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Utilización de tecnología en la presentación y supervisión de estados financieros. El estándar XBRL VII Reunión de Responsables de Sistemas de Información.

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Presentación del tema: "Utilización de tecnología en la presentación y supervisión de estados financieros. El estándar XBRL VII Reunión de Responsables de Sistemas de Información."— Transcripción de la presentación:

1 Utilización de tecnología en la presentación y supervisión de estados financieros. El estándar XBRL VII Reunión de Responsables de Sistemas de Información IIMV San Pedro Sula (Honduras), Julio de 2005 Francisco Javier Nozal Millán Director de Sistemas de Información CNMV

2 Indice - Los Mercados y la estandarización - Qué es XML - Qué es XBRL - Taxonomías e Informes XBRL - Como utilizar XBRL - XBRL & IFRS/NIC - XBRL en la CNMV

3 Globales Transparentes Con múltiples intervinientes En búsqueda de la eficiencia Bajo el Buen Gobierno y la ética Los Mercados actuales INFORMACION FINANCIERA - ESTÁNDAR -Soporte TECNOLOGICO ESTANDAR -Disponibilidad en TIEMPO y LUGAR

4 Flujo de la Información financiera ProcesosParticipantes - Operaciones de negocio -Reporting profesional interno -Reporting profesional externo -Análisis de la información financiera -Difusión masiva -Empresas emisoras -Reguladores y Supervisores -Distribuidores de información y Estadísticos -Auditores y Contables -Analistas y Calificadores -Inversores -Empresas de desarrollo y soporte informático

5 Flujo de la Información financiera Fases de los Procesos Errores - Elaboración - Envío - Recepción - Almacenamiento - Tratamiento - Presentación / Difusión Interpretación normativa - Redondeo - Cuadre - Transcripción

6 Tecnología y Estándar para la Información Financiera CONTENIDO Normas contables estándar (NIC/IFRS) MEDIO Soporte e- (Internet) CONTINENTE Lenguaje XML Estándar XBRL La estandarización

7 XML (Extensible Markup Languaje) - Un estándar definido por W3C - Establecido para crear etiquetas de datos - Añade meta-información a los datos contexto - Muy común en el intercambio de información por Internet - Es la base para otros lenguajes particularizados, como XBRL Qué es XML

8 Metalenguaje XML Metadato: Dato 5000 Qué es XML TAG de inicio Dato TAG de final

9 Qué es XML Michael M. Miller 8080 Floppy Disk Drive San Sushi, CA (617) Birthdate: 19 October 58 Michael M. Miller 8080 Floppy Disk Drive San Sushi California United States of America Información normal METADATOS Información sobre la información

10 XML (Extensible Markup Languaje) - Esquema: Fichero con una serie de restricciones que controlan la estructura y contenido de los elementos y el modo en el que estos pueden combinarse para formar un documento XML - Fichero de Datos - Fichero para Presentación El manejo de los tres ficheros permite el automatismo en el intercambio y la presentación Qué es XML

11 Ejemplo XML Qué es XML

12 XBRL (Extensible Business Reporting Languaje) -Tiene su arranque en 1998 a propuesta de Charles Hoffman, contable y auditor. -Los primeros prototipos se realizan en el marco del AICPA ( American Institute of Certified Public Accountants), bajo la denominación de XFRML -En el 2000 se crea XBRL International -En el 2001 se celebra la primera conferencia internacional en Londres y el apoyo generalizado de importantes instituciones (SEC, Microsoft, IASB,...), con 85 entidades asociadas. Qué es XBRL

13 XBRL (Extensible Business Reporting Languaje) -Estándar internacional para el manejo automatizado de estados financieros -Para utilización por todos los intervinientes en la cadena de flujo de la información: empresas, supervisores, difusores, analistas, auditores, inversores, Con disponibilidad de herramientas informáticas que facilitan la adaptación cuando cambian las definiciones -Preparado para aceptar todo tipo de normas de contabilidad y de reporte -Libre de royalties. No ligado a una tecnología concreta de empresa Qué es XBRL

14 XBRL (Extensible Business Reporting Languaje) FACILITA, en la Información Financiera - Preparación y Presentación - Difusión y Transparencia - Interoperatividad - Manejo a menor coste, con eficacia y eficiencia - Adaptación al cambio normativo Qué es XBRL

15 XBRL es una tecnología para crear Informes Informes Financieros Balance Cuenta de resultados Cash Flows Variación del patrimonio neto Informes NO financieros Estadísticas Informes de parámetros de gestión Informes de riesgos Qué es XBRL

