TOPICOS LABOLARES 2011. AL TENER TRABAJADORES, HAY QUE DARSE DE ALTA EN LA SUBDELEGACIÓN DEL IMSS QUE LES CORRESPONDA DE ACUERDO A SU DOMICLIO FISCAL.

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1 TOPICOS LABOLARES 2011

2 AL TENER TRABAJADORES, HAY QUE DARSE DE ALTA EN LA SUBDELEGACIÓN DEL IMSS QUE LES CORRESPONDA DE ACUERDO A SU DOMICLIO FISCAL EN EL FORMATO AFIL01. CON LOS DOCUMENTOS RELATIVOS AL ALTA EN LA S.H.C.P., DOMICILIO FISCAL, IDENTIFICACIÓN OFICIAL, ETC. POSTERIORMENTE, REALIZAR EL TRÁMITE DE LA FIRMA DIGITAL PARA EL ALTA, MODIFICAR SALARIOS Y DAR DE BAJA A SUS TRABAJADORES VÍA INTERNET, MEDIANTE EL PORTAL DEL IMSS EN EL APARTADO PATRONAL DEL IDSE. ESTE TRÁMITE SE LLEVARÁ A CABO TAMBIÉN EL LA SUBDELEGACION DEL IMSS.

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5 PREALTA PATRONAL

6 OBTENER CITA PREALTA PATRONAL

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8 Formato PREALTA PATRONAL DEL IMSS

9 SOLICITUD DE FIRMA DIGITAL PARA IDSE

10 NÚMERO PATRONAL DE IDENTIFICACIÓN ELECTRÓNICA

11 SOLICITUD NPIE LLENA LOS DATOS TAL Y COMO APARECEN EN TU ALTA PATRONAL Y EN EL RFC.

12 CARTA DE ACEPTACION DE CERTIFICADO DIGITAL DESPUÉS DE LLENAR LA SOLICITUD DE NPIE Y ENVIARLA, SE GENERA LA CARTA DE ACEPTACIÓN DE CERTIFICADO DIGITAL, DONDE ADEMÁS DE LOS DATOS DEL CONTRIBUYENTE (PATRON), VIENE LA LLAVE PÚBLICA Y EL No. DE USUARIO QUE EL SISTEMA TE PEDIRÁ PARA PODER UTILIZAR EL IDSE. SE IMPRIME Y SE GUARDA

13 CON LA CARTA DE ACEPTACIÓN CERTIFICADA IMPRESA Y FIRMADA Y LOS ARCHIVOS GENERADOS, SE DEBERÁN PRESENTAR EN LA SUBDELEGACIÓN A LA QUE CORRESPONDE SU DOMICILIO FISCAL A EFECTO DE TRAMITAR DICHO CERTIFICADO DIGITAL, QUE TENDRÁ UNA VIGENCIA DE 2 AÑOS.

14 Porcentajes relativos a las cuotas obrero patronales al IMSS e INFONAVIT.

15 Tipo de aportaciónCuota patronalCuota obrero Enfermedades y maternidad prestaciones en especie 20.40% CUOTA FIJA S/SMGDF Enfermedades y maternidad mayor a 3 SMGDF 1.10% EXCEDENTE 3 VECES SMGDF 0.40% EXCEDENTE 3 VECES SMGDF Enfermedades y maternidad prestaciones en dinero 0.70% DEL SBC0.25% SBC Invalidez y vida 1.75%0.625% Retiro 2% Cesantía en edad avanzada y vejez 3.15%1.125% Guarderías 1% Pensionados 1.05%0.375% INFONAVIT 5%

16 Recordemos debemos determinar el SBC del Trabajador: 5000/30X104.52%X30=$5225.9999 Este salario base de cotización nos sirve para Determinar las cuotas obrero-patronales. Estas Cuotas las determinas a través de un programa Llamado SUA

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18 SISTEMA ÚNICO DE AUTODETERMINACIÓN

19 CLICK EN IMSS PARA TI “PATRONES

20 DA CLICK EN ZONA DE DESCARGAS

21 CLICK EN COMPLEMENTOS ADICIONALES E INSTALADOR DEL SUA

22 DAR CLICK EN EJECUTAR

23 UNA VEZ EFECTUADA LA DESCARGA EN TU MÁQUINA, CREA UNA CONTRASEÑA DE ACCESO, GUÁRDALA EN UN LUGAR SEGURO PORQUE NO HAY POSIBLIDADES DE RECUPERACIÓN. ESTE ÍCONO VA A APARECER EN TU ESCRITORIO CON ACCESO DIRECTO

