GESTIÓN CONTABLE – SIIF NACIÓN Para versiones Windows 2007 hasta versión 2010 - Plantillas para material institucional o a entes externos, en el año 2012 Secciones Para agregar secciones, haga clic con el botón secundario del mouse en una diapositiva. Las secciones pueden ayudarle a organizar las diapositivas o a facilitar la colaboración entre varios participantes o autores. Nuevas diapositivas Para agregar una nueva diapositiva, ubíquese en donde se necesite agregar, clic derecho y elija nueva diapositiva y sobre ésta nueva clic derecho y selección diseño y modifique el diseño de la diapositiva dependiendo de la necesidad (texto – imágenes – multimedia – SmartArt- gráficos - tablas) Notas Use la sección Notas para las notas de entrega o para proporcionar detalles adicionales al público. Vea las notas en la vista Presentación durante la presentación. Tenga en cuenta el tamaño de la fuente (es importante para la accesibilidad, visibilidad, grabación en vídeo y producción en línea) Colores coordinados Preste especial atención a los gráficos, diagramas y cuadros de texto. Tenga en cuenta que los asistentes imprimirán en blanco y negro o escala de grises. Ejecute una prueba de impresión para asegurarse de que los colores son los correctos cuando se imprime en blanco y negro puros y escala de grises. Fuente - textos Use la fuente “Calibri” en todo el contenido de las diapositiva, cambiando el tamaño dependiendo el espacio que tenga o necesite. Gráficos y tablas En breve: si es posible, use colores y estilos uniformes y que no distraigan. Etiquete todos los gráficos y tablas. GRACIAS por tener en cuenta estas recomendaciones, para mayor claridad leer el instructivo.

AGENDA TEMA   Instalación Avances y perspectivas de la gestión contable en el SIIF. Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema Definición contable de las Operaciones derivadas de la Ejecución Presupuestal del Gasto – EPG Receso Definición contable de las Operaciones derivadas en Ingresos - ING Definición contable de las Operaciones derivadas en el Recaudo - REC Definición contable de las Operaciones derivadas en Pagos – PAG Libros y Reportes Saldos por Conciliar a 30 de Septiembre de 2012. Preguntas Contaduría General de la Nación 29/03/2017

Gestión Contable - SIIF Juan Guillermo Hoyos Pérez Subcontador de Centralización de la Información 29/03/2017

Gestión Contable - SIIF Avances y perspectivas de la Gestión Contable en SIIF

Gestión Contable - SIIF Avances Mejoras en la parametrización: Consulta a las entidades Asistencias técnicas Atención de incidentes Habilitar atributos, tipos de gasto y de operación

Gestión Contable - SIIF Avances Comunicación y publicaciones Instructivos Procedimientos Link de SIIF en la página Web – CGN Cargue de saldos iniciales año 2012 Capacitación: 48 entidades Acompañamiento: 18 entidades

Gestión Contable - SIIF Perspectivas Anulación de comprobante contable Operaciones reciprocas Integralidad en la devolución del IVA Gravamen en los movimientos financieros Parametrización de los atributos contables y tipos de operación

Gestión Contable - SIIF Circular conjunta No. 28 Sistema de reporte de información es SIIF

Martha Cecilia Pinzón Ramírez Gestión Contable - SIIF Martha Cecilia Pinzón Ramírez Coordinadora GIT-SIIF 29/03/2017

Gestión Contable - SIIF Objetivo General Exponer las políticas que orientan la definición del proceso contable y su implementación a través de las tablas de eventos contables en el SIIF Nación, con el propósito de que los preparadores de la información contable conozcan la dinámica de la estructura en la integralidad del sistema.

Gestión Contable - SIIF Objetivos Específicos: Explicar la organización contable en el sistema Describir la estructura del catalogo y su relación con los auxiliares Presentar los insumos, relaciones y tablas de eventos contables requeridas para registro de operaciones automáticas en macro proceso contable Exponer la estructura y definición de los Libros principales y auxiliares; así como de los formularios contables Precisar los conceptos por los cuales se generan saldos por conciliar en el proceso de consolidación y su impacto en el balance general de la nación

Organización de la Entidad Contable Pública – ECP en el sistema

Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema ÁMBITO DE APLICACIÓN Administración Central y Establecimientos Públicos ORGANIZACIÓN CONTABLE EN EL SISTEMA ECP: Es la Unidad mínima productora de información Características: Unidad jurídica y/o administrativa y/o económica Desarrolla funciones de cometido estatal y controla recursos públicos La propiedad pública le permite controlar o ejercer influencia importante Predomina la ausencia de lucro

Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema

Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema PROCESO CONTABLE: Reconocimiento y revelación de las transacciones, hechos y las operaciones financieras, económicas, sociales y ambientales, que afectan la situación, la actividad y la capacidad para prestar servicios o generar flujos de recursos   Para ello el proceso contable captura datos de la realidad económica y jurídica de las ECP, los analiza metodológicamente , realiza el proceso de medición de magnitudes de los recursos de que tratan los datos, los incorpora en su estructura de clasificación cronológica y conceptual, los representa por medio de instrumentos como la partida doble y la base del devengo y causación en su estructura de libros, y luego los agrega y sintetiza convirtiéndoles en estado informes y reportes contables

Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema En consecuencia, los registros contables, libros principales y estados contables están definidos en el SIIF-NACIÓN por ECP, lo anterior tiene incidencia en: Los registros contables que se generen entre unidades o subunidades dependientes del mismo código institucional, generan registros contables por partida doble al interior de la ECP y no en cada unidad o subunidad. Al nivel de auxiliar contable, se requiere la identificación de cada una de las unidades o subunidades, que conforman una ECP. Esta identificación corresponde al “Auxiliar PCI de conexión”.

Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema Cuando en el macroproceso de pagos, una unidad o subunidad del sistema paga por cuenta de otra unidad o subunidad que ejecuta la cadena presupuestal de gasto, en una misma ECP. El sistema registra la salida de los recursos con un crédito en la subcuenta de la cuenta 1110-Depósitos en Instituciones Financieras, que corresponda de la cuenta 1110-Depósitos en Instituciones Financieras, en la subunidad que pagó y registra el débito cancelando del pasivo en la subunidad que ejecutó la cadena presupuestal de gasto.

Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema TABLAS CONTABLES: El macroproceso contable tiene definidas tres clases de tablas Tabla de eventos contables: es una herramienta que relaciona Los tipos de registro con los catálogos de ingresos, gastos y no presupuestales.   Parámetros de información tales como los tipos de operación, atributos contables, tipos de gasto, medio pago y de recaudo o, misma entidad contable pública, entidad responsable del recaudo Para definir el registro contable con la identificación del código contable al nivel de imputación al “Debe” y al “Haber” de los asientos automáticos. Mediante estas tablas el sistema construye los comprobantes contables de asientos automáticos.

Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema Tablas de formularios contables: permite definir formularios que sirven como insumo en la generación de información, tales como: la distribución de saldos en corriente y no corriente.   Tablas de reportes contables: permite definir reportes, tales como Estados contables, Balance General, Estado de Actividad Financiera Económica y Social, entre otros.

Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema Universalidad en la parametrización de las Tablas de Eventos contables. Los registros contables definidos en las tablas de eventos contables, aplican para todas las entidades del ámbito SIIF o por ámbito, esto significa, una parametrización específica para una ECP en particular   Se definen desde el catálogo del negocio con la marca “Universal” o “No Universal”    Por excepción las tablas de eventos TCON12-Tipos de Operación y TCON7-Causación de gastos, contienen registros con ámbito de aplicación específico.

Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema Catálogos de Negocio Los catálogos de otros Macroprocesos Con estado “activo” y de uso saldos Al máximo nivel de desagregación en el caso de posiciones universales Posiciones no universales el máximo nivel de desagregación es por PCI.

Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema Registros contables De conformidad con el principio de “Registro”, los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales, se contabilizan de manera cronológica y conceptual observando la etapa del proceso contable relativa al reconocimiento. Estos registros se identifican en el sistema en asientos manuales y automáticos.

Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema Precondiciones para la generación de comprobantes contables  

Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema Precondiciones para la generación de comprobantes contables  

Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema Precondiciones para la generación de comprobantes contables  

Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema CATÁLOGO CONTABLE Se constituye en el instrumento para el registro de forma sistemática y metódica las distintas operaciones o transacciones realizadas por una entidad y sus interrelaciones con otros catálogos en los demás macroprocesos. En el sistema, se identifica como “TCON01 - CATALOGO CONTABLE”

Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema CATÁLOGO CONTABLE El Catálogo Contable, cuya estructura no es modificable, está conformado por los siguientes campos: Código Contable, descripción, Imputable, clasificación, Manual, Recíproca, aplica banco, naturaleza, saldo, vigente, código entidad y entidad contable pública.

Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema Aplica Banco: Se refiere a los códigos contables que tiene asociada una cuenta bancaria y a la contrapartida para el registro contable del recaudo por clasificar. Este campo se requiere para que el sistema identifique los códigos contables de acuerdo con la información registrada en la tabla “Cuentas bancarias”. Contiene los siguientes valores:

Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema Aplica Banco. Contiene los siguientes valores: Corriente: el código contable está asociado en el campo débito de la cuenta corriente. Ahorros: el código contable está asociado en el campo débito de la cuenta de ahorros. Ninguna: el código contable no está asociado a cuentas bancarias. Crédito: el código contable está asociado en el campo crédito de la cuenta bancaria. Código y nombre de la ECP: corresponden al ámbito. Identifica si el código contable se aplica a una o a todas las ECP y no permite intervalos de entidades.

Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema AUXILIARES CONTABLES Auxiliar directo: corresponde a una extensión del código contable, conformado por tres dígitos adicionales a la subcuenta, con los siguientes criterios: En la subcuenta de Caja Menor para identificar si los recursos se encuentran disponibles en efectivo, cuenta de ahorros o corriente. Así mismo, para asociarle a la cuenta bancaria el código contable con la marca “aplica bancos”.

Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema 1105 - Caja 110502 – Caja Menor

Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema En la cuenta Reserva financiera actuarial para subcuenta de efectivo también identifican las cuentas bancarias con la marca “aplica bancos” asociada al código contable. 1901 – Reserva financiera actuarial 190101 - Efectivo

Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema En las subcuentas de las cuentas de Operaciones de crédito público y financiamiento con banca central, los auxiliares directos permiten la reclasificación en la etapa de la obligación presupuestal del valor a pagar como servicio de la deuda.  

Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema Para la retención en la fuente de la cuenta 2436- Retención en la fuente e impuesto de timbre, se identifica en el auxiliar directo el valor retenido y el pagado.

Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema En el patrimonio corresponde a los diferentes conceptos que deben ser trasladados al capital fiscal al inicio de la vigencia, de conformidad con la dinámica de la cuenta 3105 o 3208- Capital Fiscal, a la actualización de las reservas naturales, a los traslados fondos, bienes y servicios al interior de una misma ECP y los traslados entre entidades gobierno de bienes, derechos y obligaciones.

Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema Los auxiliares internos: Corresponden a datos que se encuentran registrados en las transacciones de los macroprocesos. Se clasifican en fijos y variables, utilizando más de un auxiliar por cada código contable al nivel de imputación, siempre que los catálogos presupuestales y no presupuestales no concurran en una misma clasificación, además que el código se encuentre relacionado en la tabla en la cual esté incluido o relacionado el catálogo del macroproceso correspondiente.

Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema Auxiliares fijos: son aquellos que se trasladan de una vigencia a otra, junto con los saldos de las cuentas contables; se definen en los códigos correspondientes a la clasificación de activo, pasivo, patrimonio y cuentas orden. El auxiliar fijo “Posición de Catálogo Institucional de conexión– PCIC”, debe ser definido en todos los códigos contables a nivel de imputación, con el propósito de obtener la información a nivel de reportes por PCI.

Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema Auxiliares variables: corresponden a la clasificación de los catálogos de ingresos y gastos presupuestales, que por su condición de anual no se trasladan de una vigencia a otra.

Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema

Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema Posición de Catálogo Institucional de conexión–PCIC: tiene su origen en el código de la unidad o subunidad ejecutora identificada en presupuesto y corresponde a la posición de catálogo institucional-PCI, que está haciendo gestión. Es obligatoria en todos los códigos contables. Posición de Catálogo no presupuestal–PAG NP: corresponde a los códigos del catálogo no presupuestal de pagos.

Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema Tercero–TER: identifica a la persona natural o jurídica, incluye el tipo y el número del documento de identificación; se origina en la tabla de terceros del sistema y tiene los siguientes valores: número de identificación tributaria-NIT, cédula de ciudadanía, tarjeta de identidad, pasaporte, entre otros.   Cuenta Bancaria–CTA BAN: corresponde al número de la cuenta bancaria; se define en aquellos códigos contables que tengan la marca “aplica bancos” y relacionados en la creación de la cuenta bancaria.

Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema Posición de catálogo de bienes y servicios–CUBS: se definirá de conformidad con el macroproceso de bienes y servicios.   Fuente de Financiación – FF: corresponde a la clasificación de recursos nación y propios. PCI Relacionada – PCI REL: identifica los códigos de operaciones que son 100% recíprocas de las ECP del ámbito del sistema; se asigna a los códigos contables que tienen marca de Recíproca = “SI” en la tabla TCON01 Catálogo Contable.

Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema Rubro de Gastos – CAT GAS: corresponde al código de la posición presupuestal de gastos y se originan en los macroprocesos de gastos.   Rubro de Ingresos – CAT ING: identifica el código de la posición presupuestal de ingresos y se originan en los macroprocesos de Ingresos.

Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema Auxiliares Externos: Contienen la información detallada para las operaciones que se registren mediante comprobantes manuales y en consecuencia, no se originan en los demás macroprocesos. Un código contable tiene definido un auxiliar externo que se identifica con una sigla y denominación definida por el concepto de la cuenta, y que a su vez se desagrega con el detalle de las subcuentas. Los auxiliares externos se definen en la tabla “TCON17”, así:

Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema Auxiliares Externos:

Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema Para cada uno se define un nivel de detalle que se identifica con el concepto de la subcuenta. Por ejemplo, el auxiliar “Equipo de Comunicación y computación” - ECC, tiene las siguientes clasificaciones:

Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema Relación del catálogo contable a nivel imputable con los tipos de auxiliares TCON06   Esta relación permite vincular el código contable a nivel imputable, definido en la tabla de eventos TCON1-Catálogo contable, con los diferentes tipos de auxiliares establecidos en las tablas de eventos TCON5-Auxiliares contables y TCON17-Auxiliares externos. La relación entre el código contable y el auxiliar permite que al registrar los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales, se tenga la información definida en el auxiliar.

Organización de la Entidad Contable Pública en el Sistema

Gloria Alcira Garzón Galán Conferencista Definición contable de las operaciones derivadas de la ejecución del gasto- EPG Gloria Alcira Garzón Galán Conferencista 29/03/2017

Definición contable de las operaciones derivadas de la ejecución del gasto- EPG Temas a tratar Insumos para la generación de comprobantes contables automáticos desde el macroproceso de Ejecución presupuestal del gasto-EPG Tablas de eventos relacionadas con el registro de operaciones de la obligación- TCON12- TCON07-TCON8 Aspectos relacionados con las obligaciones: Reintegro, caja menor, bienes muebles en bodega, obligaciones laborales, obligaciones en moneda extranjera y legalizaciones. Contaduría General de la Nación 29/03/2017

Determina: un único pasivo – Matriz directa o usos TIPOS DE GASTO Definición contable de las operaciones derivadas de la ejecución del gasto- EPG TIPOS DE OPERACIÓN Determina: un único pasivo – Matriz directa o usos TIPOS DE GASTO Determina el débito en la causación del gasto-matriz directa USOS CONTABLES Determina el débito en la causación del gasto -Interviene usuario ATRIBUTOS CONTABLES Define si la obligación tiene o no efecto contable Insumos para la generación de comprobantes contable automáticos Contaduría General de la Nación 29/03/2017

Tablas de eventos relacionadas con la obligación presupuestal Registro de Operaciones Automáticas Generadas en la Obligación Presupuestal – EPG Tablas de eventos relacionadas con la obligación presupuestal Tabla TCON12-Tipos de Operación Tabla TCON7-Causación de Gastos Tabla TCON8-Deducciones Contaduría General de la Nación 29/03/2017

Transacciones de la obligación Registro de Operaciones Automáticas Generadas en la Obligación Presupuestal – EPG Transacciones de la obligación EPG067 Modificar Deducciones EPG134 Reintegro EPG070 Adicionar Obligación EPG066 Obligación EPG071 Reducir Obligación EPG137 Anular Reintegro EPG072 Anular Obligación Contaduría General de la Nación 29/03/2017

Construcción a partir de las tablas de eventos Definición contable de las operaciones derivadas de la ejecución del gasto- EPG COMPROBANTE CONTABLE Construcción a partir de las tablas de eventos TCON-07-Causación Gastos TCON-07-Causación Gastos TCON-08-Deducciones TCON-08-Deducciones

Causación de la deducción Definición contable de las operaciones derivadas de la ejecución del gasto- EPG Registro del "tercero" en las deducciones El tercero que se registra es el beneficiario de la obligación Causación de la deducción El tercero que se registra es el beneficiario del pago de la deducción Pago de la deducción Contaduría General de la Nación 29/03/2017

ASPECTOS GENERALES RELACIONADOS CON OBLIGACIONES Definición contable de las operaciones derivadas de la ejecución del gasto- EPG ASPECTOS GENERALES RELACIONADOS CON OBLIGACIONES REINTEGROS Presupuestales de la vigencia fiscal actual CAJA MENOR Y ATRIBUTOS CONTABLES BIENES MUEBLES EN BODEGA OBLIGACIONES LABORALES Provisión para prestaciones sociales GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS-GMF OBLIGACIONES EN MONEDA EXTRANJERA DIPS Contaduría General de la Nación 29/03/2017

