El registro contable conforme a la nueva normatividad fiscal

Presentación del tema: "El registro contable conforme a la nueva normatividad fiscal"— Transcripción de la presentación:

1 El registro contable conforme a la nueva normatividad fiscal
Ingresar a COI CP Víctor H Castañeda

2 El registro contable conforme a la nueva normatividad fiscal
Seleccionar período CP Víctor H Castañeda

3 El registro contable conforme a la nueva normatividad fiscal
Seleccionar período CP Víctor H Castañeda

4 El registro contable conforme a la nueva normatividad fiscal
Seguir la siguiente ruta CP Víctor H Castañeda

5 El registro contable conforme a la nueva normatividad fiscal
Seleccionar la póliza que corresponda CP Víctor H Castañeda

6 El registro contable conforme a la nueva normatividad fiscal
Cerciorarse que es el mes seleccionado y agregar CP Víctor H Castañeda

7 El registro contable conforme a la nueva normatividad fiscal
Verificar o Capturar correctamente los datos y ENTER CP Víctor H Castañeda

8 El registro contable conforme a la nueva normatividad fiscal
El sistema pedirá los datos del comprobante CP Víctor H Castañeda

9 El registro contable conforme a la nueva normatividad fiscal
Seleccionar y abrir CP Víctor H Castañeda

10 El registro contable conforme a la nueva normatividad fiscal
El sistema atrae los datos (verificar y aceptar) CP Víctor H Castañeda

11 El registro contable conforme a la nueva normatividad fiscal
Habiendo capturado y verificado el cuadre guardar la póliza CP Víctor H Castañeda

12 El registro contable conforme a la nueva normatividad fiscal
El sistema limpia y prepara la siguiente póliza CP Víctor H Castañeda

13 El registro contable conforme a la nueva normatividad fiscal
En el concentrado de pólizas se puede visualizar la que capturamos así como su detalle CP Víctor H Castañeda

14 La importancia del CFDI y su relación con los registros
Es parte de la Contabilidad 28–I CFF 33-VIII RCFF Debe reunir ciertos requisitos 29 A CFF Conservarse cierto tiempo 30 CFF Requisito para deducir (LISR 27-III) CP Víctor H Castañeda

15 La importancia del CFDI y su relación con los registros
Es requisito del registro contable (33 B – III RCFF) Permitir la identificación de cada operación, acto o actividad y sus características, relacionándolas con los folios asignados a los comprobantes fiscales o con la documentación comprobatoria Los registros o asientos contables deberán: CP Víctor H Castañeda

16 La importancia del CFDI y su relación con los registros
También es requisito en el caso del registro contable de las inversiones (33 B – IV RCFF) CP Víctor H Castañeda

17 La importancia del CFDI y su relación con los registros
También es requisito relacionarlo en el caso del registro contable de las inversiones (33 B – IV RCFF) CP Víctor H Castañeda

18 La importancia del CFDI y su relación con los registros
3era MRMF2014 Regla I Fracc III En cada póliza debe ser posible distinguir los CFDI que soporten la operación, asimismo debe ser posible identificar los impuestos con las distintas tasas, cuotas y actividades por las que no deba pagar el impuesto. En las operaciones relacionadas con un tercero deberá incluirse el RFC de éste, conforme al anexo 24, apartado D. En caso de que no se logre identificar el folio fiscal asignado a los comprobantes fiscales dentro de las pólizas contables, el contribuyente podrá, a través de un reporte auxiliar relacionar todos los folios fiscales, el RFC y el monto contenido en los comprobantes que amparen dicha póliza. CP Víctor H Castañeda

19 La importancia del CFDI y su relación con los registros
COI7R2 trae consigo una herramienta para validar los CFDI CP Víctor H Castañeda

20 La importancia del CFDI y su relación con los registros
El acceso es por esta vía (La primera vez se sugiere configurar) CP Víctor H Castañeda

21 La importancia del CFDI y su relación con los registros
Indicar la carpeta donde almacena las CFDI (modificable cada vez que sea necesario) CP Víctor H Castañeda

22 La importancia del CFDI y su relación con los registros
El proceso de consulta es por la misma vía CP Víctor H Castañeda

