Usar la Ecuación Contable

Presentación del tema: "Usar la Ecuación Contable"— Transcripción de la presentación:

1 Usar la Ecuación Contable
Para Describir una Organización

2 La Ecuación Contable Activos son los recursos
económicos de un negocio que producirán beneficios en el futuro. Pasivos son las obligaciones económicas pagaderas a otras personas. Captital representa los derechos de los propietarios de un negocio.

3 La Ecuación Contable Recursos Económicos = Derechos sobre los recursos Económicos Activo = Pasivo + Capital Contable

4 Activos = Pasivos + Capital
La Ecuación Contable Activos Capital Pasivos Activos = Pasivos + Capital

5 La Ecuación Contable Para una corporación, el Capital de los accionistas se divide en dos grandes categorías. Capital Pagado Utilidades Retenidas Activos = Pasivos + Capital de Accionistas Activos = Pasivos + Capital Pagado + Utilidades Retenidas

6 La Ecuación Contable Capital Pagado es el monto invertido
en la compañía por los accionistas. El componente básico del Capital Pagado son las acciones. Utilidades Retenidas es el monto ganado por los ingresos generados por la actividad productiva del negocio.

7 La Ecuación Contable Ingresos son incrementos
por venta de productos o servicios a clientes. Gastos son decrementos por la operación del negocio.

8 Utilización de la ecuación contable
Supongamos que la ecuación contable de XYZ, S.A. muestra los siguientes saldos: Esto significa que 25% del total de sus activos está financiado por deudas u obligaciones y el 75% restante fue financiado por los socios. A = P C 500,000 = 125, ,00 100% % %

9 Componentes de Ganancias Retenidas
Ingresos del Período – Gastos del = Ganancia (o Pérdida) Neta del período Inicio del Período Balance Inicial + ó – Balance Final Fin del Período – Dividendos del Período =

10 Los Estados Financieros
Los estados financieros son una imagen de la compañía en términos financieros. Cada Estado Financiero es relativo a una fecha o cubre un período particular.

11 Información de Estados Financieros
Cómo operó la Compañía durante el período? Ingresos – Gastos Utilidad Neta (Pérdida) Estado de Resultados Pregunta Respuestas Estado Financiero 2. Por qué cambian las utilidades retenidas durante el período? Utilidades Retenidas Inicio +Ganancias Neta (Pérdida) Ganancias Retenidas Final Estado de Resultados

12 Información de Estados Financieros
Pregunta Respuesta Estado Financiero 3. Cuál es la situación financiera de la compañía? Activos = Pasivo + Capital Balance 4. Cuánto efectivo generó y gastó la compañía Durante el período? Flujo de Efectivo Operativo ±Flujo de Efectivo Invertido ±Flujo de Efectivo Financiado Aumento o Disminución Efectivo Estado de Flujo de Efectivo

13 El Estado de Resultados: Mide la Eficiencia de Las Operaciones
Reporta los ingresos, gastos y ganancia o pérdida de la compañía durante un período de tiempo.

14 Registro de las Transacciones de un Negocio

15 Transacción Es todo acontecimiento que afecta a la empresa y que se puede medir y cuantificar, es decir, darle un valor monetario. En las transacciones que la empresa realiza, se distinguen como mínimo, dos elementos que intervienen en la misma: el que constituye el origen o recurso de la operación (la causa) y al que se considera el empleo o aplicación (efecto).

16 Partida doble Todas las transacciones que realizan las empresas afectan al menos dos cuentas; a este hecho se llama en la contabilidad partida doble, y ocurre por el simple hecho de que a todo recurso corresponde una fuente, por lo que independientemente de la transacción que se registre, siempre se sigue cumpliendo la ecuación contable básica.

17 Cuenta Es el lugar en el que se lleva a cabo el registro detallado de los cambios que ocurren en las empresa. Los nombres de las cuentas que cada empresa utiliza y los conceptos que se incluyen en cada una de ellas se encuentran detallados en lo que se denomina catálogo de cuentas.

18 Catálogo de cuentas Es un listado con el nombre de las cuentas que se utilizan, el número asignado a cada una y los conceptos que se incluyen. La cantidad de cuentas que incluye el catálogo está relacionada con el tamaño de la empresa y la complejidad de sus operaciones.

19 Clasificación de las cuentas
Las cuentas se clasifican en cinco categorías o grupos, que son: Cuentas de activos Cuentas de pasivos Cuentas de capital Cuentas de ingresos Cuentas de gastos

20 Cuentas de activos Son todas aquellas cuentas que representan los bienes o derechos que posee la empresa como son efectivo, equipo, edificios y terrenos, entre otras.

