Reforma Tributaria con simulaciones de cómo pagarán trabajadores y productores José Carlos Cardoso

INDICE  1.- Impuesto a las Rentas Empresariales  2.- Impuesto a la Renta de las Personas Físicas. Aplicación del IRPF sobre el capital  3.- Efectos de la Reforma sobre el ingreso familiar  4.- Tres canastas familiares comparadas

1.- Impuesto a las Rentas Empresariales Ejemplo 1 VENTA ANUAL UTILIDADU$S EN LA SITUACION ACTUAL CON LA REFORMA PROPUESTA IMEBA7.600IRAE Aumentaría su contribución impositiva en u$s o en 380% Un productor de hectáreas que cría y engorda ganado a frigorífico vende semillas forrajeras

1.- Impuesto a las Rentas Empresariales Ejemplo 2 Invernador de hás. Que compra a criadores novillos o terneros para engordar y vender a frigoríficos. VENTA ANUAL UTILIDAD U$S EN LA SITUACION ACTUAL CON LA REFORMA PROPUESTA IMEBA5.500IRAE Aumentaría su contribución impositiva en u$s o en 81%

1.- Impuesto a las Rentas Empresariales Ejemplo 3 Criador de 300 vacas que vende sus terneros a invernadores, ninguna venta a frigorificos. VENTA ANUAL UTILIDAD U$S EN LA SITUACION ACTUAL CON LA REFORMA PROPUESTA IMEBA0IRAE5.000 Aumentaría su contribución impositiva en u$s hoy está en cero.

1.- Impuesto a las Rentas Empresariales Ejemplo 4 Los productores que hoy pagan IRA, su tasa impositiva baja del 30% al 25%, el hecho real es que aproximadamente el 5% de los productores son contribuyentes del IRA La reforma propuesta no determina cual será el nuevo "corte" para la opción del pago del IRAE.

2.- Impuesto a la Renta de las Personas Físicas APLICACIÓN DEL IRPF EN EL CAPITAL Rendimiento sobre el capital Rendimiento sobre las mejoras en las casas 2.3.-Impuesto al Patrimonio

2.- Aplicación del IRPF sobre el capital RENDIMIENTO SOBRE EL CAPITAL EN EL AÑO PATRIMONIOCAPITALINGRESOSDEDUCCIONESIMPONIBLE DEBE PAGAR % S/INGRESO 100 CASAS U$S ,87% DEPOSITOU$S ,00% DEDUCCIONES : Los arrendatarios pueden descontar Comisión de la administradora (4%), honorarios profesionales + el IVA. Contribución Inmobiliaria e Impuesto de primaria.

2.- Aplicación del IRPF sobre el capital RENDIMIENTO SOBRE LAS MEJORAS EN LAS CASAS EN EL AÑO 15% S/Prec. Vta. PATRIMONIO PRECIO VENTA INGRESOS DEDUCCIONE S IMPONIBLE DEBE PAGAR % S/INGRESO VENTA CASAS U$S ,00% U$S ,00% U$S ,00% VENTA DE CASAS : Articulo 20 y siguientes. Aplican al precio de venta el 15%. Exonera a aquellos incrementos menores a u$s Si le hago una reforma a mi casa y la vendo, si esta es mayor a u$s , deberé pagar el impuesto por mejorar la casa. Si compro una casa y tengo la suerte de que aumente su valor por mercado deberé pagar cuando la venda. No conviene hacer reformas y mantener la casa en buen estado.

2.- Aplicación del IRPF sobre el capital 2.3.-IMPUESTO AL PATRIMONIO SUJETO PASIVO CAPITALAJUARPATRIMONIO DEBE PAGAR % S/PATRIMO NIO FAMILIASU$S ,10% FAMILIASU$S ,10% FAMILIASU$S ,10% Las personas que tienen grandes patrimonio no pagan en proporción; no se cumple "paga más el que tiene más"

3.- Efectos de la Reforma sobre el ingreso de hogar sin hijos  COMPARATIVO ENTRE SITUACION ACTUAL CON IRP Y SITUACION PROPUESTA EN LA REFORMA (IRPF)  Ejemplo 1. Policía y Enfermera  Ejemplo 2. Profesor y Maestra  Ejemplo 3. Mozo y Doméstica  Ejemplo 4. Enfermera jefa de hogar

Ejemplo 1 1) MULTIEMPLEO a - Matrimonio de un policia (que además del Ministerio del Interior trabaja en una empresa de seguridad) con una enfermera (que trabaja en dos mutualistas) Situación Actual (IRP) SUELDO/MES PAGA POR INTEGRANTEEMPLEOLIQUIDOMES POLICIA Empresa de caudales Empresa de Seguridad ENFERMERA Mutualista A Mutualista B TOTAL A PAGAR FAMILIA 646 En esta situación se calcula cada sueldo por separado.

