Modelos de simulación de impuestos y prestaciones (tax- benefit): Euromod Milagros Paniagua San Martín (IEF) Madrid, 19 de junio de 2015 Asesoría especializada.

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1 Modelos de simulación de impuestos y prestaciones (tax- benefit): Euromod Milagros Paniagua San Martín (IEF) Madrid, 19 de junio de 2015 Asesoría especializada para el desarrollo de herramientas de microsimulación fiscal

2 “EUROMOD is a tax-benefit microsimulation model for the European Union (EU) that enables researchers and policy analysts to calculate, in a comparable manner, the effects of taxes and benefits on household incomes and work incentives for the population of each country and for the EU as a whole” https://www.iser.essex.ac.uk/euromod ¿Qué es EUROMOD?

3 ¿Quién financia el proyecto?  La D.G. de Empleo de la Comisión Europea.  Actualmente EUROMOD Update (desde 2009) – proyectos anteriores  Equipo principal: ISER, University of Essex, liderado por Holly Sutherland  Equipo español: IEF (Actualmente Marta Adiego, Teresa Pérez, Mª Jesús Burgos y Milagros Paniagua, aunque Olga Cantó, ahora en la UAH, perteneció también al equipo) Objetivos: 1.Actualización de las políticas actuales 2.Ampliación que pase de 19 a los 27 Estados Miembros 3.Actualizar la base de datos a EU_SILC 4.Actualización del software (en especial aquellos países que ya se habían programado con versiones más antiguas) 5.Desarrollo de procedimientos que permitan una actualización eficiente en el futuro del modelo EUROMOD

4 Los determinantes de la renta familiar: la renta disponible del hogar Mercado Laboral Renta de mercado Protección socialImpuestos & Cotiz. sociales Transferen. privadas +-+ IngresosPrestaciones Contributivas Prestaciones No Contributivas Salarios Ingresos empleo cuenta propia Rentas capital directosindirectosremesas Modelo Tax-Benefit Migración Prestaciones limitadas por renta Prestaciones No limitadas por renta

5 ¿Qué es EUROMOD? y ¿Para qué sirve?  Modelo de simulación de impuestos y prestaciones basado en microdatos de encuestas a las familias comparable para 27 países europeos  Calcula la renta disponible para cada hogar de un país dado su sistema fiscal y de prestaciones. Este cálculo de renta neta se realiza a través de varios elementos: – A partir de la información de las encuestas (p.ej: salarios de los empleados) – A partir de los componentes que simula el modelo (impuestos, cotizaciones y prestaciones)  El resultado de EUROMOD es el cálculo del cambio, a nivel microeconómico, de la renta disponible de los hogares de cualquier país de la UE-27 como resultado de cambios en los impuestos y las prestaciones sociales monetarias. Esto permite calcular: a)Estimaciones de efectos agregados sobre el presupuesto del Estado b)El impacto de medidas de cambios en impuestos y prestaciones sobre la pobreza y la desigualdad c)Efectos diferenciales de reformas sobre grupos de interés d)Indicadores de posibles desincentivos al empleo generados por el sistema de impuestos y prestaciones

6 Ventajas e inconvenientes Ventajas:  Incluye uno de los principales impuestos, las cotizaciones y muchas de las prestaciones del Estado y las Comunidades Autónomas  Puede medir los cambios en el bienestar de las familias, muy difíciles de implementar con los microsimuladores de impuestos por la falta de información sobre “familias” Inconvenientes:  Capacidad más limitada de valorar los cambios en la recaudación de impuestos, más bien una estimación. Este aspecto debe ser cubierto de forma coordinada por los otros microsimuladores del IEF (especialmente el simulador de IRPF con datos de contribuyentes de la AEAT).

7 7 El programa: pantalla inicial (versión antigua)

8 El programa: páginas de programación (versión antigua)

9 9 El programa: pantalla inicial (versión nueva)

10 El programa: páginas de programación (versión nueva)

11 11 ¿Dónde obtenemos la descripción de políticas y grandes cifras para calibrar los resultados? Country Reports: https://www.iser.essex.ac.uk/ euromod/resources-for-euromod- users/country-reports

12 POLÍTICAS (IRPF, cotizaciones, prestaciones monetarias del Estado y CCAA) DATOS ORIGINALES (Encuesta de Condiciones de Vida, INE) DATOS DE ENTRADA AL MODELOPARÁMETROS DEL MODELO CODIGO C++ (desarrollado por la U. de Essex) Obtención de MICRODATOS (como la renta disponible) Análisis específicos Explotación de la herramienta “estadísticos” que tiene el modelo por defecto Esquema de la programación

13 SPM Prestaciones Contributivas (con cotización SS) Prestaciones No Contributivas (sin cotización SS) Desempleo Enfermedad Prestación por incapacidad temporal Minusvalía Pensión contributiva por incapacidad permanente Vejez Pensión contributiva por jubilación total o parcial Pensión Seguro Obligatorio de Vejez e Invalidez Supervivencia Pensión contributiva de viudedad u orfandad Prestación contributiva por desempleo Familia e Hijos Prestación por maternidad Prestación por riesgo durante el embarazo Prestación por paternidad (permiso) Minusvalía Prestación no contributiva por invalidez Vejez Pensión no contributiva por jubilación Complemento de mínimos Complemento por alquiler Desempleo Prestación no contributiva por desempleo - Subsidio Renta Activa de Inserción y PRODI Familia e Hijos Exclusión social Prestación no contributiva por hijo a cargo (+invalidez) Prestación por maternidad no contributiva Prestaciones económicas por nacimiento o adopción Prestaciones económicas por parto múltiple Prestaciones monetarias por hijo de las CCAA Rentas Mínimas de Inserción de las CCAA