Consulta Tabla de Eventos Definición contable de las operaciones derivadas de la ejecución del gasto- EPG Consulta Tabla de Eventos Contaduría General de la Nación 29/03/2017

Definición contable de las operaciones derivadas de la ejecución del gasto- EPG TCON 12 TCON 07 Contaduría General de la Nación 29/03/2017

Nancy Julieth Martínez Rubio Conferencista Digite Nombre con cargo o profesión del conferencista 29/03/2017 Contaduría General de la Nación

Operaciones Automáticas Generadas en la Ejecución de Ingresos - ING Contingencia Causación Use este diseño solo para agregar NUEVO Tema, Capítulo o Sección Contaduría General de la Nación Diciembre 2012

Definición contable de las operaciones derivadas en ingresos -ING Desarrollo de la actividad ordinaria e ingresos extraordinarios Ingresos Incrementar el patrimonio, bien sea por aumento de activos o disminución de pasivos. CODIGO NOMBRE DE LA TRANSACCIÓN ING002 Crear Actos Administrativos Contingentes ING008 Modificar documento de Acto Administrativo Generador de Ingresos Presupuestales Contingentes ING009 Anular Documento de Acto Administrativo ING003 Crear Causación a partir de Actos Administrativos Contingentes ING001 Crear "Causación de Ingresos presupuestales". ING004 Adicionar Documento de Causación de Ingresos Presupuestales ING005 Reducir Documento de Causación de Ingresos Presupuestales ING006 Anulación de Causación ING015 Crear Documento de Recaudo ING016 Crear Causación y Recaudo Simultáneo de Ingresos Presupuestales ING019 Documento de Recaudo de Ingresos Presupuestales – Recaudo Anticipado ING020 Crear "causación de ingresos presupuestales" a partir de "recaudos anticipados". ING022 Anular Documento de Recaudo de Ingresos Presupuestales ING030 Crear Recaudo de Documento por Compensación Interna ING031 Anular Recaudo de Documento por Compensación Interna ING034 Reclasificar terceros de Ingresos Presupuestales Causados y Recaudados TRANSACCIONES Acto Administrativo Causación Básica Acreedor Causación Modificar Vigencia Recaudo Recaudo Anticipado Contaduría General de la Nación 29/03/2017

Definición contable de las operaciones derivadas en ingresos -ING CICLO CONTINGENCIA Anular Hechos o circunstancias de las cuales pueden generarse derechos que afecten la estructura financiera de la ECP. CONTINGENCIA Crear Modificar Acto Administrativo Causar TCON 10 Contingencia – Ciclo del negocio en el SIIF II, en la ejecución de los Ingresos presupuestales contingentes. Cuentas de orden Deudoras - hechos o circunstancias de las cuales pueden generarse derechos que afecten la estructura financiera de la entidad. 8190 – otros derechos contingentes – Valor de compromisos o contratos que pueden generar derechos a favor de la ECP. Contaduría General de la Nación 29/03/2017

Definición contable de las operaciones derivadas en ingresos -ING Contingencia Contaduría General de la Nación 29/03/2017

Definición contable de las operaciones derivadas en ingresos -ING CICLO CAUSACIÓN Principio de Devengo o causación – Los hechos se reconocen en el momento en que suceden Anular Principio de prudencia. Los ingresos deben contabilizarse únicamente los realizados durante el período contable y no los potenciales Adicionar Rubro Ingresos (Código/Descripción) Tipo de Registro Vigencia Tercero Documento Causación Reducir Documento de Recaudo por Clasificar TCON 10 Contingencia – Ciclo del negocio en el SIIF II, en la ejecución de los Ingresos presupuestales contingentes. Cuentas de orden Deudoras - hechos o circunstancias de las cuales pueden generarse derechos que afecten la estructura financiera de la entidad. 8190 – otros derechos contingentes – Valor de compromisos o contratos que pueden generar derechos a favor de la ECP. Contaduría General de la Nación 29/03/2017

Definición contable de las operaciones derivadas en ingresos -ING Causación Contaduría General de la Nación 29/03/2017

Definición contable de las operaciones derivadas en ingresos -ING CONSTITUCION DE ACREEDORES Devoluciones. Descuentos. Exceso de Consignaciones. Consignaciones erradas. Mayor valor liquidado: Declaraciones tributarias. Actos Administrativos Documento de Recaudo por Clasificar Causación Ingreso Rubro Ingresos Tercero Valor TCON 10 Orden de pago Presupuestal de Ingresos Contaduría General de la Nación 29/03/2017

Definición contable de las operaciones derivadas en ingresos -ING Acreedores Contaduría General de la Nación 29/03/2017

