GRABANDO AL CONSUMIDOR Un impuesto específico es un impuesto sobre la cantidad consumida de un bien. Un impuesto específico de 15 centavos por galón de gasolina. Un inpuesto a la renta es un impuesto sobre los ingresos del consumidor. Si el Gobierno busca incrementar sus ingresos, ¿es mejor un impuesto a la renta o un impuesto específico?

IMPUESTO ESPECÍFICO ¿cuál será el impacto de un impuesto? ¿el impuesto afectará las preferencias del consumidor? ¿el impuesto afectará la restricción de presupuesto? ¿afectará las preferencias y la restricción de presupuesto? La restricción de presupuesto es: p1 x1 + p2 x2 = m ¿cuál será la R de P si se grava el bien 1 con un impuesto t? Desde el punto de vista del consumidor es como si el precio se hubiera incrementado en el monto del impuesto t. (p1 + t) x1 + p2 x2 = m

La pendiente original es - p1/p2. antes: p1 x1 + p2 x2 = m ahora: (p1 + t) x1 + p2 x2 = m x2 x1 - p1/p2 La pendiente original es - p1/p2. La nueva pendiente es - (p1 + t) / p2. Entonces, la nueva R de P está más parada. Observe que cuando x1 = o, no hay impuesto que recaudar y la R de P original y la nueva R de P coinciden en el mismo punto.

Ahora coloquemos sobre el mismo grafico las CI del consumidor. ahora: (p1 + t) x1 + p2 x2 = m antes: p1 x1 + p2 x2 = m Después del impuesto el consumo del bien 1 disminuye mientras se incrementa el del bien 2. x2 x1 - p1/p2 La nueva canasta óptima es (x1*, x2* ). X2* X1* nuevo La R de P es ahora: (p1 + t) x1* + p2 x2* = m original El ingreso fiscal por impuestos para el gobierno es IF* = t x1* nuevo original

IMPUESTO A LA RENTA antes: p1 x1 + p2 x2 = m ahora: p1 x1 + p2 x2 = m - R* antes: p1 x1 + p2 x2 = m x2 x1 Ahora vamos a considerar un impuesto a la renta equivalente al ingreso fiscal mediante el impuesto específico R* = t x1*. Entonces la R de P es ahora: p1 x1 + p2 x2 = m - R* ¿cuál es la pendiente de esta R de P?

Cuando se aplica el impuesto, el consumo de ambos bienes disminuye. Ahora coloquemos sobre el mismo grafico las CI del consumidor. Ahora: p1 x1 + p2 x2 = m - R* Antes: p1 x1 + p2 x2 = m x2 x1 Cuando se aplica el impuesto, el consumo de ambos bienes disminuye. Recordemos el efecto del impuesto específico: el consumo del bien 1 disminuye mientras el consumo del bien 2 se incrementa. original nuevo Los mismos ingresos fiscales para el gobierno, pero diferentes efectos! nuevo original

R de P bajo impuesto específico R de P bajo impuesto a la renta x2* Sabemos que el impuesto específico tendrá el efecto de pivotar la R de P original hacia la izquierda. La canasta óptima de consumo bajo el esquema del impuesto específico es (x1*, x2*). x2 x1 R de P bajo impuesto específico También sabemos que el impuesto a la renta tendráj el efecto de desplazar la R de P original hacia la izquierda paralela a sí misma. R de P bajo impuesto a la renta x2* x1* La nueva R de P resultante del impuesto a la renta pasa por la canasta óptima bajo el impuesto específico. La razón es que los ingresos provenientes de ambos esquemas tributarios son los mismos.

Ahora grafiquemos las CI del consumidor. Las canastas óptimas son: Sin impuestos: (x1, x2) Con impuesto específico:(x1*, x2*) Con impuesto renta: (x1**, x2**) Finalmente, obserque que hay menos distorsiones bajo el esquema del impuesto a la renta que bajo el esquema del impuesto específico. x2 x1 En consecuencia, el esquema de impuesto a la renta es superior al esquema del impuesto específico, porque se puede recaudar el mismo monto y dejar al consumidor en mejor situación que con el impuesto específico. R de P bajo impuesto específico R de P bajo impuesto a la renta x2* x1* x2 x1 x2** x1**

Entonces, el consumidor está mejor bajo el esquema del impuesto a la renta. La razón de este resultado es que el esquema con impuesto a la renta tiene menos distorsiones. El impuesto específico tiene dos efectos: Primero, distorciona el precio relativo de los bienes. Segundo, disminuye el poder de compra del consumidor. Incluso si el ingreso monetario del consumidor permanece constante, su poder de compra se reduce debido al mayor precio del bien gravado con el impuesto. El impuesto sobre la renta tiene un efecto: Disminuye el poder de compra del consumidor. Es decir, no distorsiona el precio relativo de los bienes.