VIII Reunión de Responsables de Sistemas de Información SIV / IIMV Santo Domingo, Julio de 2006 Aspectos tecnológicos de XBRL Francisco Javier Nozal Millán.

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1 VIII Reunión de Responsables de Sistemas de Información SIV / IIMV Santo Domingo, Julio de 2006 Aspectos tecnológicos de XBRL Francisco Javier Nozal Millán Director de Sistemas de Información CNMV España

2 - Conceptos básicos de XBRL - Conceptos básicos de herramientas de XBRL - XBRL en la CNMV - Demostraciones Aspectos tecnológicos de XBRL

3 XBRL (Extensible Business Reporting Languaje) -Tiene su arranque en 1998 a propuesta de Charles Hoffman, contable y auditor. -Los primeros prototipos se realizan en el marco del AICPA ( American Institute of Certified Public Accountants), bajo la denominación de XFRML -En el 2000 se crea XBRL International -En el 2001 se celebra la primera conferencia internacional en Londres y el apoyo generalizado de importantes instituciones (SEC, Microsoft, IASB,...), con 85 entidades asociadas.

4 Aspectos tecnológicos de XBRL XBRL (Extensible Business Reporting Languaje) -Estándar internacional para el manejo automatizado de estados financieros -Para utilización por todos los intervinientes en la cadena de flujo de la información: empresas, supervisores, difusores, analistas, auditores, inversores,..... -Con disponibilidad de herramientas informáticas que facilitan la adaptación cuando cambian las definiciones -Preparado para aceptar todo tipo de normas de contabilidad y de reporte -Libre de royalties. No ligado a tecnología de empresa

5 Aspectos tecnológicos de XBRL XBRL (Extensible Business Reporting Languaje) FACILITA, en la Información Financiera - Preparación y Presentación - Difusión y Transparencia - Interoperatividad - Manejo a menor coste, con eficacia / eficiencia - Adaptación al cambio normativo

6 Aspectos tecnológicos de XBRL TAXONOMIAS XBRL - Una Taxonomía XBRL es el conjunto de elementos de información, definidos bajo esquema XML, que particularizan un concreto entorno de información financiera. -Son los diccionarios del lenguaje -Permiten dar flexibilidad al estándar XBRL al ser la vía de aplicación de este lenguaje a una Norma contable concreta -Son las más directa manifestación del estándar XBRL

7 Aspectos tecnológicos de XBRL TAXONOMIAS XBRL -La Taxonomía proporciona los elementos (conceptos y tipos de datos) y la estructura de los informes -Define la lista de conceptos y sus relaciones: Relaciones de cálculo Relaciones de presentación Relaciones de definición Etiquetas ( Texto añadido a los conceptos) Referencias ( Meta-datos añadidos a los conceptos)

8 Aspectos tecnológicos de XBRL Taxonomía, Linkbase e Informe XBRL - Taxonomía Técnicamente es un esquema XML + Un conjunto de 5 linkbases : Presentación, Etiquetas, Cálculo, Definiciones y Referencias - Linkbase Es un conjunto de relaciones (links) que ayudan a documentar los elementos que componen una Taxonomía - Informe XBRL Es un documento ajustado a una Taxonomía que recoge los datos concretos de una empresa

9 Aspectos tecnológicos de XBRL Informe XBRL - Contenedores de la información - Los informes tienen los elementos y los datos - Relacionados con una entidad que reporta - De acuerdo con una o varias taxonomías. - Incluyen la dimensión temporal

10 La mejor aproximación a los aspectos tecnológicos de XBRL está en el Libro blanco de la Asociación XBRL España, editado en 2005 Aspectos tecnológicos de XBRL http://www.xbrl.org.es/downloads/libros/Libro_B lanco.pdf Se recomienda su detallada lectura

11 Aspectos tecnológicos de XBRL HERRAMIENTAS XBRL - Hay diversas herramientas, de diversos fabricantes y con distintas funcionalidades - Requieren un no fácil aprendizaje - Son las que permiten el automatismo en la cadena de flujo de información - Como capa XBRL superpuesta a los productos ERP (Enterprise Resource Planning), como sistemas integrados de información