Ejemplo 1 1) MULTIEMPLEO Situación Propuesta (IRPF) SUELDO/MES PAGA POR INTEGRANTEEMPLEOLIQUIDOMES POLICIA Empresa de Caudales 5000 Empresa de Seguridad ENFERMERA Mutualista A 6800 Mutualista B TOTAL A PAGAR FAMILIA 1265 En esta situación se calcula la suma de sueldos de cada integrante En este caso se pagará por efecto de la reforma un 95% más. Casi una vez y media. Por tener que trabajar en dos lugares. En el caso de los hogares Monoparentales con multiempleo se toma solamente uno de los ingresos en cada ejemplo y se lo compara. Limpiadoras por hora / Enfermeras / Profesoras

E jemplo 2 1)MULTIEMPLEO a - Matrimonio de un profesor (que además de Secundaria trabaja en un liceo privado) con una maestra (que trabaja en Primaria y en Colegio Privado) Situación Actual (IRP) SUELDO/MES PAGA POR INTEGRANTEEMPLEOLIQUIDOMES PROFESORSecundaria Colegio Privado MAESTRA Escuela Pública Colegio Privado TOTAL A PAGAR FAMILIA 546 En esta situación se calcula cada sueldo por separado.

Ejemplo 2 1)MULTIEMPLEO Situación Propuesta (IRPF) SUELDO/MES PAGA POR INTEGRANTEEMPLEOLIQUIDOMES PROFESORSecundaria4000 Colegio Privado MAESTRA Escuela Pública 5000 Colegio Privado TOTAL A PAGAR FAMILIA 793 En esta situación se calcula la suma de sueldos de cada integrante En este caso se pagará por efecto de la reforma un 45% más. Casi una vez y media. Por tener que trabajar en dos lugares

Ejemplo 3 1) MULTIEMPLEO a - Matrimonio de un mozo de profesión (que además de empleo los fines de semana trabaja en fiestas) con una doméstica (que trabaja en un hogar y realiza limpiezas) Situación Actual (IRP) SUELDO/MES PAGA POR INTEGRANTEEMPLEOLIQUIDOMES MOZO Empresa Gastronomía Fiestas y Recepciones Propinas DOMESTICA Casa de Familia Limpiezas25000 TOTAL A PAGAR FAMILIA 268 En esta situación se calcula cada sueldo por separado.

E jemplo 3 1) MULTIEMPLEO Situación Propuesta (IRPF) SUELDO/MES PAGA POR INTEGRANTEEMPLEOLIQUIDOMES MOZO Empresa Gastronomía 4000 Fiestas y Recepciones 4000 Propinas DOMESTICA Casa de Familia 3500 Limpiezas25000 TOTAL A PAGAR FAMILIA 449 En esta situación se calcula la suma de sueldos de cada integrante En este caso se pagará por efecto de la reforma un 68% más. Por tener que trabajar en dos lugares.

Jefatura femenina. Ejemplo 4 1) MULTIEMPLEO A - Jefa de hogar, una enfermera (que trabaja en dos mutualistas) Situación Actual (IRP) SUELDO/MES PAGA POR INTEGRANTEEMPLEOLIQUIDOMES ENFERMERA Mutualista A Mutualista B TOTAL A PAGAR FAMILIA 380 En esta situación se calcula cada sueldo por separado.

J efatura femenina. Ejemplo 4 Situación Propuesta (IRPF) SUELDO/MES PAGA POR INTEGRANTEEMPLEOLIQUIDOMES ENFERMERA Mutualista A 6800 Mutualista B TOTAL A PAGAR FAMILIA 898 En esta situación se calcula la suma de sueldos En este caso se pagará por efecto de la reforma un 136% más. Casi una vez y media. Por tener que trabajar en dos lugares.

