Ministerio de Hacienda Dirección General de Impuestos Internos Agosto 2012

 Denuncia ciudadana interpuesta mediante correo electrónico enviado a la Unidad Anticorrupción y Asuntos Internos de la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) en Diciembre de  La empresa denunciada se dedica a la venta de ropa y productos varios. 2

 La denunciante trabajó con la señora María G. quien es la contadora de la señora Margarita F. (Representante Legal de las sociedades A y B).  Según la denuncia la señora Margarita F. es dueña de las empresas A, B, C y D. Además de tener otras empresas fantasmas como: E, F, G, y otras. 3

 La señora María G. asesora a la señora Margarita F. como evadir impuestos y en cierta manera la forma de lavar dinero.  La señora María G. también trabaja con el señor Juan D. quien según otras fuentes se dedica al trafico de drogas y lavado de dinero. Este último tiene años de hacer negocios con la señora Margarita F. DATOS OBTENIDOS DE LA DENUNCIA 4

 Las empresas de la señora Margarita F. compran Comprobantes de Crédito Fiscal IVA, utilizando como intermediaria a la señora María G., los documentos se compran a la señora Virginia H.  El señor Carlos R. es persona de confianza y brazo derecho de la señora Margarita F. Este señor entrega los cortes de ventas diarias para que se re-facturen a un valor menor. DATOS OBTENIDOS DE LA DENUNCIA 5

 En todas las tiendas se re-facturan las ventas nuevamente, es decir, las máquinas registran las ventas diarias, pero existe una persona llamada Abel C., quien se encarga de registrar las nuevas ventas todos los días; a manera de ejemplo si en una máquina en un día se vendieron $50.00 se registra nuevamente la venta en la máquina únicamente por $10.00 (disminuyendo la cantidad en $ ) DATOS OBTENIDOS DE LA DENUNCIA 6

 En el área legal existe una persona que dice ser Abogado y que se encarga de tramitar toda la documentación (balances, estados de cuenta, solvencias fiscales), se conoce con el nombre de José P., es Representante Legal de una empresa de seguridad.  Las empresas fantasmas están a nombre de familiares de las señoras María G. y Margarita F. y están relacionados con las mismas. DATOS OBTENIDOS DE LA DENUNCIA 7

NOMBRE DEL DENUNCIADO PARTICIPACIONES SOCIALESSITUACIÓN DENUNCIADA Margarita F. Banco, S.A., Otras 5 Sociedades adicionales Evasión de impuestos mediante empresas fantasmas, alteración de facturación, no lleva contabilidad de las operaciones verdaderas, lo que vende lo guarda en una caja fuerte. María G. Según los Sistemas DGII, no es socia de ninguna empresa Asesora tributariamente a los señores Margarita F. y Juan D. para llevar doble contabilidad y evadir impuestos, asimismo que por su estilo de vida, refleja la obtención de ingresos mayores a los que declara, pues posee varios vehículos e inmuebles Juan D.Posee participaciones sociales en 7 Sociedades Fantasmas Traficante de Drogas y de Personas, asimismo se dedica al lavado de dinero, compañero de negocios de la señora Margarita F., dueño de los almacenes de Ropa y accesorios personales Esposo de María G. Según los Sistemas DGII, no es socio de ninguna empresa Que el contribuyente es esposo de la señora María G. y se dedica a introducir vehículos de los EEUU, tiene un camión, un carro blanco un Honda Civic y un Sedan Mitsubishi color gris oscuro y tiene a su nombre una casa en una Colonia de prestigio que le pertenece a la señora Margarita F., además de tener a su nombre una empresa importadora. 8

NOMBRE DEL DENUNCIADO PARTICIPACIONES SOCIALESSITUACIÓN DENUNCIADA Antonio M. A, S.A. DE C.V. Y B, S.A. DE C.V. Empleado de confianza de la señora Margarita F., a nombre de quien ha puesto su capital. Saúl F. B, S.A. de C.V. Hijo de la Señora Margarita F. Importaciones A, S.A. de C.V. Sociedades C y D Samanta F. Sociedades C y E, Importaciones B, S.A. DE C.V. Hija de la Señora Margarita F. Andrea F. Sociedades C y E Hija de la Señora Margarita F. Importaciones C, S.A. DE C.V. A, S.A. DE C.V. Servicios A, S.A. de C.V. 9