21 Cuentas de pasivos Son las que representan deudas u obligaciones contraídas por la compañía, como pueden ser hipotecas y préstamos bancarios.

22 Cuentas de capital Representan la parte de los activos que fue financiada por los dueños o accionistas; las principales cuentas de capital son el capital social, que muestra el valor de las aportaciones que han realizado dueños en la empresa y la cuenta de utilidades retenidas, que representa las utilidades que se han reinvertido en el negocio.

23 Cuentas de ingresos Representan aquellos incrementos brutos en el capital que no fueron ocasionados por aportaciones adicionales de los socios en el negocio.

24 Cuentas de gastos Representan aquellos decrementos brutos en el capital que no son ocasionados por retiros por parte de los accionistas o dueños.

25 Cuenta T Las cuentas se pueden representar en forma de cuenta T; el utilizar este tipo de representación es muy útil para comprender de manera más clara la forma en que las cuentas son afectadas por las transacciones que la empresa realice.

26 Cuenta T ..... Nombre de la cuenta
El lado izquierdo de la cuenta T se llama debe Cuando el saldo de la cuenta queda del lado izquierdo se le llama deudor El lado derecho de la cuenta T se llama haber Cuando el saldo de la cuenta queda del lado derecho se le llama acreedor

27 Naturaleza de las cuentas
Los gastos y los activos son considerados recursos utilizados por la empresa para generar un beneficio, mientras que los pasivos, capital e ingresos representan las fuentes de donde podemos obtener dichos recursos: Recursos = Fuentes activos pasivos gastos capital

28 Naturaleza de las cuentas ....
Por lo tanto, las cuentas de activos y gastos son de naturaleza deudora, es decir que su saldo normal está en la columna del debe; por el contrario, las cuentas de pasivos, capital e ingresos son de naturaleza acreedora, es decir que su saldo normal está en la columna del haber.

29 Cuentas de balance y de resultados
Las cuentas de activo, pasivo y capital contable están expresadas en la ecuación contable básica y dan origen al balance general, del mismo modo que las cuentas de ingresos y gastos se plasman en el estado de resultados.

30 Cuentas de balance y de resultados
Utilidad o pérdida Activos Pasivos Capital Ingresos Gastos Balance general Estado de resultados

31 Expansión de la ecuación contable
Para poder incluir en la ecuación contable transacciones que impliquen ingresos o gastos de la empresa, éstos se pueden sumar o restar en el capital contable, pues aunque los ingresos y gastos no son cuentas de capital, el capital contable se ve aumentado o disminuido por la utilidad o pérdida que se obtenga en el periodo.

32 Expansión de la ecuación contable ...
V O P A S I V O C A P I T L + Aportaciones - Retiros o reembolsos + Ingresos Utilidad - Gastos o Pérdida = +

33 Términos Contables Cuenta Capital Contable Mayor Partida Doble Activos
Pasivos T-contable

34 Cuenta El registro detallado de los cambios ocurridos en el activo, pasivo o el capital contable durante un período. El instrumento básico de los resúmenes contables.

35 Mayor El libro de las cuentas. Registro de todas las cuentas.

36 El Activo Son los recursos económicos que benefician al negocio y que lo seguirán haciendo en el futuro. Efectivo Documentos por Cobrar Cuentas por Cobrar Gastos pagados por Anticipado Terrenos Edificio Mobiliario y Equipo

37 El Pasivo Documentos por Pagar Cuentas por Pagar
Pasivo Acumulado Obligación contraída por concepto de un gasto que aún no hemos pagado. -Impuestos por pagar, intereses por pagar, sueldos y salarios por pagar-

38 Capital Contable El derecho que el capital contable tiene sobre el activo del negocio. Capital Retiros Ingresos Gastos

39 Contabilidad de Partida Doble
Registramos los dos efectos de la transacción de un negocio. Cada transacción afecta, cuando menos, a dos cuentas.

40 La cuenta T Formato más usado para las cuentas.
El lado izquierdo de la cuenta es el lado del debe y el derecho es el del haber. Registramos los aumentos del activo en el debe y las disminuciones en el haber. Registramos los aumentos del pasivo en el haber y las disminuciones en el debe. El patrón para registrar el debe y el haber está fundamentado en la ecuación contable.

41 Diario Registro contable cronológico de las transacciones de una entidad. Lleva una breve explicación del asiento en el diario.

42 Algunos conceptos Pase de Asientos: Copiar las cantidades del diario al mayor. Balanza de comprobación: Lista de todas las cuentas y sus saldos. La balanza de comprobación debe cuadrar debe y haber. Catálogo de cuentas: Lista de todas las cuentas y sus números correspondientes en el mayor.