Definición contable de las operaciones derivadas en ingresos -ING CAUSACIÓN A PARTIR DE UN RECAUDO ANTICIPADO Ingresos recibidos de manera anticipada por la ECP en desarrollo de sus funciones de cometido estatal, los cuales afectan los periodos en los que se produzca la contraprestación del bien o servicio. TCON 11 Documento de Recaudo por Clasificar Recaudo Anticipado Valor a amortizar. Rubro Ingresos Vigencia fiscal. Valor El registro del “Recaudo anticipado”, en la TCON 11, cuenta 290580 – Recaudos por clasificar, permite causar el ingreso en el momento de contraprestación del bien o servicio. El instrumento es un “Documento de recaudo por clasificar” TCON 10 Causación Recaudo Anticipado Contaduría General de la Nación 29/03/2017

Definición contable de las operaciones derivadas en ingresos -ING Recaudo Anticipo Contaduría General de la Nación 29/03/2017

Definición contable de las operaciones derivadas en ingresos -ING MODIFICAR VIGENCIA PARA INGRESOS TRIBUTARIOS Inicio período contable Derechos tributarios por clasificar Reclasificación Masiva TCON 10 Contaduría General de la Nación 29/03/2017

Definición contable de las operaciones derivadas en ingresos -ING Modificación vigencia Ingresos Tributarios Contaduría General de la Nación 29/03/2017

Definición contable de las operaciones derivadas en el recaudo -REC María Nelly Bernal Jiménez Conferencista 29/03/2017

Definición contable de las operaciones derivadas en el recaudo -REC TIPOS DE REGISTRO TABLA DE EVENTOS CONTABLES T-CON-11 Para el reconocimiento de las operaciones de recaudo de ingresos presupuestales es importante tener en cuenta los “Tipos de registro”, Cómo consultar la tabla T-CON-11 29/03/2017

Definición contable de las operaciones derivadas en el recaudo -REC Recaudos DTN-CSF DB 111005 /472080 Recaudos Entidad -SSF o Propios 111005-06/ 290580-RXC BANCOS DRXC Recaudos Entidad 572080/ Dism. Derecho 290580/ Dism. Derecho RecBasDRXCBancos Contaduría General de la Nación 29/03/2017

Definición contable de las operaciones derivadas en el recaudo -REC En la ECP: Negocios Fiduciarios Encargo Fiduciario-F.A. Fideicomiso-Fiducia M. Fondo en Admon TIDIS-CERTs-TES RxCTitulos DRXC 572210/ Dism. Derecho 572209/ Dism. Derecho Causado en la TCON 10 RecBasDRXCTítulos 472210 Op. Sin flujo de efec. 472209 Aplic . títulos al pago de tributos Contaduría General de la Nación 29/03/2017

Definición contable de las operaciones derivadas en el recaudo -REC Recaudos Entidad Dism. pasivo/4722XX PPNP RxCCompsnDedcnsDRXC 5722/ Dism. Derecho RecBasDRXCDeducciones Contaduría General de la Nación 29/03/2017

Definición contable de las operaciones derivadas en el recaudo -REC Recaudos Entidad Dism. Acreedor/472290 RXC-COMPSNEXTERNA DRXC 5722/ Dism. Derecho Constituido en TCON10 RecBasDRXCCompExt Contaduría General de la Nación 29/03/2017

Definición contable de las operaciones derivadas en el recaudo -REC Compensaciones Internas: “El sistema permite efectuar compensaciones a partir de devoluciones de ingresos mediante compensaciones internas, que no generan documento de recaudo por clasificar porque la compensación es en la misma ECP”: Debito: Acreedor por devolución de ingresos con tipo de registro “Acreedor” Crédito: En el derecho registrado con la causación del ingreso que se compensa – Tipo de registro “Causación de la tabla T-CON-10 Contaduría General de la Nación 29/03/2017

Definición contable de las operaciones derivadas en el recaudo -REC Recaudo Anticipado: En la entidad titular del ingreso: 572080/Pasivo conceptos recibidos anticipadamente Tesorería de la entidad: 290580/ Pasivo conceptos recibidos anticipadamente Contaduría General de la Nación 29/03/2017