NOMBRE DEL DENUNCIADO PARTICIPACIONES SOCIALESSITUACIÓN DENUNCIADA Carlos R. Según los Sistemas DGII, no es socio de ninguna empresa Empleado de confianza y mano derecha de la señora Margarita F., quien está autorizado para realizar los trámites de sus clientes Eduardo G. Según los Sistemas DGII, no es socio de ninguna empresa Hijo de la contadora María G., quien se encarga de realizar los retaceos de las importaciones de los clientes de su madre. Joaquín F.Sociedades C y DEsposo de la señora Margarita F. Dalia R. K, S.A.de C.V. Y BB, S.A. DE C.V. Esta contribuyente no aparece en la denuncia, sin embargo, es socia y Representante Legal de algunas de las empresas denunciadas que se prestan como pantalla para evadir el pago de impuestos por parte de la señora Margarita F. Negocios A, S.A. DE C.V. Y J, S.A. DE C.V. L, S.A. de C.V. Y AA, S.A. DE C.V. José P. SEGURIDAD, S.A. de C.V.Es dueño de empresa de seguridad, les realiza cualquier tramite. Ejemplo: Balances, o Estados de Cuentas para bancos, Trámite de Solvencias Fiscales. Orgánicos, S.A. de C.V. 10

 Antonio M.  José P.  A, S.A. DE C.V.  B, S.A. DE C.V.  AA, S.A. DE C.V.  BB, S.A. DE C.V NOTA: Se fiscalizó Impuesto sobre la Renta/

RELACIÓN ENTRE LOS FISCALIZADOS  Antonio M.: Es socio de las sociedades A, S.A. de C.V. y B, S.A. de C.V. tiene firma autorizada en las cuentas bancarias de las mismas y en el año 2008 fue Representante Legal de A, S.A. de C.V.  José P. : Tiene firma autorizada en las cuentas bancarias de AA,S.A. de C.V. y A, S.A. de C.V., de esta última suscribió cheques por el valor total de $1,851,760.42, junto con su hijo. 12

RELACIÓN ENTRE LOS FISCALIZADOS Todas las sociedades fiscalizadas soportan sus costos en compras a las sociedades:  Importaciones A, S.A. de C.V.  Importaciones B, S.A. de C.V.  Importaciones C, S.A de C.V.  Negocios A, S.A. de C.V.  Servicios A, S.A. de C.V. 13

Margarita F. R.L. de Sociedades A y B. Altera Facturación y utiliza CCF Falsos C F D E GBanco María G. Contadora y Asesora Tributaria Juan D. Traficante de Drogas y de Personas. S1S2 S3 S4 S5 S6 S7 Eduardo G., elabora retaceos de Clientes Hijo Esposo de María G. Importa Vehículos y tiene a su inmueble de Margarita F. Virginia H. Vende CCF a María G. para que sean utilizados por Margarita F. Compañero de Negocios, dueño de Empresas continuadoras de Negocio Asesora en compras de CCF falsos para evadir impuestos Esposo Joaquin F. esposo de Margarita F. Hijos de la Señora Margarita F. Saúl F. accionista de 3 Sociedades Fantasma Samanta F. accionista de 2 Sociedades Fantasma Andrea F. accionista de 3 Sociedades Fantasma Antonio M. empleado de confianza de Margarita F. a nombre de quien pone el dineto Carlos R. persona de confianza y Brazo derecho de Margarita F. refactura ventas con valor menor Abel C. apoya a Carlos R. en el ingreso de ventas menores en las Máquinas Registradoras José P. Asesor en Tramites Legales de Margarita F. y Representante Legal de empresa de Seguridad. Empresa de Seguridad Delia R. Representante Legal de algunas Sociedades que vende Documentos Falsos AA BB B A Accionista de la Sociedad B, tiene firma autorizada José P. tiene firma autorizada en las cuentas bancarias de AA José P. tiene firma autorizada en las cuentas bancarias de A Asesora Accionista de la Sociedad A, tiene firma autorizada. Negocios A Importaciones A Importaciones B Importaciones C Servicios A K J L Orgánicos, S.A. de C.V. 14