4.- Tres canastas familiares comparadas  Canasta familiar  Canasta familiar  Canasta familiar

4.- Tres canastas familiares comparadas Canasta familiar SIN REFORMA TRIBUTARIA Total sin Reforma $ Alimentación2.180 Pan y Cereales 440 Carnes, pescado, etc. 560 Lacteos y huevos 450 Frutas y Verduras 380 Resto350 Vestimenta386 Vivienda2.370 Alquiler e impuestos UTE, OSE, etc. 670 Gastos comunes 200 Varios2.565 Muebles y accesorios 300 Salud300 Transporte700 Esparcimiento315 Enseñanza300 Cigarrillo300 Resto350

4.- Tres canastas familiares comparadas Canasta familiar CON REFORMA TRIBUTARIA Total con reforma $ Alimentación2.169 Pan y Cereales 422 Carnes, pescado, etc. 538 Lacteos y huevos 455 Frutas y Verduras 418 Resto336 Vestimenta370 Vivienda2.494 Alquiler e impuestos UTE, OSE, etc. 704 Gastos comunes 200 Varios2.626 Muebles y accesorios 288 Salud330 Transporte770 Esparcimiento302 Enseñanza300 Cigarrillo300 Resto336

4.- Tres canastas familiares comparadas Canasta familiar  CONCLUSION : la baja en la tasa del IVA de 23% a 22% y la eliminación del COFIS no alcanzan para cubrir el aumento por la generalización del IVA a servicios de salud y el transporte.  CONSECUENCIA : Una canasta familiar de $ tendrá un aumento por efecto impositivo de $ mensuales ( $ al año)

4.- Tres canastas familiares comparadas Canasta familiar SIN REFORMA TRIBUTARIA Total sin Reforma $ Alimentación2.570 Pan y Cereales 430 Carnes, pescado, etc. 620 Lacteos y huevos 450 Frutas y Verduras 470 Resto600 Vestimenta386 Vivienda3.809 Alquiler e impuestos 2089,56 UTE, OSE, etc. 1219,11 Gastos comunes 500 Varios4.936 Muebles y accesorios 300 Salud1.300 Transporte1.800 Esparcimiento315 Enseñanza300 Cigarrillo420,73 Resto500

4.- Tres canastas familiares comparadas Canasta familiar CON REFORMA TRIBUTARIA Total con reforma $ Alimentación2.533 Pan y Cereales 413 Carnes, pescado, etc. 595 Lacteos y huevos 432 Frutas y Verduras 517 Resto576 Vestimenta370 Vivienda4.048 Alquiler e impuestos UTE, OSE, etc Gastos comunes 500 Varios5.201 Muebles y accesorios 288 Salud1.430 Transporte1.980 Esparcimiento302 Enseñanza300 Cigarrillo421 Resto480

4.- Tres canastas familiares comparadas Canasta familiar  CONCLUSION : la baja en la tasa del IVA de 23% a 22% y la eliminación del COFIS no alcanzan para cubrir el aumento por la generalización del IVA a servicios de salud y el transporte.  CONSECUENCIA : Una canasta familiar de $ tendrá un aumento por efecto impositivo de $ mensuales ( $ al año)

4.- Tres canastas familiares comparadas Canasta familiar SIN REFORMA TRIBUTARIA Total sin Reforma $ Alimentación9.820 Pan y Cereales Carnes, pescado, etc Lacteos y huevos Frutas y Verduras Almuerzo fuera hogar Resto1.811 Vestimenta896 Vivienda4.752 Alquiler e impuestos UTE, OSE, etc Gastos comunes Varios Muebles y accesorios Salud4.106 Transporte3.044 Esparcimiento956 Enseñanza1.038 Cigarrillo420 Resto1.510

4.- Tres canastas familiares comparadas Canasta familiar CON REFORMA TRIBUTARIA Total con reforma $ Alimentación9.637 Pan y Cereales Carnes, pescado, etc Lacteos y huevos Frutas y Verduras Almuerzo fuera hogar Resto1.739 Vestimenta860 Vivienda4.991 Alquiler e impuestos UTE, OSE, etc Gastos comunes Varios Muebles y accesorios Salud4.517 Transporte3.348 Esparcimiento918 Enseñanza1.038 Cigarrillo420 Resto1.450

4.- Tres canastas familiares comparadas Canasta familiar  CONCLUSION : la baja en la tasa del IVA de 23% a 22% y la eliminación del COFIS no alcanzan para cubrir el aumento por la generalización del IVA a los servicios de salud y el transporte.  CONSECUENCIA : Una canasta familiar de $ tendrá un aumento por efecto impositivo de $ mensuales ( $ al año)