Definición contable de las operaciones derivadas en pagos -PAG Elda Arely De Hoyos Conferencista Para versiones Windows 2007 hasta versión 2010 - Plantillas para material institucional o a entes externos, en el año 2012 Secciones Para agregar secciones, haga clic con el botón secundario del mouse en una diapositiva. Las secciones pueden ayudarle a organizar las diapositivas o a facilitar la colaboración entre varios participantes o autores. Nuevas diapositivas Para agregar una nueva diapositiva, ubíquese en donde se necesite agregar, clic derecho y elija nueva diapositiva y sobre ésta nueva clic derecho y selección diseño y modifique el diseño de la diapositiva dependiendo de la necesidad (texto – imágenes – multimedia – SmartArt- gráficos - tablas) Notas Use la sección Notas para las notas de entrega o para proporcionar detalles adicionales al público. Vea las notas en la vista Presentación durante la presentación. Tenga en cuenta el tamaño de la fuente (es importante para la accesibilidad, visibilidad, grabación en vídeo y producción en línea) Colores coordinados Preste especial atención a los gráficos, diagramas y cuadros de texto. Tenga en cuenta que los asistentes imprimirán en blanco y negro o escala de grises. Ejecute una prueba de impresión para asegurarse de que los colores son los correctos cuando se imprime en blanco y negro puros y escala de grises. Fuente - textos Use la fuente “Calibri” en todo el contenido de las diapositiva, cambiando el tamaño dependiendo el espacio que tenga o necesite. Gráficos y tablas En breve: si es posible, use colores y estilos uniformes y que no distraigan. Etiquete todos los gráficos y tablas. GRACIAS por tener en cuenta estas recomendaciones, para mayor claridad leer el instructivo.

PAGOS PRESUPUESTALES DE GASTOS (TCON09) TEMAS A TRATAR PAGOS PRESUPUESTALES DE GASTOS (TCON09) PAGOS DE DEDUCCIONES (TCON14) PAGOS DE ORDENES DE PAGO DESDE PAG (TCON14) PAGOS PRESUPUESTALES DE INGRESOS- ACREEDORES ( TCON14)

T-CON 9- Pagos Presupuestales Definición contable de las operaciones derivadas en pagos -PAG T-CON 9- Pagos Presupuestales Contaduría General de la Nación 29/03/2017

Pagos sin atributo contable y con atributo contable Disminuyen el pasivo constituido al momento de causar la obligación Sin atributo T-CON 9 Derechos que se constituyen con el flujo de los recursos Con atributo Contaduría General de la Nación 29/03/2017

Pago extensivo por traspaso a pagaduría. Contabiliza: 1110- Depósitos en instituciones financieras /4705- Fondos recibidos T-CON 9 Pagos presupuestales con traspaso a pagaduría Para cancelar el pasivo constituido en la obligación la ECP debe generar la orden de pago no presupuestales para realizar el pago al beneficiario final Pagos presupuestales con traspaso pagaduría T-CON 7- TCON09 Contabiliza: 5705- Fondos entregados /1110- Depósitos en instituciones financieras En la tesorería centralizada- DTN T-CON 9 Contaduría General de la Nación 29/03/2017

T-CON 14 PAGOS DE DEDUCCIONES Pago de deducciones, tales como: retenciones en la fuente, seguridad social y otros acreedores de EPG. Catálogo de pagos no presupuestales Tipo de título Tipo de beneficiario Medio de pago, Misma ECP Datos de las deducciones T-CON 14 Contaduría General de la Nación 29/03/2017

Pagos de órdenes de pago no presupuestal originadas en PAG Constitución de acreedores Los acreedores que no requiere documento de recaudo por clasificar Afectando en el débito la subcuenta que identifique el activo que se está adquiriendo y en el crédito la subcuenta que corresponda, de la cuenta 1110- Depósitos en instituciones financieras Los acreedores que requiere documento de recaudo por clasificar consignaciones que no pertenecen a la posición del catálogo institucional-PCI . cuenta por pagar acreedor con las posiciones de pago no presupuestal. Continua Contaduría General de la Nación 29/03/2017

Pagos de órdenes de pago no presupuestal originadas en PAG Carga del extracto bancario para el tipo de titulo “fondos administrados” Ejemplo 1 142402- En administración /290580- Recaudos por clasificar Se genera el documento de recaudo por clasificar TCON11 Con recaudo por clasificar se constituye el acreedor -PPNP 2-40-01-06- Por pago de recursos que han sido entregados en administración 290580- Recaudos por clasificar / 245301- En administración CONTABILIZA Continua

Pagos de órdenes de pago no presupuestal originadas en PAG 245301- En administración /142402- En administración. Con el pago CONTABILIZA Ejemplo 2 1110- Depósitos en instituciones financieras / 290580- Recaudos por clasificar o 472080- Recaudos PPNP incluye otros conceptos de acreedores en los que la carga del extracto es en una cuenta bancaria de la entidad o de la DTN. CONTABILIZA 290580- Recaudos por clasificar o 472080- Recaudos y acredita el pasivo PPNP Constitución del acreedor la ECP CONTABILIZA Cancela PPNP / 1110- Depósitos en instituciones financieras CONTABILIZA Con el pago T-CON 14-OTROS PAGOS