16 Vinculación con XBRL Fuente: PricewaterhouseCoopers

17 Qué es XBRL Fuente: PricewaterhouseCoopers Tipo de información a estandarizar

18 Qué es XBRL Reducción de costes - Intercambio de información con coste reducido al independizar los sistemas de información de las organizaciones del proceso de intercambio - Permite extraer información dinámicamente a bajo coste - Reduce los costes de análisis financiero, al permitir que los sistemas puedan comparar valores y conceptos

19 Estimación en la reducción de Costes -Se estima en un 25 % el ahorro que XBRL puede suponer en toda la cadena de flujo de información financiera -El Gobierno holandés ha calculado que las organizaciones de reporting se pueden ahorrar 420 millones de euros, al reducir la carga administrativa Qué es XBRL Fuentes: PricewaterhouseCoopers Software AG

20 Taxonomías e Informes XBRL Especificaciones XBRL - La especificación XBRL es un documento normativo que contiene una serie de estructuras y reglas generales a que han de ajustarse todos los ficheros XML que se utilicen en XBRL -La primera, v.1.0 en julio La segunda v.2.0 en diciembre de La actual v.2.1

21 Taxonomías e Informes XBRL TAXONOMIAS XBRL - Una Taxonomía XBRL es el conjunto de elementos de información, definidos bajo esquema XML, que particularizan un concreto entorno de información financiera. -Son los diccionarios del lenguaje -Permiten dar flexibilidad al estándar XBRL al ser la vía de aplicación de este lenguaje a una Norma contable concreta -Son las más directa manifestación del estándar XBRL

22 Taxonomías e Informes XBRL TAXONOMIAS XBRL -La Taxonomía proporciona los elementos (conceptos y tipos de datos) y la estructura de los informes -Define la lista de conceptos y sus relaciones: Relaciones de cálculo Relaciones de presentación Relaciones de definición Etiquetas ( Texto añadido a los conceptos) Referencias ( Meta-datos añadidos a los conceptos)

23 Taxonomías e Informes XBRL Taxonomía, Linkbase y Documento instanciado), como documentos XML - Taxonomía Técnicamente es un esquema XML + Un conjunto de 5 linkbases : Presentación, Etiquetas, Cálculo, Definiciones y Referencias - Linkbase Es un conjunto de relaciones (links) que ayudan a documentar los elementos que componen una Taxonomía - Informe XBRL Es un documento ajustado a una Taxonomía que recoge los datos concretos de una empresa

24 Taxonomías e Informes XBRL Informe XBRL - Contenedores de la información - Los informes tienen los elementos y los datos - Relacionados con una entidad que reporta - De acuerdo con una o varias taxonomías. - Incluyen la dimensión temporal

25 Taxonomías e Informes XBRL Ejemplo de Taxonomía

26 Taxonomías e Informes XBRL ... Ejemplo de referencia a linkbases

27 Taxonomías e Informes XBRL Ejemplo de Linkbase

28 Taxonomías e Informes XBRL Ejemplo Documento instanciado XBRL

29 HERRAMIENTAS XBRL - Hay diversas herramientas, de diversos fabricantes y con distintas funcionalidades - Requieren un no fácil aprendizaje - Son las que permiten el automatismo en la cadena de flujo de información - Como capa XBRL superpuesta a los productos ERP (Enterprise Resource Planning), como sistemas integrados de información Como utilizar XBRL

30 NC Taxonomía correspondiente a Normas Contables NC Herramienta XBRL de Generación y edición de taxonomías Normas Contables NC Como utilizar XBRL

31 SUP 1 Taxonomía del Supervisor 1 Herramienta XBRL para generación manual de Informes XBRL Informe XBRL 1 DOC 1 Como utilizar XBRL Datos de Información Financiera de la empresa

32 SUP 1SUP 2 Taxonomía del Supervisor 2 Taxonomía del Supervisor 1 Herramienta XBRL + Herramientas de Mapping automático + Desarrollo específico Sistema de información financiera de la empresa Informe XBRL 1 Informe XBRL 2 DOC 1 DOC 2 EMPRESA Como utilizar XBRL

33 SUP 1 Taxonomía del Supervisor 1 Herramienta XBRL para validación Informe XBRL 1 DOC 1 OK Como utilizar XBRL

34 SUP 1 Taxonomía del Supervisor 1 Herramienta XBRL para presentación Presentación de Informe XBRL 1 DOC 1 Informe XBRL 1 Como utilizar XBRL

35 Creación de documentos XBRL Blast Radius (XMetal) CaseWare International Creative Solutions Fujitsu Hitachi Systems and Services Microsoft Business Solutions Semansys Technologies Software AG UBmatrix Creación de Taxonomías Fujitsu Hitachi Systems and Services Semansys Technologies UBmatrix Validación XBRL J2R Fujitsu Semansys Technologies UBmatrix HERRAMIENTAS TECNOLÓGICAS

