Incentivo tributario a la inversión en I+D Nueva Ley de I+D Incentivo tributario a la inversión en I+D M. ISABEL SALINAS A. Subdirectora Subdirección Incentivo Tributario I+D InnovaChile de Corfo isalinas@corfo.cl

Para ser un país desarrollado Chile 2020

Importancia de la I+D El desafío de crecimiento del PIB pasa por un aumento sostenido y sustentable en la productividad. Para eso, la innovación, ciencia y tecnología juegan un rol esencial. El Gobierno se ha puesto como meta duplicar la inversión en I+D como porcentaje del PIB al 2014 (última cifra 0,4% del PIB año 2010). Esta ley es una pieza fundamental de nuestro programa económico. Impulsará la inversión en I+D de las empresas, la cual hoy sólo representa un 41% del total en I+D y el objetivo es llevar esa proporción al 65% (promedio OECD). Experiencia internacional demuestra que incentivos tributarios a la I+D contribuyen a expandir la inversión privada en I+D. El año 1995, 12 países de la OCDE, 2011 más de 26 países lo hacían* * Fuente: The International Experience with R&D Tax Incentives OECD, 2011

BAJA INVERSIÓN en I+D como % PIB Paises OEDC: GERD como % del PIB App 65% private Actualizar App 40% private Source: Main Science and Technology Indicators (MSTI), OECD 2010. Encuesta de Innovación e I+D 2007 – 2008. División de Innovación, Ministerio de Economía.

OBJETIVO DE LA LEY I+D Contribuir a mejorar la capacidad competitiva de las empresas chilenas, al establecer un incentivo tributario para la inversión en investigación y desarrollo (I+D), realizadas con sus propias capacidades o de terceros, como las contratadas a un Centro especializado que se encuentre inscrito en el Registro de Corfo, en el contexto de contratos o proyectos certificados por Corfo. Algunas empresas que han certificado proyectos bajo la nueva Ley de I+D

PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS DEL BENEFICIO Crédito tributario contra el Impuesto de Primera Categoría sobre el monto invertido en I+D debidamente certificadas por Corfo. Además de considerar el 65% restante como “gasto necesario” 35% Toda actividad que se considere I+D, independiente si se realiza con capacidades propias (intramuros o in-house) o con terceros (extramuros). Qué Actividad Monto mínimo para que Corfo certifique las actividades de I+D 100 UTM Tope máximo anual del crédito tributario al que las empresas podrán acceder 15.000 UTM (1,2 millones de dólares)

PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS DEL BENEFICIO Complementario con subsidios provenientes de cualquier institución pública Subsidio Público Ex-ante (antes de iniciar proyecto/gastos) o ex-post (a los 18 meses de presentado “aviso de intensión de acogerse”/primer gasto) Formas de Certificación Gastos corrientes: RRHH (nuevo o valorizado), materiales, insumos, Ss. Básicos, constitución PI, arriendos, Subcontratos Inversión activos fijos: Cuota depreciación de (muebles e inmuebles) ¿Qué gastos/ inversión? Opción de presentar proyectos entre varias empresas para asumir en conjunto desafíos en materia de I+D Asociatividad

NUEVA LEY I+D: ACLARANDO DUDAS Y/O PREJUICIOS Cada empresa determina en qué tema investigar, metodología a utilizar y si lo hace con sus propias capacidades y/o contratando a terceros Corfo sólo certifica que el proyecto cumpla con los requisitos de la Ley, sin pronunciarse sobre su merito o valor Si el proyecto cumple con los requisitos que la Ley establece, la empresa tiene derecho a los beneficios tributarios de la Ley I+D El proceso de solicitud de certificación es claro, sencillo y rápido (on-line, menos de 60 días promedio) Corfo fiscaliza la correcta ejecución del proyecto (técnica y financiera) ¡Actualícese, tenemos una nueva Ley I+D, vigente hasta el año 2025!

Certificar proyectos I+D Fiscalizar proyectos certificados ROL DE CORFO Certificar proyectos I+D Verificar cumplimiento requisitos establecidos por Ley: Objeto: llevar a cabo actividades de I+D Presupuesto: Costos consistentes con las actividades a realizar y que se ajusten a las condiciones observadas en el mercado Capacidades: Demostrar disponer de capacidades (Recurso Humano, infraestructura y equipamiento) Fiscalizar proyectos certificados Fiscalizar la correcta ejecución técnica y financiera de los proyectos Vincularse con el SII Informar al SII respecto de los proyectos certificados y sus desembolsos anuales Registro de Centros I+D Registrar y administrar el Registro de Centros de I+D