12 NC Taxonomía correspondiente a Normas Contables NC Herramienta XBRL de Generación y edición de taxonomías Normas Contables NC Aspectos tecnológicos de XBRL

13 SUP 1 Taxonomía del Supervisor 1 Herramienta XBRL para generación manual de Informes XBRL Informe XBRL 1 DOC 1 Datos de Información Financiera de la empresa Aspectos tecnológicos de XBRL

14 SUP 1SUP 2 Taxonomía del Supervisor 2 Taxonomía del Supervisor 1 Herramienta XBRL + Herramientas de Mapping automático + Desarrollo específico Sistema de información financiera de la empresa Informe XBRL 1 Informe XBRL 2 DOC 1 DOC 2 EMPRESA Aspectos tecnológicos de XBRL

15 SUP 1 Taxonomía del Supervisor 1 Herramienta XBRL para validación Informe XBRL 1 DOC 1 OK Aspectos tecnológicos de XBRL

16 SUP 1 Taxonomía del Supervisor 1 Herramienta XBRL para presentación Presentación de Informe XBRL 1 DOC 1 Informe XBRL 1 Aspectos tecnológicos de XBRL

17 Creación de documentos XBRL Blast Radius (XMetal) CaseWare International Creative Solutions Fujitsu Hitachi Systems and Services Microsoft Business Solutions Semansys Technologies Software AG UBmatrix Creación de Taxonomías Fujitsu Hitachi Systems and Services Semansys Technologies UBmatrix Validación XBRL J2R Fujitsu Semansys Technologies UBmatrix HERRAMIENTAS TECNOLÓGICAS

18 Aspectos tecnológicos de XBRL Como hemos implantado XBRL en la CNMV - Desarrollar una plantilla y ponerla a disposición de las sociedades cotizadas, que les permite preparar sus E. F. en XBRL acordes con la Taxonomía IPP -Todas las sociedades cotizadas tienen obligatoriamente que remitir sus E. F. en XBRL y por e-administración - Difundir públicamente estos E. F. en XBRL. Actualmente hay más de 12.000 informes XBRL en la WEB de CNMV, de 3.000 empresas, remitidos por 440 entidades

19 XBRL en la e-administración de la CNMV: taxonomías IPP Parte común Taxonomías IPP - CNMV DGI Parte específica: (Balance y C. Resultados) - General - E. Crédito - S. de Cartera - Seguros ES-BE-FSIFRS-GP

20 XBRL Taxonomía XBRL Usan Excel como herramienta XBRL Excel usa un esquema definido Excel crea ficheros en formato XBRL Los ficheros XBRL se envían cifrados y firmados, bajo e- administración a la CNMV Los ficheros recibidos se verifican de acuerdo al esquema Se incorporan los datos a los sistemas de la CNMV Entidades con valores admitidos a cotización Proceso de IPP en XBRL

21 Aspectos tecnológicos de XBRL Como potenciaremos XBRL en la CNMV - Nueva Taxonomía IPP para recoger la nueva regulación de los E. F. que entrará en vigor en el 2007. Se adaptarán y se mejorarán las plantillas XBRL puestas a disposición de los usuarios. - Se incorporarán herramientas de presentación y comparación de informes XBRL en la WEB de XBRL EEspaña - Se abordará la implantación de XBRL para los estados financieros públicos de las Instituciones de Inversión Colectiva (2007)

22 Aspectos tecnológicos de XBRL Qué esperamos de XBRL en la CNMV Para el Supervisado: Que las empresas cotizadas con múltiple reporting profundicen en el aprovechamiento de esta implantación XBRL en la CNMV. Que interioricen XBRL en la organización - Para Analistas y Difusores: Que los Informes XBRL en nuestra WEB les faciliten el trabajo y la aportación de valor añadido para, en definitiva, atender con mejor información al Inversor. Esto es lo importante y el objetivo final.

23 - DEMOSTRACIONES - Plantilla XBRL de CNMV - Herramienta de Fujitsu - Visualizador por Internet Aspectos tecnológicos de XBRL