CAJA Y BANCO

Introducción Activos Financieros Efectivo Inversiones corto plazo (Valores negociables) Cuentas por Cobrar

Efectivo Dinero en caja y depositado en banco, sean estas monedas, billetes, cheques, tarjetas de crédito. Equivalentes de efectivo

Estado de Flujo de Efectivo El Estado de Flujo Efectivo, se orienta a la presentación de la información de todos los flujos de efectivo (ingreso y egresos) de una empresa ocurridos durante un periodo determinado. El termino Efectivo, se entiendo como los recursos líquidos disponibles sin restricciones p.e: Caja y Bancos.

Objetivos del Estado de Flujo de Efectivo  Determinación de la capacidad de la empresa para generar flujos efectivos de dinero  Evaluar la capacidad para enfrentar las obligaciones con terceros corto plazo  Precisar las razones de las diferencias entre el Resultado de un Ejercicio y el Flujo Neto de efectivo durante el mismo.  Establecer una clasificación que permite ver los efectos en la posición financiera en actividades de operación, financiamiento e inversión, que requieren de efectivo y las que no lo emplean.

Categorías del Estado de Flujo de Efectivo  Flujo Efectivo de actividades de Operaciones: se refiere a los efectos en el efectivo relacionadas con transacciones de ingresos y gastos (Estado Resultado)  Flujo Efectivo de actividades de Inversión: son los efectos de compras y ventas de activos.  Flujo Efectivo de actividades de Financiamiento: son los aportes de inversión de propietarios y préstamos de acreedores, como sus pagos a cualquiera de ellos.

Administración del Efectivo Planificación, control y contabilidad de las transacciones asociadas al efectivo. Objetivos: Contabilidad precisa de entradas y salidas de efectivo Disminuir riesgo por pérdidas y robos Asegurar disponibilidad de efectivo para enfrentar deudas y efectuar las operaciones de la empresa Evitar exceso de efectivo

Control Interno Preparar presupuesto de Efectivo Preparar listado de control de entradas de efectivo Deposito diario de todos los ingresos de efectivo Efectuar pagos con cheque Validez y valor de cada gasto Efectuar conciliaciones bancarias

CAJA Noble y Niswonger: “La caja es el más líquido de todos los activos de un negocio. Por lo tanto, debe tenerse mucho cuidado en su manejo, con el objeto de asegurar un registro completo de todas las transacciones de efectivo”.

Fondo Fijo La empresa debe establecer monto fijo para operaciones en efectivo Se designa a una persona encargada de pagos de desembolsos menores. Se gira cheque a su orden Rendición de fondo fijo

Registros Fondo Fijo Fondo Fijo a Banco G: se gira cheque para Fondo fijo Gastos Generales a Fondo Fijo G: rendición Fondo Fijo

CUENTA CORRIENTE BANCARIA: Es un contrato entre un Banco y una persona (natural o jurídica) en que el Banco acepta recibir dinero en depósito y pagar las órdenes escritas de pago (cheques) hasta la concurrencia de los fondos o hasta el monto de los créditos concedidos.

CONCILIACION BANCARIA: Se refiere al análisis de los cargos y abonos de la cuenta corriente bancaria, realizando una comparación entre el saldo contable empresa y el saldo cartola bancaria, determinando las diferencias entre ellos, detectando errores para poder realizar los Ajustes que correspondan para determinar el Saldo Real de la Cuenta Corriente Bancaria de la Empresa.

PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR UNA CONCILIACION BANCARIA Información requerida: Cartola Bancaria Mayor de la Cuenta Banco

1. Chequear operaciones del Banco y la Empresa y marcar con un “ visto“ las que coinciden 2. Las que no coinciden se identificará con un signo de “?” 3. Determinar las diferencias existentes a través de la primera conciliación

3. Primera Conciliación Saldo Según Cartola Bancaria al $XXXXX (+) Cargos de la empresa no registrados por el Banco (-) Abonos de la empresa no registrados por el Banco (+) Cargos del Banco no registrados por la empresa (-) Abonos del Banco no registrados por la empresa Saldo según Mayor del Banco de Chile al $XXXXX

4. Registrar Ajustes Contabilizar diferencias referidos a cargos y abonos registrados por el banco y no por la empresa. Traspasar regularizaciones al mayor de la cuenta corriente del Banco.

5. Segunda Conciliación Saldo según Cartola al $XXXXX (+) Cargos de la empresa no registrada por el Banco (-) Abonos de la empresa no registrado por el Banco Saldo según Mayor del Banco de Chile al $XXXXX