Margarita F. R.L. de Sociedades A y B. Altera Facturación y utiliza CCF Falsos C F D E GBanco María G. Contadora y Asesora Tributaria Juan D. Traficante de Drogas y de Personas. S1S2 S3 S4 S5 S6 S7 Eduardo G., elabora retaceos de Clientes Hijo Esposo de María G. Importa Vehículos y tiene a su inmueble de Margarita F. Virginia H. Vende CCF a María G. para que sean utilizados por Margarita F. Compañero de Negocios, dueño de Empresas continuadoras de Negocio Asesora en compras de CCF falsos para evadir impuestos Esposo Joaquin F. esposo de Margarita F. Hijos de la Señora Margarita F. Saúl F. accionista de 3 Sociedades Fantasma Samanta F. accionista de 2 Sociedades Fantasma Andrea F. accionista de 3 Sociedades Fantasma Antonio M. empleado de confianza de Margarita F. a nombre de quien pone el dineto Carlos R. persona de confianza y Brazo derecho de Margarita F. refactura ventas con valor menor Abel C. apoya a Carlos R. en el ingreso de ventas menores en las Máquinas Registradoras José P. Asesor en Tramites Legales de Margarita F. y Representante Legal de empresa de Seguridad. Empresa de Seguridad Delia R. Representante Legal de algunas Sociedades que vende Documentos Falsos AA BB B A Accionista de la Sociedad B, tiene firma autorizada José P. tiene firma autorizada en las cuentas bancarias de AA José P. tiene firma autorizada en las cuentas bancarias de A Asesora Accionista de la Sociedad A, tiene firma autorizada. Negocios A Importaciones A Importaciones B Importaciones C Servicios A K J L Orgánicos, S.A. de C.V. 15

Margarita F. R.L. de Sociedades A y B. Altera Facturación y utiliza CCF Falsos C F D E GBanco María G. Contadora y Asesora Tributaria Juan D. Traficante de Drogas y de Personas. S1S2 S3 S4 S5 S6 S7 Eduardo G., elabora retaceos de Clientes Hijo Esposo de María G. Importa Vehículos y tiene a su inmueble de Margarita F. Virginia H. Vende CCF a María G. para que sean utilizados por Margarita F. Compañero de Negocios, dueño de Empresas continuadoras de Negocio Asesora en compras de CCF falsos para evadir impuestos Esposo Joaquin F. esposo de Margarita F. Hijos de la Señora Margarita F. Saúl F. accionista de 3 Sociedades Fantasma Samanta F. accionista de 2 Sociedades Fantasma Andrea F. accionista de 3 Sociedades Fantasma Antonio M. empleado de confianza de Margarita F. a nombre de quien pone el dineto Carlos R. persona de confianza y Brazo derecho de Margarita F. refactura ventas con valor menor Abel C. apoya a Carlos R. en el ingreso de ventas menores en las Máquinas Registradoras José P. Asesor en Tramites Legales de Margarita F. y Representante Legal de empresa de Seguridad. Empresa de Seguridad Delia R. Representante Legal de algunas Sociedades que vende Documentos Falsos AA BB B A Accionista de la Sociedad B, tiene firma autorizada José P. tiene firma autorizada en las cuentas bancarias de AA José P. tiene firma autorizada en las cuentas bancarias de A Asesora Accionista de la Sociedad A, tiene firma autorizada. Negocios A Importaciones A Importaciones B Importaciones C Servicios A K J L Orgánicos, S.A. de C.V. 16

Margarita F. R.L. de Sociedades A y B. Altera Facturación y utiliza CCF Falsos C F D E GBanco María G. Contadora y Asesora Tributaria Juan D. Traficante de Drogas y de Personas. S1S2 S3 S4 S5 S6 S7 Eduardo G., elabora retaceos de Clientes Hijo Esposo de María G. Importa Vehículos y tiene a su inmueble de Margarita F. Virginia H. Vende CCF a María G. para que sean utilizados por Margarita F. Compañero de Negocios, dueño de Empresas continuadoras de Negocio Asesora en compras de CCF falsos para evadir impuestos Esposo Joaquin F. esposo de Margarita F. Hijos de la Señora Margarita F. Saúl F. accionista de 3 Sociedades Fantasma Samanta F. accionista de 2 Sociedades Fantasma Andrea F. accionista de 3 Sociedades Fantasma Antonio M. empleado de confianza de Margarita F. a nombre de quien pone el dineto Carlos R. persona de confianza y Brazo derecho de Margarita F. refactura ventas con valor menor Abel C. apoya a Carlos R. en el ingreso de ventas menores en las Máquinas Registradoras José P. Asesor en Tramites Legales de Margarita F. y Representante Legal de empresa de Seguridad. Empresa de Seguridad Delia R. Representante Legal de algunas Sociedades que vende Documentos Falsos AA BB B A José P. tiene firma autorizada en las cuentas bancarias de AA José P. tiene firma autorizada en las cuentas bancarias de A Asesora Negocios A Importaciones A Importaciones B Importaciones C Servicios A K J L Orgánicos, S.A. de C.V. Accionista de la Sociedad B, tiene firma autorizada Accionista de la Sociedad A, tiene firma autorizada. 17