36 Como utilizar XBRL SEC: XBRL Express (EDGAR Online) Bolsa de Frankfurt Bolsa de Singapur Bolsa de Nueva Zelanda NASDAQ KOSDAQ Deutsche Bundesbank Bank of Japan Financial Services Authority UK (FSA) Banco de España CNMV Proyectos más cercanos

37 IASB es una Jurisdicción de XBRL Internacional y miembro permanente del Comité Ejecutivo - Hay una íntima relación entre XBRL y IFRS/NIC - IASCF junto con XBRL Internacional están impulsando la versión XBRL de las IFRS/NIC - Hay ya una taxonomía IFRS-GP - De estas taxonomías de carácter internacional importarán las taxonomías sectoriales y locales (como ya hace BE y CNMV) XBRL & IFRS/NIC

38 Taxonomías globales - GCD (Global Commont Document Taxonomy) Tiene como propósito normalizar la información de carácter general que las entidades suministran, sobre si mismas y sus documentos (100 conceptos) - AR (Accountants Report Taxonomy) - Para facilitar la creación de documentos que reflejen la opinión de los auditores sobre los informes económicos y financieros (32 conceptos) XBRL & IFRS/NIC

39 IFRS/NIC - Taxonomías internacionales - PFS (Primary Financial Statements) Engloba el núcleo de estados financieros, según IFRS, correspondientes a Balance de situación, Perdidas y Ganancias, Flujos de Tesorería y Cambios en el Patrimonio Neto. - EDAP (Explanatory Disclosures Accounting Policies) Para facilitar la elaboración de notas adicionales e incluye: Políticas contables, Notas explicativas y Comentarios de gestión. XBRL & IFRS/NIC

40 Extensiones nacionales y sectoriales - Las taxonomías PFS, EDAP, GCD y AR permitirán cubrir, con carácter general, el reporting de las empresa que : - Utilicen IFRS/NIC - Comerciales e industriales - Utilicen en sus E. F. elementos comunes y consistentes - Pero siempre será necesario desarrollar taxonomías nacionales y sectoriales XBRL & IFRS/NIC

41 Implantación en la CNMV -Iniciar los trabajos prácticos con las Taxonomías relativas a Información Pública Periódica (IPP) de las empresas cotizadas -Seguir en los restantes grupos de trabajo, con un seguimiento muy especial sobre las NIC -Los estados financieros relativos a Entidades de inversión e IIC, para el futuro Líneas de actuación

42 La CNMV ante XBRL Por qué - La CNMV pionera en e-administración con XML Para qué - Para dar soporte estándar a los estados financieros (E. F.) que anualmente se reciben en la CNMV, por e-administración - Para que se utilice XBRL en la cadena de envío, recepción y difusión (en su caso) de E. F. en la CNMV, añadiendo valor y facilitando el trabajo

43 La CNMV ante XBRL Como - Impulsar las Taxonomías vinculadas con los E. F. regulados por la CNMV e incorporarlas a los procedimientos de recepción y difusión - 1ª Taxonomía: IPP, Información Pública Periódica de entidades emisoras con valores admitidos a negociación, según Circular 1/2005 de la CNMV.

44 Implantación en la CNMV -Facilitar la herramienta de envío al usuario mediante plantilla (como se viene haciendo) -Plantilla que a través de EXCEL genera XBRL -Recibir XBRL con firma electrónica (antes XML) -Poner a disposición pública en WEB el fichero XBRL -Presentar al público en WEB con formato tradicional (como hasta ahora) Taxonomías IPP

45 Taxonomías IPP -CNMV Parte común Parte específica (Balance y C. Resultados): -GENERAL -E. Crédito - S. de Cartera - Seguros IFRS-GP ES-BE-FS CGI

46 XBRL Taxonomía XBRL Usan Excel como herramienta XBRL Excel usa un esquema definido Excel crea ficheros en formato XBRL Los ficheros XBRL se envían cifrados y firmados, por correo electrónico a la CNMV Los ficheros recibidos se verifican de acuerdo al esquema Se incorporan los datos a los sistemas de la CNMV Entidades con valores admitidos a cotización Implantación XBRL en la CNMV

47 Implantación en la CNMV - A partir del 1 de Julio de IPP correspondiente al 1º semestre del 2005, de 250 emisores -Plazo de entrega hasta 31 de agosto -A partir de estas fechas veremos los resultados..... Taxonomías IPP


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