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Administración de Presupuestos INTRODUCCION Lic. Edwin Josué Ramírez.

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1 Administración de Presupuestos INTRODUCCION Lic. Edwin Josué Ramírez

2 Definiciones Es la estimación programada, de manera sistemática, de las condiciones de operación y de los resultados a obtener por un organismo en un período determinado. Es la estimación programada, de manera sistemática, de las condiciones de operación y de los resultados a obtener por un organismo en un período determinado. Expresión cuantitativa formal de los objetivos que se propone alcanzar la administración de la empresa en un período, con la adopción de las estrategias necesarias para lograrlos. Expresión cuantitativa formal de los objetivos que se propone alcanzar la administración de la empresa en un período, con la adopción de las estrategias necesarias para lograrlos. Conjunto coordinado de previsiones que permiten conocer con anticipación algunos resultados considerados básicos por el jefe de la empresa. Conjunto coordinado de previsiones que permiten conocer con anticipación algunos resultados considerados básicos por el jefe de la empresa.

3 Usuarios El empresario debe planear la manera de obtener utilidades. El empresario debe planear la manera de obtener utilidades. El trabajador tendrá que distribuir sus limitados ingresos. El trabajador tendrá que distribuir sus limitados ingresos. Las amas de casa. Las amas de casa. El gobierno. El gobierno. Cualquier persona natural o jurídica. Cualquier persona natural o jurídica.

4 Diagnóstico Estratégico InternoExterno Establecimiento de Objetivos Formulación de Planes Selección de Opciones Crecimiento Intensivo Crecimiento Integrado Crecimiento Diversificado Financieros Sociales Mercantiles Fabriles Fijación de Estrategias Competitivas Políticas Orientadas a la Administración de Recursos Tecnológicos y Materiales Humanos Financieros Políticas Orientadas a la Generación de Fondos Inversiones Externas: Temporales, otras Empresas. Inversiones Internas: Tecnología Capitalización. Mercantiles: Productos, Precios Resultados Utilidad y Rentabilidad Generación Divisas y Empleo Satisfacción necesidades del Consumidor Maximización del Valor de la Empresa Vrs. Costos y Gastos Ingresos Intereses Dividendos Liderazgo en Costos Diferenciación PARTECONCEPTUALPARTECONCEPTUAL PARTEPROCEDIMENTALPARTEPROCEDIMENTAL

5 Lo anterior permite concluir que: La planeación y el control financieros como partes de la Planeación Estratégica se materializan por medio de un presupuesto. La planeación y el control financieros como partes de la Planeación Estratégica se materializan por medio de un presupuesto. El presupuesto es un completo Plan Financiero diseñado para orientar al empresario hacia la consecución de las metas propuestas. El presupuesto es un completo Plan Financiero diseñado para orientar al empresario hacia la consecución de las metas propuestas.

6 PRESENTE L M M J V S D Pronósticos cualitativos, Cuantitativos y monetarios FUTURO Tendencias financieras, Grado de cumplimiento, Planes de ejecución Presupuestal, alcance objetivo Historia Expresión Financiera Herramienta utilizada CONTABILIDAD PRESUPUESTO EMPRESARIAL Sistema de información Consultado para confeccionar ESTADOS FINANCIEROS HISTORICOS CONVENCIONALES ESTADOS FINANCIEROS CONVENCIONALES PROYECTADOS Aunados a los presupuestos, Contribuyen a preparar ¿ REFLEXION La historia de Los negocios o siempre Se repite ¿ REFLEXION La planeación y los Presupuestos no son inflexibles Constituye el Soporte de Expectativas, cumplimiento, Hechos previstos AÑOS Hechos Sucedidos Resultados irreversiblesResultados sujetos a cambios

7 Clasificación del Presupuesto Según la Flexibilidad: Rígidos, estáticos, fijo o asignados Flexibles o variables Según el período que cubren: CortoCorto MedianoMediano LargoLargo Según el campo de aplicabilidad en la empresa: De operación o económicosDe operación o económicosDe operación o económicosDe operación o económicos Financieros (Tesorería y capital)Financieros (Tesorería y capital)Financieros (Tesorería y capital)Financieros (Tesorería y capital) Según el sector en el cual se utilicen: PúblicoPúblico PrivadoPrivado Según su importancia: Primarios (Principales) Primarios (Principales) Secundarios Secundarios

8 Principios Definiciones Definiciones Cada una de las primeras verdades que sirven de fundamento a una ciencia… Cada una de las primeras verdades que sirven de fundamento a una ciencia… Máximas particulares por donde cada cual se rige en sus actuaciones Máximas particulares por donde cada cual se rige en sus actuaciones Los principios del control presupuestal serán esas causas primarias que dieron nacimiento a la técnica de la presupuestación y que debemos observar en el desarrollo del presupuesto. Los principios del control presupuestal serán esas causas primarias que dieron nacimiento a la técnica de la presupuestación y que debemos observar en el desarrollo del presupuesto.

