Por: Dr. Víctor Manuel Peña Briseño

Presentación del tema: "Por: Dr. Víctor Manuel Peña Briseño"— Transcripción de la presentación:

1 Por: Dr. Víctor Manuel Peña Briseño
NUEVOS DELITOS COMO CONSECUENCIA DE UNA DEFICIENTE ADMINISTRACIÓN EMPRESARIAL Por: Dr. Víctor Manuel Peña Briseño Noviembre de 2014

2 LA SANA ADMINISTRACIÓN DE UNA EMPRESA ¿POTESTATIVO U OBLIGATORIO?

3 TIPOS DE RESPONSABILIDADES QUE NACEN DE UNA INADECUADA ADMINISTRACIÓN
EMPRESARIAL I.- CIVIL: Nulidad de los actos. II.- PATRIMONIAL: Quienes participen, podrán ser sujetos de la acción de responsabilidad y ser condenados al pago de daños y perjuicios. III.- PENAL: Conductas y actos sancionados de 1 hasta 12 años de prisión.

4 NUEVA CAUSAL DE RESPONSABILIDAD SOLIDARIA EN MATERIA FISCAL DE SOCIOS Y ACCIONISTAS QUE TENGAN O HAYAN TENIDO EL CONTROL EFECTIVO DE LA SOCIEDAD DESOCUPAR EL LOCAL DONDE TENGA LA PERSONA MORAL SU DOMICILIO FISCAL, SIN PRESENTAR EL AVISO DE CAMBIO DE DOMICILIO. RESPONDEN POR EL EQUIVALENTE A SU PORCENTAJE DE PARTICIPACIÓN EN EL CAPITAL SOCIAL. Art. 26, Fracc. X, CFF

5 NUEVOS TIPOS DEL DELITO DE DEFRAUDACIÓN FISCAL
Omitir contribuciones TRASLADADAS Declarar pérdidas fiscales inexistentes Consignar en las Declaraciones el valor de actos o actividades menores a los realmente obtenidos o realizados o determinados conforme a las leyes. Nota.- Declarar en ceros sin ser verdad, constituye el delito de defraudación fiscal equiparada. (Art. 109, Fracc. I, CFF) Arts. 108 y 109 CFF

6 NUEVOS DELITOS RELACIONADOS CON EL RFC
Modificar, destruir o provocar la pérdida de la información en el buzón tributario. Ingresar al buzón tributario sin autorización para obtener información de terceros. Desaparecer del domicilio fiscal sin presentar aviso de cambio en los siguientes casos: Después de notificada la orden de visita domiciliaria. Después del requerimiento de la contabilidad, documentación o información.

7 NUEVOS DELITOS RELACIONADOS CON EL RFC
Después de notificado un crédito fiscal y antes de garantizarlo, pagarlo o quedado sin efectos. Después de realizar actividades por las que deban pagarse contribuciones. Cuando haya transcurrido mas de un año a partir de la fecha en que se tenía la obligación de presentar el aviso de cambio. Cuando las autoridades fiscales tengan conocimiento de que fue desocupado el domicilio derivado del ejercicio de facultades de comprobación.

8 NUEVOS DELITOS RELACIONADOS CON EL RFC
Nota.- Se entiende que el contribuyente desaparece del domicilio fiscal, cuando la autoridad acuda en tres ocasiones consecutivas a dicho domicilio dentro de un período de doce meses y no pueda practicar la diligencia en términos del Código Fiscal Prisión de 3 meses a 3 años. Art. 110, fracción IV, CFF

9 Se impondrá de tres a doce años de prisión a:
NUEVO DELITO RELACIONADO CON LA INSOLVENCIA DE LAS EMPRESAS Se impondrá de tres a doce años de prisión a: Los miembros del consejo de administración. Administrador único, Director general, Empleados relevantes o, Representantes legales del comerciante - Que mediante la modificación de las cuentas activas o pasivas o de las condiciones de los contratos hagan u ordenen que se registren operaciones o gastos inexistentes con conocimiento de dicha circunstancia

10 - O que dolosamente realicen cualquier acto u operación ilícita o prohibida por la ley
- Generando en cualquiera de dichos supuestos un daño en el patrimonio del comerciante de que se trate, en beneficio económico propio, ya sea directamente o a través de interpósita persona, o en beneficio de terceros, incluyendo el registro de pasivos a favor de cualquier persona con las que se presume el fraude de acreedores.

11 GRACIAS.