Margarita F. R.L. de Sociedades A y B. Altera Facturación y utiliza CCF Falsos C F D E GBanco María G. Contadora y Asesora Tributaria Juan D. Traficante de Drogas y de Personas. S1S2 S3 S4 S5 S6 S7 Eduardo G., elabora retaceos de Clientes Hijo Esposo de María G. Importa Vehículos y tiene a su inmueble de Margarita F. Virginia H. Vende CCF a María G. para que sean utilizados por Margarita F. Compañero de Negocios, dueño de Empresas continuadoras de Negocio Asesora en compras de CCF falsos para evadir impuestos Esposo Joaquin F. esposo de Margarita F. Hijos de la Señora Margarita F. Saúl F. accionista de 3 Sociedades Fantasma Samanta F. accionista de 2 Sociedades Fantasma Andrea F. accionista de 3 Sociedades Fantasma Antonio M. empleado de confianza de Margarita F. a nombre de quien pone el dineto Carlos R. persona de confianza y Brazo derecho de Margarita F. refactura ventas con valor menor Abel C. apoya a Carlos R. en el ingreso de ventas menores en las Máquinas Registradoras José P. Asesor en Tramites Legales de Margarita F. y Representante Legal de empresa de Seguridad. Empresa de Seguridad Delia R. Representante Legal de algunas Sociedades que vende Documentos Falsos AA BB B A Accionista de la Sociedad B, tiene firma autorizada José P. tiene firma autorizada en las cuentas bancarias de AA José P. tiene firma autorizada en las cuentas bancarias de A Asesora Accionista de la Sociedad A, tiene firma autorizada. Negocios A Importaciones A Importaciones B Importaciones C Servicios A K J L Orgánicos, S.A. de C.V. 18

Margarita F. R.L. de Sociedades A y B. Altera Facturación y utiliza CCF Falsos C F D E GBanco María G. Contadora y Asesora Tributaria Juan D. Traficante de Drogas y de Personas. S1S2 S3 S4 S5 S6 S7 Eduardo G., elabora retaceos de Clientes Hijo Esposo de María G. Importa Vehículos y tiene a su inmueble de Margarita F. Virginia H. Vende CCF a María G. para que sean utilizados por Margarita F. Compañero de Negocios, dueño de Empresas continuadoras de Negocio Esposo Joaquin F. esposo de Margarita F. Hijos de la Señora Margarita F. Saúl F. accionista de 3 Sociedades Fantasma Samanta F. accionista de 2 Sociedades Fantasma Andrea F. accionista de 3 Sociedades Fantasma Antonio M. empleado de confianza de Margarita F. a nombre de quien pone el dineto Carlos R. persona de confianza y Brazo derecho de Margarita F. refactura ventas con valor menor Abel C. apoya a Carlos R. en el ingreso de ventas menores en las Máquinas Registradoras José P. Asesor en Tramites Legales de Margarita F. y Representante Legal de empresa de Seguridad. Empresa de Seguridad Delia R. Representante Legal de algunas Sociedades que vende Documentos Falsos AA BB B A Accionista de la Sociedad B, tiene firma autorizada José P. tiene firma autorizada en las cuentas bancarias de AA José P. tiene firma autorizada en las cuentas bancarias de A Asesora Accionista de la Sociedad A, tiene firma autorizada. Negocios A Importaciones A Importaciones B Importaciones C Servicios A K J L Orgánicos, S.A. de C.V. Asesora en compras de CCF falsos para evadir impuestos 19

RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN IMPUESTO SOBRE LA RENTA EJERCICIO IMPOSITIVO DE

BANCONo. DE CUENTATIPO DE CUENTAABONOS BANCO DE AMÉRICA CENTRAL, S.A.4444CORRIENTE $ 201, BANCO DE AMÉRICA CENTRAL, S.A.5555CORRIENTE $ 2,255, BANCO DE AMÉRICA CENTRAL, S.A.2222CORRIENTE $ 193, BANCO DE AMÉRICA CENTRAL, S.A CORRIENTE $ 7.24 SCOTIABANK EL SALVADOR, S.A CORRIENTE $ 4,257, BANCO G & T CONTINENTAL EL SALVADOR, S.A.2-100CORRIENTE $ 55, BANCO AGRÍCOLA, S.A CORRIENTE $ 306, BANCO AGRÍCOLA, S.A CORRIENTE $ 4,686, ACCOVI DE R.L AHORRO A LA VISTA $ 273, ACCOVI DE R.L AHORRO SIMULTANEO $ ACCOVI DE R.L AHORRO EN APORTAC $ TOTAL ABONOS EN CUENTAS DE AHORRO Y CORRIENTES EN EL 2008$ 12,230, NOTA: En los registros contables no utiliza la cuenta contable bancos para registrar los depósitos o retiros de las mismas 21

