PERICIAS CONTABLES DEL FUERO PENAL

Presentación del tema: "PERICIAS CONTABLES DEL FUERO PENAL"— Transcripción de la presentación:

1 PERICIAS CONTABLES DEL FUERO PENAL
CPN Maria Gisela Sankovich de Martinez Perito Contadora Oficial

2 PERITOS CONTADORES Aspectos Generales Participación del Perito
Importancia de los informes periciales Auxiliar de la Justicia Facilita al Juez la comprensión de determinados temas que requieren conocimientos técnicos especiales

3 Aspectos Particulares
Clases de Peritos Contadores: Perito Oficial (art. 194 a 198 de la L.O.T.) FUERO PENAL Pericia Contable Perito Oficial art. 8 CPP “La acción penal se ejerce exclusivamente por el Ministerio Fiscal…” Perito de oficio (art. 357 a 359 de la L.O.T.) Perito “ad hoc” Perito de parte (art. 278 CPP)

4 Determinación de los puntos de la pericia (art. 279 CPP)

5 Ejecución del trabajo del perito
Sólo con la documental obrante en el expediente Además, con los libros y documentos contables de la o las partes involucradas

6 Pericias y etapas del juicio
1) El juez designa de oficio a un perito. 2) Notificación antes de que se inicien las operaciones periciales. 3) En el término de 3 días las partes pueden proponer peritos a su costa.

7 Secuencia del proceso pericial
Inicio aceptación del cargo Fuero Penal perito oficial designación Etapas: Examen de cuestionario Comunicación con peritos de parte Comunicación a la empresa Examen de los libros y documentos Evidencias Preparación y deliberación Presentación del informe pericial al juzgado

8 Dictamen pericial (Art. 283 del C.P.P.) Descripción de las personas, cosas, lugares o hechos examinados. Relación detallada de las operaciones practicadas y sus resultados Conclusiones

9 Técnicas del Peritaje ~ Técnicas de Auditoria
AUDITORÍA ≠ PERICIA

10 Técnicas de Auditoría TIPOS DE MUESTREO
Probabilístico Aleatorio SIMPLE SISTEMÁTICO K=N/n ESTRATIFICADO POR CONGLOMERADO No Probabilístico por cuotas intencional casual o accidental bola de nieve Técnicas de Auditoría Ocular Verbal Escrita Acción de revisión Acción combinada

11 Caso Práctico Objetivo de la pericia:
Analizar una serie de gastos de distintas partidas presupuestarias, y verificar si esos gastos se encuentran justificados con la documental respaldatoria que los acredite.

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