23 La importancia del CFDI y su relación con los registros
Se añade, selecciona y se valida: CP Víctor H Castañeda

24 Generación de archivos
Para generar el Catálogo CP Víctor H Castañeda

25 Generación de archivos
Seleccionar período y click en el botón XML (el proceso que sigue ya fue analizado) CP Víctor H Castañeda

26 Generación de archivos
Para generar la balanza CP Víctor H Castañeda

27 Generación de archivos
Seleccionar período y generar CP Víctor H Castañeda

28 Generación de archivos
Indicar lugar para guardar (El nombre trae la nomenclatura exigida por el SAT) CP Víctor H Castañeda

29 Generación de archivos
El sistema ha generado el archivo CP Víctor H Castañeda

30 Generación de archivos
Este es el archivo generado CP Víctor H Castañeda

31 Generación de archivos
El archivo se comprime y queda listo para su envío CP Víctor H Castañeda

32 Generación de archivos
Para generar pólizas CP Víctor H Castañeda

33 Generación de archivos
Se puede configurar la información del archivo de salida sin perder de vista el mes CP Víctor H Castañeda

34 Generación de archivos
Seleccionar los parámetros requeridos CP Víctor H Castañeda

35 Generación de archivos
Seleccionado los parámetros click en el botón XML CP Víctor H Castañeda

36 Generación de archivos
El sistema pregunta el lugar de almacenamiento CP Víctor H Castañeda

37 Generación de archivos
El sistema ha generado el archivo CP Víctor H Castañeda

38 Generación de archivos
Este es el archivo generado CP Víctor H Castañeda

39 Generación de archivos
El archivo se comprime y queda listo para su envío CP Víctor H Castañeda

40 El empaquetado para envío
CP Víctor H Castañeda

41 El empaquetado para envío
- El RFC (Personas Morales 12 posiciones y Personas Físicas 13 posiciones) - Año (Año al que corresponde la información)  - Mes (Mes al que corresponde la información) - Identificador (CT= CATÁLOGO DE CUENTAS, PL= - PÓLIZAS, BN=BALANZA DE COMPROBACIÓN NORMAL, BC= BALANZA DE COMPROBACIÓN COMPLEMENTARIA) Deberá contener: ​21. ¿Cómo se nombrarían los archivos que se tienen que entregar? - Conversión a XML (.xml) ​- Compresión (zip) COI7R2 genera los archivos con estos requisitos CP Víctor H Castañeda

42 El empaquetado para envío
COI7R2 genera los archivos con estos requisitos CP Víctor H Castañeda

43 Estados Financieros y su importancia de prepararlos
Para los efectos del artículo 28, fracciones I y II del Código, se estará a lo siguiente: VI. Formular los estados de posición financiera, de resultados, de variaciones en el capital contable, de origen y aplicación de recursos, así como las balanzas de comprobación, incluyendo las cuentas de orden y las notas a dichos estados; B. Los registros o asientos contables deberán: CP Víctor H Castañeda

44 Estados Financieros y su importancia de prepararlos
Ruta para generar desde COI (El sistema permite diseñar y crear nuevos) CP Víctor H Castañeda

45 Uso de Buzón Tributario para enviar
¿Cuál es el medio de envío de los archivos relativos de la contabilidad electrónica? La entrega de la información será a través del Buzón Tributario, dentro el cual existirá un apartado de Contabilidad Electrónica CP Víctor H Castañeda

46 Uso de Buzón Tributario para enviar
Excepción 2MRMF2014 I.2.8.7 Los contribuyentes que se encuentren en zonas donde no puedan acceder a los servicios de Internet, o bien, en el caso de que el tamaño del archivo no permita enviarlo por este medio, los contribuyentes entregarán la información a que se refiere la presente regla en la ALSC adscrita a la circunscripción territorial de su domicilio fiscal, a través de medios electrónicos tales como discos compactos, DVD o memorias flash, en los plazos señalados anteriormente. CP Víctor H Castañeda

47 Uso de Buzón Tributario para enviar
17 K CFF Artículo 17-K. Las personas físicas y morales inscritas en el registro federal de contribuyentes tendrán asignado un buzón tributario, consistente en un sistema de comunicación electrónico ubicado en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria, a través del cual: CP Víctor H Castañeda