Pagos de órdenes de pago presupuestales originada en ingresos- ING Tienen su origen en la constitución del acreedor de ingresos por pagos en exceso o de lo no debido Rubro de ingresos Tipo de beneficiario, Medio de pago Misma ECP Genera los registros contables. El tipo de registro corresponde a “acreedor de ingresos presupuestales”,

Pagos de órdenes de pago presupuestales originada en ingresos- ING La ECP: cancela el pasivo “saldos a favor de beneficiarios” o “contribuyentes,” según el rubro presupuestal que lo origine y un crédito en al la subcuenta 472081- Devoluciones de ingresos DTN paga por cuenta de la ECP que constituyó la devolución TCON014 Diferente ECP La tesorería: subcuenta 572081- Devoluciones de ingresos y acredita la subcuenta que corresponda de la cuenta 1110- Depósitos en instituciones financieras Cuando el acreedor de ingresos presupuestales se pague con el tipo de beneficiario de traspaso a pagaduría, la entidad debe realizar el procedimiento de “Pago extensivo”.

Otros aspectos a considerar en el registro del pago - PAG Tipos de operación:18- Sistema General de Participaciones y 34- Créditos Judiciales. Registro crédito: 120101- Títulos de Tesorería –TES 220835- Operaciones de crédito público internas de largo plazo- Títulos TES 472210- Pago de obligaciones con títulos Pagos con títulos de tesorería –TES T-CON 9

Otros aspectos a considerar en el registro del pago - PAG T-CON 9 Encargo fiduciario- fiducia en administración Fiducia mercantil – constitución de patrimonios autónomos Recursos entregados - En administración Medio de pago título

Comprobantes contables, libros y reportes Nancy Julieth Martínez Rubio Conferencista 29/03/2017

Principio de Contabilidad Directamente en el sistema Comprobantes contables, libros y reportes Principio de Contabilidad Cronológica Registro Conceptual Directamente en el sistema Manual Registro SIIF Carga Archivos Planos Automático Tabla de Eventos No admon ECP

Fuente registro Libros Comprobantes Contable Comprobantes contables, libros y reportes Normas Técnicas Resumen Operaciones Fuente registro Libros Comprobantes Contable Con base Doc. Soporte Numeración consecutiva y continúa Fecha Origen Descripción Cuantía Cuentas de afectación Codificación s/RCP Elabora y autoriza

Comprobante contable Estructura Comprobante Contable Automático Contaduría General de la Nación 29/03/2017

Comprobante contable Estructura Comprobante Contable Manual Contaduría General de la Nación 29/03/2017

Comprobantes Contable Comprobantes contables, libros y reportes SIIF El sistema permitirá consultas especificas de los comprobantes por ECP, PCI, Rango de fecha o número de registro. Comprobantes Contable Permite efectuar consultas directas de los documentos que respaldan cada uno de los comprobantes contables

Libros de Contabilidad Estructuras que sistematizan de manera cronológica y nominativa los datos de las transacciones Libro Mayor Libros de Contabilidad Libro Diario

Estructura del Catalogo LIBROS Saldos mes anterior Mov. Db y Cr Estructura del Catalogo Libro Mayor Libro Diario Operaciones diarias Suma Mov. Db y CR Libro mayor de saldos y movimientos Suma Db y Cr Saldo final

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

LIBROS AUXILIARES Auxiliar por PCI Libros Auxiliares Registros indispensables para el control detallado de las transacciones por ECP Con base en los comprobantes contables y doc. soporte Genera por ECP,PCI o PCI`S Filtro X Tipo de Auxiliar – TCON6 Código contable Libros Auxiliares Auxiliar Detallado Genera por ECP o PCI código contable (clase, grupo, cuenta, subcuenta o auxiliar directo), Tipo auxiliar seleccionado.

Auxiliar por PCI

Auxiliar Detallado

Reporte de Formularios contables Formulario CGN2005.001 Saldos y Movimientos saldo inicial, movimientos débito y crédito y saldo final El saldo final se discrimina en porción corriente y no corriente Reporte CGN - CHIP Formulario CGN2005.002 Operaciones recíprocas Genera por ECP o PCI código contable (clase, grupo, cuenta, subcuenta o auxiliar directo), Tipo auxiliar seleccionado.

Reporte de Formularios contables

Reporte de Formularios contables

“POR PERMITIRNOS HACER PÚBLICO G r a c i a s “POR PERMITIRNOS HACER PÚBLICO LO PÚBLICO” 2 0 1 2