EL DERECHO TRIBUTARIO FORMAL: NORMAS COMUNES (1).

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1 EL DERECHO TRIBUTARIO FORMAL: NORMAS COMUNES (1)

2 1.- ÓRGANOS, FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS 2.- HECHOS, DERECHOS, EXIGENCIA ACTUACIONESSUJETOS PROCEDIMIENTOS * FIJAR LOS HECHOSSUJETOS PASIVOS DE GESTIÓN DECLARAROTROS OBLIGADOS DE INSPECCIÓN COMPROBAR; VERIFICARDEPTO. GESTIÓN DE RECAUDACIÓN INFORMARDEPTO. INSPECCIÓN [SANCIONADORES] INVESTIGARDEPTO. RECAUDACIÓN DE REVISIÓN VALORARÓRGANOS DE REVISIÓN COLABORAR[ÓRGANOS DE SANCIÓN] * DETERMINAR LOS DERECHOS CALIFICAR LOS HECHOS LIQUIDAR LAS PRESTACIONES RESOLVER LOS LITIGIOS [IMPONER LAS SANCIONES] * DARLES CUMPLIMIENTO RECAUDAR PRESTACIONES Y SANCIONES DEVOLVER

3 3.-LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA MINISTERIO DE HACIENDA A) SECRETARÍA DE ESTADO DE HACIENDA DIRECCION GENERAL DE TRIBUTOS SECRETARÍA GENERAL DE POLÍTICA FISCAL TERRITORIAL DIRECCION GENERAL DEL CATASTRO CONSEJO DE DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE INSTITUTO DE ESTUDIOS FISCALES B)TRIBUNALES ECONOMICO ADMINISTRATIVOS C) SECRETARÍA DE ESTADO DE PRESUPUESTOS D) INTERVENCIÓN GENERAL DE LA ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO E) SECRETARÍA GENERAL TÉCNICA

4 AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA DEPARTAMENTO DE GESTION [ONGT; UVC; DEPENDENCIAS REGIONALES Y PROVINCIALES] DEPARTAMENTO DE INSPECCION [PLANIFICACIÓN Y ESTUDIO; DEPENDENCIAS REGIONALES Y PROVINCIALES; ONI] DEPARTAMENTO DE RECAUDACION DEPARTAMENTO DE ADUANAS E IMPUESTOS ESPECIALES DEPARTAMENTO DE INFORMATICA TRIBUTARIA SERVICIO JURIDICO DE LA AGENCIA

5 PERSONAL INSPECTORES DE HACIENDA INSPECTORES DE SEGUROS INSPECTORES TÉCNICOS DE HACIENDA SERVICIO DE VIGILANCIA ADUANERA AGENTES DE LA HACIENDA PUBLICA CUERPOS DE COLABORACIÓN

6 4.- POSICIÓN Y FUNCIÓN DE LAS PARTES ; 5.- DERECHOS, GARANTÍAS; DEBERES Y DERECHOS (ARTS. 29 Y 34)

7 FACULTADES DE LOS FUNCIONARIOS PLANIFICAR (116) AUTOTUTELA (101.1, 160.1) EXAMEN DOCUMENTACIÓN (142.1) ENTRADA FINCAS (142.2) PERSONACIÓN (151.2) DIRECCIÓN (104) AUTORIDAD (142.4) PRESUNCIÓN (108) ABSTENCIÓN MEDIDAS CAUTELARES (146)

8 DEBERES DE LOS FUNCIONARIOS DOCUMENTAR (99.7) NOTIFICAR (109- 112) MOTIVAR (103.3) INFORMAR (87) SIGILO (95.3) PUBLICIDAD (86) ACREDITARSE (142.4) RESPETO (34.j)) CONGRUENCIA (103.1) RESOLVER (103)

9 DEBERES DE LOS CONTRIBUYENTES DOCUMENTAR (99.7) DECLARAR (119) AUTOLIQUIDAR (120) REGISTRALES (29.2.a)) FACTURAR (29.2.e)) NO OBSTRUIR (142.3) INFORMAR (93) COLABORAR (142.3) COMPARECER (142.3) LUGAR DE INSPECCION (151) RETENER (23) REPERCUTIR

10 DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES INTIMIDAD (93) DOMICILIO (113) ASISTENCIA (85) SECRETO (95.1) TUTELA JUDICIAL (6) PRUEBA (105) OPCIÓN QUEJA (34.2) ACCESO (108.4) CONSULTAR (88)

11 6.- INFORMACIÓN Y COLABORACIÓN 6.1.- LAS CONSULTAS TRIBUTARIAS Información y asistencia (85) Publicaciones (86) Comunicaciones e información (87) Consultas tributarias escritas (88-89) –Individuales o colectivas –Previas y por escrito –DGT, 6 meses –Efectos vinculantes para la Administración

12 6.2.- ACTUACIONES DE VALORACIÓN Valores de los inmuebles (“real” vs “comprobado”) (90) –Administración competente –3 meses, sin perjuicio de comprobación Acuerdos previos de valoración (91) –Precios de transferencia e IS (silencio negativo) –Rentas en especie –Prevención del conflicto

13 6.3.- DEBERES DE INFORMACIÓN “COLABORACIÓN SOCIAL” (92) DEBER GENERAL (93) –Ámbito subjetivo: Toda persona –Ámbito objetivo: Trascendencia tributaria –Procedimiento: suministro vs captación –Principio de proporcionalidad DEBER DE AUTORIDADES (94) –Apoyo, concurso, auxilio y protección CARÁCTER RESERVADO DE LA INFORMACIÓN (SIGILO) (95)