48 Uso de Buzón Tributario para enviar
Autoridad Fiscal Notifica Acto o resolución administrativa que emita digitalmente, incluyendo los recurridos Contribuyente Presenta Promociones, Solicitudes, Avisos Cumplimiento a requerimientos Consultas sobre situación fiscal. Trámites CP Víctor H Castañeda

49 Uso de Buzón Tributario para enviar
Autoridad fiscal envía Dentro de 3 DH siguientes Contribuyente ingresa a Buzón tributario CP Víctor H Castañeda

50 Uso de Buzón Tributario para enviar
Art 134 CFF.- Deberán cumplir con requisitos de 17D, 38 de CFF, dentro de otros: Contener firma digital del autor Fundado y motivado Funcionario competente CP Víctor H Castañeda

51 Uso de Buzón Tributario para enviar
RMF2014 II.2.8.3 Se tomará el uso horario del Tiempo del Centro RMF2014 II.2.8.7 Las realizadas en día – hora inhábil se consideran practicadas al DH siguiente CP Víctor H Castañeda

52 Uso de Buzón Tributario para enviar
En documentación cuya presentación se deba realizar dentro de un plazo legal, se considerarán hábiles las veinticuatro horas correspondientes al día de vencimiento, el horario de recepción será de las 00:00 a las 23:59 horas. CP Víctor H Castañeda

53 Uso de Buzón Tributario para enviar
Manual de Operación CP Víctor H Castañeda

54 Uso de Buzón Tributario para enviar
Marco Jurídico Referencia CFF 17-K (18 2do Párrafo) RCFF 7 Fracc I, RMF I , Transitorio Vigésimo Quinto Vigencia Tipo - Contribuyentes Inicia Operaciones P Morales 30 de junio de 2014 P Físicas 1 de enero de 2015 CP Víctor H Castañeda

55 Uso de Buzón Tributario para enviar
Para el envío, ingresar a Buzón Tributario: Seleccionar Contabilidad electrónica. Seleccionar el tipo de información y archivo que se enviará junto con los datos generales relacionados. Enviar con la firma electrónica. Si el envío es exitoso se genera un acuse de recepción. En cambio, cuando los archivos tienen errores informáticos, se genera un aviso a través del Buzón Tributario para que, dentro de los tres días hábiles siguientes, se corrija esa situación y se envíe nuevamente. CP Víctor H Castañeda

56 Conclusiones El envío de la Contabilidad al SAT es un hecho y deberá realizarse conforme al siguiente calendario: (2y3MRMF2014 Reglas I y I.2.8.7) Para los efectos del artículo 28, fracción IV del CFF, los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, excepto aquellos que registren sus operaciones en la herramienta electrónica “Mis cuentas”, deberán enviar a través del Buzón Tributario conforme a la siguiente periodicidad: I. El catálogo de cuentas como se establece en la regla I , fracción I o segundo párrafo, según corresponda, por única vez en el primer envío y cada vez que dicho catálogo sea modificado. CP Víctor H Castañeda

57 Conclusiones II. De forma mensual, en el mes inmediato posterior al que correspondan los datos, los archivos relativos a la regla I , fracción II o segundo párrafo, según corresponda, conforme a lo siguiente: Tipo de contribuyente Plazo de envío Personas morales A más tardar el día 25 del mes inmediato posterior Personas físicas A más tardar el día 27 del mes inmediato posterior CP Víctor H Castañeda

58 Conclusiones III. El archivo correspondiente a la información del cierre del ejercicio, en la que se incluyen los ajustes para efectos fiscales: Tipo de contribuyente Plazo de envío Personas morales A más tardar el día 20 de abril del ejercicio inmediato posterior Personas físicas A más tardar el día 22 de mayo del CP Víctor H Castañeda