14 Market Income – Aggregate amounts (Macrovalidation) EUROMOD Simulation 0EU-SILC 0 Baseline200820092010Baseline ratio Market Income Original income 402,588434,553426,931450,294403,358100% Employment 350,710380,555373,085395,495351,890100% Self-employment 38,75340,33640,22340,93539,23999% Investment 4,2344,4074,3954,4724,234100% Property 7,8518,1718,1488,2937,851100% Private pension 1,5021,5641,5591,5871,502100% Private transfers 1,9161,9941,9892,0241,916100% Other 266276 281266100% Severance payments 90494193895500% Paid private transfers 3,5473,6923,6813,7463,547100% 0 000000% In-kind income 000000% Fringe benefits 4,6134,8014,7884,8724,623100% Imputed housing income 85,94889,45989,20890,78700% Source: Country Report for Spain 2007-2010

15 Benefits – Number of recipients (Macrovalidation) Source: Country Report for Spain 2007-2010 EUROMOD Simulation 0External statistics Ratio 00 EU-SILC 0 Baseline200820092010Baseline200820092010 Baseline200820092010 Baseline ratio Pensions 8,034 8,2748,3918,5328,36497%96%94%96%8,18798% Old-age benefits 5,614 5,5735,6375,7335,827101%100%98%96%6,86282% Old-age pension 5,462 4,8634,9375,0395,141112%111%108%106%00% NC old age pension (s)152 27126526125756%57%58%59%00% Old age pension complement (s)1,676 1,3691,3321,3621,385122%126%123%121%00% Other old age benefits 102 43943543343023% 24%00% Disability benefits 1,059 1,1611,1671,1731,17891% 90% 893119% Disability pension 00008899079219340% 0 NC disability benefit 00002031991971960% 0 Disability pension complement 0000545873900% 0 Other disability benefits 0000696155480% 0 Survivor's pension 1,991 2,5222,5472,5722,59779%78%77% 490406% Survivor's pension 00002,5222,5472,5722,5970% 0 Widow's pensions 1,812 2,2262,2502,2702,29081% 80%79%00% Orphan's pensions 186 25825926426972% 71%69%00% Widow's pension complement (s)515 78274675676866%69%68%67%00% Pre-retirement pensions 000000000% 0 Sickness benefit 566 8,0417,6956,9886,0417% 8%9%566100% 0000 Unemployment benefit (s)1,8681,8661,8681,8661,4211,8152,8963,293131%103%65%57%2,10989% Unemployment insurance (s)1,515 7801,1011,6251,472194%138%93%103%00% Unemployment assistance (s)3633603633605766469611,44563%56%38%25%00% Income guarantee benefit 00006668961260% 0 Temporary Unemployment Protection Program (s)002726002152500% 13%10%00% Family Benefits 1,4081,7361,7711,7421,8742,6502,6182,75975%65%68%63%692203% Child benefit - without disability (s)59565767365272977985296582%84%79%68%00% Child benefit - with disability (s)164 17316722923624625572%70% 65%00% Birth/adopt. benefits (s)0463 04834434550%96%105%102%00% Birth and adoption benefits (s)717 010980%178%192%204%00% Regional benefits (s)38047440547041147842045092%99%96%104% Other family benefits 352 00000% 0 Maternity Benefits 00005056506286250% 0 Maternity benefit 00003323583413330% 0 Paternity benefit 00001732802732760% 0 Risk during pregnancy benefits 000001214170% 0 NC Maternity 000000000% 0 Social Assistance (s)128 103114157193124%112%81%66%128100% Minimum Income Guarantee (s)707700732721103114157193686%613%467%374%00% Housing Benefit 272 00000% 163167% Education benefits 597 00000% 597100% Other benefits 00006186126086100% 0

16 Trabajos con EUROMOD  Efectos redistributivos de las políticas de prestaciones e impuestos  Swaping policies  Diseños óptimos de reformas fiscales  Incentivos al trabajo  Efectos de la crisis económica y medidas de austeridad … Mirar en Sutherland, H. y Figari, F. (2013) “EUROMOD: The European Tax-Benefit Microsimulation Model” EUROMOD Working Paper EM8/13 Colchester: ISER, University of Essex

17 Trabajos con EUROMOD en el IEF  Efectos redistributivos de las reformas fiscales, en concreto la última reforma de 2015 (publicación de un libro)  Efectos en términos de eficiencia y equidad de la incorporación de un IWB al caso español (tesis doctoral)

18 Ejercicio práctico con EUROMOD ¿Cuáles son los efectos de eliminar la prestación por desempleo? (creamos ES_2005_curso y bunct_es = off)

19 Gracias por su atención milagros.paniagua@ief.minhap.es