¿Qué entendemos por investigación? INVESTIGACIÓN es la búsqueda metódica que tenga por objeto generar nuevos conocimientos en el ámbito científico o tecnológico, la que podrá ser básica o aplicada. INVESTIGACIÓN BÁSICA Trabajos experimentales o teóricos que se emprenden principalmente para obtener nuevos conocimientos acerca de los fundamentos de los fenómenos y hechos observables, con prescindencia de si tienen una aplicación o utilización determinada Se genera conocimiento científico publicable en revistas científicas Los científicos “descubren” INVESTIGACIÓN APLICADA Trabajos originales realizados para adquirir nuevos conocimientos; sin embargo, está dirigida fundamentalmente hacia un objetivo práctico específico. Los científicos e ingenieros “inventan” Se realizan patentes

¿Qué entendemos por desarrollo? Consiste en trabajos sistemáticos que aprovechan los conocimientos existentes obtenidos de la investigación y/o la experiencia, y está dirigido a la producción de: Nuevos materiales, productos o dispositivos; o La puesta en marcha de nuevos procesos, sistemas y servicios; o La mejora sustancial de los ya existentes. Desarrollo programas informáticos, siempre que dicho desarrollo dé lugar a: Mayor conocimiento con el objetivo de resolver en forma sistemática una incertidumbre científica o tecnológica; o Permita generar un mejoramiento sustancial e innovador en algún proceso, producto y/o servicio. La empresa obtiene “Know How“ Se desarrollan prototipos / plantas piloto

Actividades que no son consideradas como I+D: Pruebas y evaluaciones, una vez que un prototipo que se transforma en un material, producto o proceso comercializable, que tengan como fin inmediato su inserción en el mercado. Mejoras, adaptaciones y análisis de carácter rutinario, repetitivo o menor aplicadas en materiales, productos, servicios o procesos, aunque en ellos se utilice tecnología. Modificaciones estéticas o menores de aplicaciones ya existentes para diferenciarlas de otras. Cambios periódicos o de temporada de materiales, productos o procesos. Promoción de aquello que sea resultado de investigación o desarrollo. Adquisición de propiedad intelectual o industrial cuando ésta consista en el objeto principal de las labores de investigación y desarrollo. La realización o contratación de estudios de mercado y de comercialización.

Ejemplos: Tipos de Prototipos Prototipos escala Laboratorio Prototipos escala Industrial CARACTERÍSTICAS Representación, demostración o simulación limitada de un producto, proceso o servicio en su mínima escala, que permita a las partes explorar su uso y probar los resultados en situaciones reales. Su principal propósito es obtener, probar y validar los requerimientos y funcionalidades esenciales del producto final antes de su producción Proyectos de prototipos y plantas pilotos que por la naturaleza requiera una construcción a gran escala (ej: semi-industrial), donde luego de concluida la I+D estas unidades quedarán operando normalmente como un equipo en producción. ¿ I+D ? Sí No se debe considerar en su totalidad como I+D. Sólo deben atribuirse a I+D los costos derivados de ser un prototipo, es decir, asociados a recurso humano y puesta en marcha, mientras que los costos asociados a montaje, obras civiles y materiales necesarios para su construcción física deben excluirse de I+D.

Definición de Gastos I+D Tabla resumen de Gastos I+D Gastos Corrientes Remuneraciones Honorarios Gastos directos Contratos con personas jurídicas Arrendamiento, subarrendamiento o usufructo de bienes Gastos incurridos en la constitución de derechos Gastos servicios básicos asociados (5%) Activos Fijos Activos Fijos Muebles (cuota depreciación) Activos Fijos Inmuebles (cuota depreciación) “Todo desembolso necesario y que esté directamente relacionado con las actividades de I+D del Proyecto”

Sistema financier o contable Capacidades Costos Capacidades Personal Un profesional o técnico en áreas relacionadas a las ciencias y/o tecnologías, experiencia 36 meses I+D Materiales Disponer de infraestructura y equipamiento necesarios Sistema financier o contable Sistema de administración financiero contable que permita administrar por separado los desembolsos del proyecto

Proceso de Certificación: FIN PROYECTO O CONTRATO INICIO PROYECTO O CONTRATO Presenta Solicitud de certificación a Corfo (on-line) Corfo emite Resolución que Certificación Puede comenzar a utilizar el crédito tributario, por el 35% de los gastos efectivos y el 65% como gasto necesario para producir la renta a partir de la certificación FIN PROYECTO O CONTRATO INICIO PROYECTO O CONTRATO Aviso de Intención de acogerse a la Ley I+D (on-line) Presenta Solicitud de certificación a Corfo (on-line) Resolución de Certificación 18 meses máx. para formular contrato o proyecto Puede comenzar a utilizar el crédito tributario, por el 35% de los gastos efectivos a partir de la certificación Puede comenzar a cargar el 65% como gasto necesario para producir la renta a partir de esta fecha.