59 Conclusiones En caso de que los archivos contengan errores informáticos, se enviará por parte de la autoridad un aviso a través del Buzón Tributario para que, dentro del plazo de 3 días hábiles contados a partir de que surta efectos la notificación del referido aviso, el contribuyente corrija dicha situación y los envíe. En caso de no enviar los archivos corregidos dentro del citado plazo, se tendrán por no presentados. En caso de que el contribuyente modifique posteriormente los archivos ya enviados, se efectuará la sustitución de éstos, a través del envío de los nuevos archivos, lo cual se deberá realizar dentro de los 3 días hábiles posteriores a cuando tenga lugar la modificación de la información por parte del contribuyente. Los contribuyentes que se encuentren en zonas donde no puedan acceder a los servicios de Internet, o bien, en el caso de que el tamaño del archivo no permita enviarlo por este medio, los contribuyentes entregarán la información a que se refiere la presente regla en la ALSC adscrita a la circunscripción territorial de su domicilio fiscal, a través de medios electrónicos tales como discos compactos, DVD o memorias flash, en los plazos señalados anteriormente. CP Víctor H Castañeda

60 Conclusiones CP Víctor H Castañeda I.2.8.8
Cumplimiento de la disposición de entregar contabilidad en medios electrónicos a requerimiento de la autoridad CP Víctor H Castañeda

61 Conclusiones Para los efectos de lo previsto en el artículo 30-A del CFF, los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, excepto aquellos que registren sus operaciones en la herramienta electrónica “Mis cuentas”, cuando les sea requerida la información contable sobre sus pólizas dentro del ejercicio de facultades de comprobación a que se refieren los artículos 22, noveno párrafo y 42, fracciones II, III, IV o IX del CFF, o cuando ésta se solicite como requisito en la presentación de solicitudes de devolución o compensación, información que deberá estar relacionada a estas mismas, que se apliquen de conformidad con lo dispuesto en los artículos 22 ó 23 del CFF respectivamente, o se requiera en términos del artículo 22, sexto párrafo del CFF, el contribuyente estará obligado a entregar a la autoridad fiscal el archivo electrónico conforme a lo establecido en la regla I , fracción III, así como el acuse o acuses de recepción correspondientes a la entrega de la información establecida en las fracciones I y II o segundo párrafo de la misma regla, según corresponda, referentes al mismo periodo. CP Víctor H Castañeda

62 Conclusiones Cuando se compensen saldos a favor de periodos anteriores, además del archivo de las pólizas del periodo que se compensa, se entregará por única vez, el que corresponda al periodo en que se haya originado y declarado el saldo a favor a compensar, siempre que se trate del mes de julio de 2014 o de meses subsecuentes y hasta que se termine de compensar el saldo remanente correspondiente a dicho periodo o éste se solicite en devolución. En caso de que el contribuyente no cuente con el acuse o acuses de entrega de información de la regla I , fracciones I y II o segundo párrafo, deberá entregarla por medio del Buzón Tributario. CP Víctor H Castañeda

63 Conclusiones Transitorio Décimo Tercero Lo dispuesto en las reglas I y I , resultará aplicable para las personas morales a partir del mes de julio de 2014; no obstante lo anterior, la información a que se refiere la regla I , fracción II o segundo párrafo, según corresponda, referente a los meses de julio a diciembre del 2014, se deberá enviar en los siguientes términos: Balanza de comprobación del mes de: Mes de entrega: Julio Enero 2015 Agosto Septiembre y Octubre Noviembre y Diciembre CP Víctor H Castañeda

64 Conclusiones Para los efectos de la regla I , fracción I y segundo párrafo , la información deberá ser entregada a la autoridad en el mes de febrero de 2015, para personas morales y para personas físicas, respectivamente. Asimismo, las autoridades fiscales, para los efectos de los artículos 22 y 23 del CFF y en el ejercicio de facultades de comprobación de conformidad con el artículo 42 del CFF, solicitarán la información contable de las pólizas sólo a partir y respecto de la información generada en el periodo o ejercicio 2015. La información referente a las balanzas de comprobación correspondiente a los meses del ejercicio 2015, deberá ser enviada por las personas físicas y morales conforme a los plazos establecidos en la regla I ” CP Víctor H Castañeda

65 Conclusiones Hemos mostrado el procedimiento para cumplir utilizando la plataforma COI en su versión 7 Reinstalable 2 CP Víctor H Castañeda

66 La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
CP Víctor H Castañeda

67 CP Víctor H Castañeda P vcaspe@asess.com.mx
CP Víctor H Castañeda P CP Víctor H Castañeda