24 SE BAJA DIRECTAMENTE DE LA PÁGINA DEL IMSS Y UNA VEZ INSTALADO EN TU COMPUTADORA TE PERMITE HACER TUS CÁLCULOS DE CUOTAS, PRESENTAR TU DECLARACION DE RIESGOS DE TRABAJO, Y HACER CONFRONTA DE CIFRAS SI ES QUE TE LLEGA TU CÉDULA DE PAGO DE CUOTAS DEL IMSS POR CORREO. ANOTA LA CONTRASEÑA QUE CREASTE AL INSTALAR

25 LO PRIMERO ES BAJAR LA INFORMACIÓN PATRONAL, SMGDF, RECARGOS, INPC Y DAR DE ALTA A TUS TRABAJADORES.

26 TUS DATOS PATRONALES LOS DATOS DE TUS TRABAJADORES SMGDF, INPC Y RECARGOS

27 AQUÍ PODRÁS DETERMINAR TUS CUOTAS OPORTUNAS Y EXTEMPORÁNEAS, ASÍ COMO DIFERENCIAS EN CASO DE UN REQUERIMIENTO POR PARTE DEL IMSS

28 SELECCIONA MES Y AÑO, DETERMINAS TUS CUOTAS MENSUALES Y BIMESTRALES. SELECCIONAS LOS SEGUROS QUE PAGARÁS, IMPRIMES TUS CÉDULAS DE DETERMINACION MENSUALES Y BIMESTRALES, GENERAS TU DISKETTE 3 ½, LO VALIDAS Y PAGA DIRECTAMENTE EN EL BANCO.

29 Una vez que el patrón ha sido dado de alta ante el IMSS, se han efectuado los reingresos de trabajadores, de manera automática se habrá dado también el alta ante el INFONAVIT. Recordemos que con este Instituto se tiene la obligación, en caso de tener trabajadores dados de alta en el IMSS de aportar bimestralmente el 5% sobre el SBC de cada empleado.

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32 Ante la autoridad estatal se tienen obligaciones en caso de tener Empleados. Tal es el caso del Impuesto sobre Nóminas. Para el D.F. tuvo un incremento del. 0.5% quedando en 2.5%. CÓDIGO FISCAL DEL DISTRITO FEDERAL.(Publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 29 de diciembre de 2009). INCREMENTO DE TASAS. Impuesto Sobre Nóminas: la tasa se aumentó del 2 al 2.5% sobre la base que no se modificó (Art. 158)

33 PTU Consiste en el pago que los patrones deben hacer a sus trabajadores, de una parte de las ganancias que obtengan en cada ejercicio fiscal. Este derecho no convierte a los trabajadores en socios de las empresas, porque solamente tienen derecho a una parte de las ganancias y no les afectan las pérdidas, como sí sucede con los socios.

34 Participación de Utilidades Al finalizar cada ejercicio fiscal, el patrón está obligado a presentar ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público su declaración anual al impuesto sobre la renta, para lo cual cuenta con un plazo que se vence el 31 de marzo ó 30 de abril de cada año, según se trate de PM o PF, respectivamente. En esa declaración, debe hacer constar cuál es el importe de la participación en las utilidades a que globalmente tendrán derecho los trabajadores, para cuyo objeto está obligado el patrón a seguir las reglas que establece la Ley del Impuesto sobre la Renta.

35 Si la PTU fuera deducible, los afectados serían los trabajadores que tienen derecho al reparto de utilidades La LISR no permite la deducción de la PTU pagada, pero sí permite disminuirla de la utilidad fiscal. Aún cuando ambos tratamientos tienen el mismo efecto al determinar el ISR a cargo del patrón, se observa una diferencia importante respecto de la renta gravable que sirve de base para distribuir la PTU a los trabajadores.

36 Efecto para el: ConceptoDisminuciónDeducción Patrón Ingresos1,000.00 Deducciones600.00650.00 Utilidad fiscal400.00350.00 PTU pagada50.00 Resultado fiscal 350.00 ISR a cargo105.00 Trabajador Base PTU400.00350.00 Por % a distribuir 10% PTU a repartir40.0035.00

37 De haberse dado el tratamiento de deducción, los trabajadores se verían afectados pues la PTU que tienen derecho a recibir en un año, se vería disminuida por la PTU recibida en años anteriores y que el patrón está deduciendo en el ejercicio en curso. Este criterio se plasma en una tesis aislada de la Primera Sala, visible en el Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta XXIX, Mayo de 2009.