Algunos ejemplos de proyectos Certificados 6 años ejecución Monto: M$ 1.474.668 HORTIFRUT: Desarrollo y evaluación agronómico-comercial de nuevas variedades de Berries en Chile, e Implementación de nuevas Tecnologías de Poscosecha para Berries (línea de investigación que considera 4 subproyectos) Monto: M$ 106.610 2,5 años ejecución LABORATORIOS ANDROMACO: Solución Terapéutica de premedicación para apoyar la reproducción asistida, buscando una solución novedosa para mujeres con reserva ovárica reducida Monto M$ 37.996 6 meses ejecución SALMONES ANTARTICA: Evaluación de grados de resistencia a SRS (piscirickettsiosis) de familias de trucha arcoiris en el contexto de un programa de manejo genético mediante análisis y evaluación genética transcriptomica e immunogenomica Largo Plazo (línea de investigación) Mediano Plazo Corto Plazo Nota: Cada contribuyente ha autorizado la difusión de la información contenida en esta lámina.

Año 2013, las cifras representan el impacto esperado Proyectos certificados desde la entrada en vigencia de la nueva Ley (sept.12 – ago.13): N° Monto estimado 44 $ 7.725 millones US$ 15 millones 2013, Proyectos actualmente en evaluación N° Monto estimado 23 solicitudes (34 proyectos) $ 20.123 millones US$ 40.070 millones Total avisos intención acogerse a la Ley I+D recibidos (periodo sept. 2012 – sept. 2013) N° Monto estimado 225 $ 103.600 millones US$ 202 millones

Distribución Regional Proyectos certificados Región de Ejecución Nº Contratos/ Proyectos % Certificados MM$ % Montos Antofagasta 2 1,4% 268 1,8% Valparaíso 5 3,5% 103 0,7% RM 71 49,7% 9.985 66,5% O’Higgins 1 102 Maule 101 Biobío 21 14,7% 1.830 12,2% Araucanía 219 1,5% Los Lagos 34 23,8% 2.267 15,1% Los Ríos 4 0,0% Magallanes y de la Antártica Chilena 137 0,9% Total General 143 100,0% 15.016

Distribución Sectorial Proyectos certificados Sector Contribuyente Nº de Contratos/ Proyectos % Total Certificado Valores Netos (MM$) % Montos Agropecuarias 5 3,5% 2.365 15,8% Alimentos 6 4,2% 2.091 13,9% Biotecnología 11 7,7% 719 4,8% Energía 1 0,7% 14 0,1% Infraestructura, Materiales 13 9,1% 739 4,9% Medicina y Ciencias de la Salud Medioambiente 12 8,4% 1.182 7,9% Minería 9 6,3% 2.057 13,7% Pesca y Acuicultura 45 31,5% 3.009 20,0% Silvícolas 28 19,6% 1.425 9,5% Tic´s 1.405 9,4% Total General 143 100,0% 15.016

Distribución Regional Avisos Intención acogerse a la Ley % MM$ TARAPACA 2 0,9% 582 0,6% ANTOFAGASTA 13 5,8% 5.404 5,3% ATACAMA 3 1,3% 365 0,4% COQUIMBO 5 2,2% 745 0,7% LA ARAUCANIA 1.350 RM 137 61,4% 56.547 55,0% VALPARAISO 3.408 3,3% O"HIGGINS 7 3,1% 1.586 1,5% MAULE 3.082 3,0% BIOBIO 12 5,4% 18.385 17,9% LOS LAGOS 18 8,1% 9.469 9,2% MAGALLANES 1 30 0,0% LOS RIOS 876 ARICA Y PARINACOTA 925 Total 223 100,0% 102.755

Distribución Sectorial Avisos Intención acogerse a la Ley % MM$ AGROPECUARIA 14 6,3% 10.871 10,6% ALIMENTOS 23 10,3% 4.822 4,7% CONSTRUCCION 12 5,4% 1.280 1,2% EDUCACION 1 0,4% 596 0,6% FARMACEUTICO 13 5,8% 7.947 7,7% FORESTAL 5 2,2% 17.074 16,6% FRUTICOLA 8 3,6% 2.878 2,8% HORTOFRUTICOLA 4 1,8% 914 0,9% INFORMATICO 7 3,1% 2.766 2,7% MANUFACTURA 15 6,7% 6.186 6,0% MINERÍA 43 19,3% 13.103 12,8% MULTISECTORIAL 32 14,3% 20.318 19,8% PESCA Y ACUICULTURA 19 8,5% 2.301 SALUD 4.934 4,8% TECNOLOGIAS DE INFORMACION 11 4,9% 3.057 3,0% VITIVINICOLA 3.556 3,5% ENERGÍA 150 0,1% Total 223 100,0% 102.755

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