43 Algunos conceptos Saldo normal de una cuenta: El saldo de una cuenta que aparece del lado de la cuenta (debe o haber) donde registramos los aumentos.

44 Ecuación patrimonial extendida
Activo = Pasivo + Capital Contable Capital Contable = Capital – Retiros Ingresos – Gastos Capital e Ingresos: Debe se registran las disminuciones y Haber los incrementos. Retiros y Gastos: Debe se registran los incrementos y Haber las disminuciones.

45 Términos Contables Efectivo Cuentas individuales de activos
Todas las cuentas individuales forman el mayor Cuentas por pagar Mayor Cuentas individuales de pasivos Gay Gillen, Capital Cuentas individuales de capital contable

46 Clasificación de las Cuentas
Algunas cuentas del activo? Efectivo Documentos por cobrar Cuentas por cobrar Gastos pagados por anticipado Terrenos Edificios Mobiliario y Equipo

47 Clasificación de las Cuentas
Algunas cuentas del pasivo? Documentos por pagar Cuentas por pagar Pasivo Acumulado (para pasivos en los que se ha incurrido pero aún no se han pagado) Pasivos a L/P (bonos)

48 Clasificación de las Cuentas
Algunas cuentas del capital contable? Capital Retiros Ingresos Gastos

49 Partida doble El sistema de partida doble significa que se registran los dos efectos de cada transacción en el negocio. Activos = Pasivos + Capital Los activos están en el lado izquierdoAssets (debe) de la cuenta. Pasivos y Capital están en el lado derecho (haber) de la cuenta.

50 T-Contable Nombre de la Cuenta Débito Crédito Lado Izquierdo

51 T-Contable Nombre de la cuenta Débito Crédito Lado Derecho

52 Aplicar las reglas del débito y
Objetivo 2 Aplicar las reglas del débito y el crédito.

53 Reglas del Débito y el Crédito
Activos Pasivos Capital = + Débito + Crédito – Débito – Crédito + Débito – Crédito +

54 Sistema de Partida Doble
Cada transacción se registra con por lo menos: Un débito Un crédito El total de débitos debe ser igual al total de los créditos

55 Registrar transacciones en el
Objetivo 3 Registrar transacciones en el Diario.

56 Diario Qué es un diario? Es una lista en orden cronológico de todas las transacciones de un negocio. Identificar la transacción y sus datos. Especificar las cuentas afectadas. Aplicar las reglas del débito y el crédito. Registrar la transacción con explicación.

57 Diario Qué incluye una partida de diario? Fecha de la transacción
Nombre de la cuenta cargada Nombre de la cuenta abonada Monto del crédito y el débito Descripción de la transacción Se omiten los signos de la moneda

58 Pase de asientos Qué es el pase de asientos?
Es transferir la información del Diario a las cuentas apropiadas del Mayor.

59 Balance de Prueba Qué es el balance de prueba?
Es un documento interno. Es un listado de todas las cuentas con su respectivo balance. Antes de las computadoras, servía para verificar que los créditos fueran iguales a los débitos.

60 Localizando Errores en el Balance de Prueba
Qué pasa si no hay cuadre? Está la suma correcta? Se listaron todas las cuentas? Están listados los saldos correctamente? DÉBITOS CRÉDITOS

61 Localizando Errores en el Balance de Prueba
Divida la diferencia en dos. Hay algún débito/crédito por ese valor colocado en la columna equivocada? Revisar los asientos del Diario. Revisar la razonabilidad de los saldos de la cuenta.

62 Nomenclatura en el Mayor
Es el listado de todas las cuentas y cuentas relacionadas numeradas utilizadas por un negocio. Cada cuenta debe tener un número asignado. El sistema de numeración debe ser flexible para ajustarse a los cambios en las necesidades del negocio.

63 Gay Gillen eTravel Nomenclatura
Activos 101 Efectivo 111 Cuentas por Cobrar 141 Utiles de Oficina 151 Mobiliario 191 Terrenos

64 Gay Gillen eTravel Nomenclatura
Pasivos 201 Cuentas por Pagar 231 Documentos por Pagar Capital 301 Capital 311 Retiros Ingresos 401 Ingresos por Servicios

65 Gay Gillen eTravel Nomenclatura
Gastos 501 Renta 503 Télefono, luz, agua 502 Salarios

66 Saldo Normal de la Cuenta
Activos = Pasivos + Capital Débitos = Créditos El lado donde se colocan los incrementos de la cuenta es el saldo normal de la cuenta.