJJ proforma Servicios con inclusión social Personal DomésticoMonotributoFacilidades de pagoCentros de servicios Ciudad de Buenos Aires: Once Tribunales Plaza de Mayo Azopardo Interior del país: Cutral-Có Oberá Villa Angela Charata Añatuya Tinogasta Santa Maria Calafate General Arenales Tunuyán Merlo Malargüe Jesús María Oncativo

2 El escenario local Póliza electrónica Factura electrónica Consulta de inspectores y de fiscalizaciones DDJJ proforma Servicios con inclusión social Personal DomésticoMonotributoCentros de serviciosFacilidades de pago planes por $ M Más del 90 % otorgados a PyMEs

El escenario local 2 El escenario fiscal global 1 Algunos números 3

3 Recaudación Relación IVA-Consumo Devolución IVA a consumidores Monotributo Fiscalización

Millones de pesos La recaudación prácticamente se triplicó entre el 2002 y el 2006 Enero-Abril 2007 $ MM 31% más que Algunos números Recaudación

3 Algunos números Recaudación Relación IVA-Consumo Devolución IVA a consumidores Monotributo Fiscalización

3 Algunos números Variaciones interanuales IVA neto y Consumo total a 2006-

3 Algunos números Recaudación Relación IVA-Consumo Devolución IVA a consumidores Monotributo Fiscalización

Tarjetas de débito Tarjetas de crédito 3 Algunos números Montos de IVA devueltos a los consumidores Ene-Feb en millones de $

3 Algunos números Recaudación Relación IVA-Consumo Devolución IVA a consumidores Monotributo Fiscalización

3 Algunos números Ene-Abr 2007 promedio Monotributistas activos

3 Algunos números Recaudación Relación IVA-Consumo Devolución IVA a consumidores Monotributo Fiscalización

3 Algunos números Números de fiscalización – Años fiscalizacione s $ M ajustados El 5 % de las fiscalizaciones generó el 85 % de los ajustes Ajustes por sector Industria: $ M -35%- Servicios: $ M -25 %- Primario: $ 621 M -15 %- Financiero: $ 563 M -13 %- Comercio: $ 535 M -12 %- El 55 % de los ajustes fue generado por sociedades que facturan más de $ 1 M