RESUMEN DE CUENTAS BANCARIAS UTILIZADAS POR LA SOCIEDAD A, S.A DE C.V., EN LAS CUALES SE DETERMINÓ INCREMENTO PATRIMONIAL NO JUSTIFICADO, DURANTE EL EJERCICIO IMPOSITIVO DE DOS MIL OCHO Nombre del BancoNúmero de Cuenta Total Incremento Patrimonial no Justificado Scotiabank El Salvador, S.A $ 4,134, Banco G & T Continental El Salvador, S.A $ 52, Banco Agrícola, S.A $ 4,576, Banco de América Central, S.A.5555 $ 1,528, INCREMENTO PATRIMONIAL NO JUSTIFICADO DETERMINADO DE DEPÓSITOS EN CUENTAS BANCARIAS $ 10,291, Art. 195 C.T. Los incrementos patrimoniales no justificados y los gastos efectuados por el sujeto pasivo sin justificar el origen de los recursos, constituyen renta obtenida para efectos del Impuesto sobre la Renta. …

DESCRIPCIÓNMONTO OBJETADO OBJECIONES A COSTOS$ 1,015, Compra de Mercadería Inexistente, servicios de transporte inexistentes y otras objeciones OBJECIONES A GASTOS DE OPERACIÓN$ 124, Transportes y Fletes (Servicios Inexistentes) y otras objeciones GASTOS FINANCIEROS Intereses (por no cumplir requisitos de Ley) $ 7, TOTAL OBJECIONES COSTOS Y GASTOS $ 1,146, INCREMENTO PATRIMONIAL NO JUSTIFICADO DETERMINADO A LA FECHA NOMBRE DE BANCOVALOR Scotiabank El Salvador, S.A. $ 4,134, Banco G & T Continental El Salvador, S.A. $ 52, Banco Agrícola, S.A. $ 4,576, Banco de América Central, S.A. $ 1,528, TOTAL INCREMENTO PATRIMONIAL NO JUSTIFICADO $ 10,291, INGRESOS FACTURADOS Y NO DECLARADOS $ 5, TOTAL DE INGRESOS GRAVADOS NO DECLARADOS $ 10,297,

(A) INGRESOS GRAVADOS DETERMINADOS$ 13,394, (B) = DEDUCCIONES DETERMINADAS$ 1,766, (A) - (B) = (C)RENTA NETA DETERMINADA$ 11,628, (C*25%) = IMPUESTO DETERMINADO$ 2,907, (-) PAGO A CUENTA $ 31, (-)IMPUESTO PAGADO EN DECLARACIÓN ORIGINAL$ 6, (-) RETENCIONES LIQUIDADAS CONTRA IMPUESTO COMPUTADO EN LA DECLARACIÓN MODIFICADA $ (-)IMPUESTO PAGADO EN DECLARACIÓN MODIFICADA$ (=)IMPUESTO A PAGAR DETERMINADO$ 2,867,

DESCRIPCIÓNMONTO OBJETADO OBJECIONES A COSTOS Compra de Mercadería Inexistente $ 676, Donación de mercadería no registrada $ 121, TOTAL OBJECIONES A COSTOS $ 798, OBJECIONES A GASTOS DE OPERACIÓN Otras objeciones por no cumplir requisitos de Ley $ 88, TOTAL OBJECIONES A GASTOS $ 88, TOTAL OBJECIONES COSTOS Y GASTOS $ 886, INCREMENTO PATRIMONIAL NO JUSTIFICADO DETERMINADO DE DEPOSITOS EN$1,398, Banco G & T Continental El Salvador, S.A. y Banco de América Central, S.A. 25

IMPUESTO A PAGAR DETERMINADO, A LA CONTRIBUYENTE SOCIAL B, S.A. DE C.V. CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO IMPOSITIVO DE 2008 (A) INGRESOS GRAVADOS DETERMINADOS$ 2,788, (B) = DEDUCCIONES DETERMINADAS$ 382, (A) - (B) = (C)RENTA NETA DETERMINADA$ 2,405, (C*25%) = IMPUESTO DETERMINADO$ 601, (-) PAGO A CUENTA $ 20, (-)IMPUESTO PAGADO EN DECLARACIÓN ORIGINAL$ 7, (-) RETENCIONES LIQUIDADAS CONTRA IMPUESTO COMPUTADO EN LA DECLARACIÓN MODIFICADA $ (-)IMPUESTO PAGADO EN DECLARACIÓN MODIFICADA$ (=)IMPUESTO A PAGAR DETERMINADO$ 572,

GRACIAS 27