9 De Previsión: Recalcan la importancia del estudio anticipado de las cosas y de las posibilidades de lograr las metas propuestas De Previsión: Recalcan la importancia del estudio anticipado de las cosas y de las posibilidades de lograr las metas propuestas Predictibilidad Predictibilidad Determinación cuantitativa Determinación cuantitativa Objetivo Objetivo De Planeación: Indican el cambio para lograr los objetivos deseados. De Planeación: Indican el cambio para lograr los objetivos deseados. Precisión Precisión Costeabilidad Costeabilidad Flexibilidad Flexibilidad Unidad Unidad Confianza Confianza Participación Participación Oportunidad Oportunidad Contabilidad por áreas de responsabilidad Contabilidad por áreas de responsabilidad Principios

10 Principios De Organización: Denotan la importancia de la definición de las actividades humanas para alcanzar las metas. De Organización: Denotan la importancia de la definición de las actividades humanas para alcanzar las metas. Orden Orden Comunicación Comunicación De Dirección: Indican el modo de conducir las actuaciones del individuo hacia el logro de los objetivos deseados. De Dirección: Indican el modo de conducir las actuaciones del individuo hacia el logro de los objetivos deseados. Autoridad Autoridad Coordinación Coordinación De Control: Permiten comparaciones entre los objetivos y los logros. De Control: Permiten comparaciones entre los objetivos y los logros. Reconocimiento Reconocimiento Excepción Excepción Normas Normas Conciencia de Costos Conciencia de Costos

11 Definición de Términos Calendario Presupuestal: Es la agenda en la cual se definen a través del tiempo, la ejecución y el control (evaluación) del presupuesto. Dependiendo del tipo de organización puede ser diario, semanal, quincenal, mensual, trimestral, semestral o anual. Calendario Presupuestal: Es la agenda en la cual se definen a través del tiempo, la ejecución y el control (evaluación) del presupuesto. Dependiendo del tipo de organización puede ser diario, semanal, quincenal, mensual, trimestral, semestral o anual. Objetivos: Metas hacia donde se deben enfocar los esfuerzos y recursos de la empresa. Tres son básicos, sobrevivencia, crecimiento y rentabilidad. Objetivos: Metas hacia donde se deben enfocar los esfuerzos y recursos de la empresa. Tres son básicos, sobrevivencia, crecimiento y rentabilidad. Políticas: Serie de principios y líneas de acción que guían el comportamiento hacia el futuro. Políticas: Serie de principios y líneas de acción que guían el comportamiento hacia el futuro. Planes: Conjunto de decisiones para el logro de los objetivos propuestos. Planes: Conjunto de decisiones para el logro de los objetivos propuestos. Estrategia: Arte de dirigir operaciones. Forma de actuar ante determinada situación. Estrategia: Arte de dirigir operaciones. Forma de actuar ante determinada situación.

12 Definición de Términos Programa: Cada una de las partes específicas de un plan, al cual se le asignan los recursos necesarios para alcanzar las metas propuestas. Programa: Cada una de las partes específicas de un plan, al cual se le asignan los recursos necesarios para alcanzar las metas propuestas. Organizar: Asignar los recursos, económicos y financieros, estructurándolos en forma que permitan alcanzar las metas de las empresas. Organizar: Asignar los recursos, económicos y financieros, estructurándolos en forma que permitan alcanzar las metas de las empresas. Ejecutar: Poner en marcha los planes. Ejecutar: Poner en marcha los planes. Controlar: Comparar lo que se planeó contra lo que se ha ejecutado. Incluye la asignación de responsabilidades y la medición de las previsiones en cuanto a variaciones y causas de las mismas. Controlar: Comparar lo que se planeó contra lo que se ha ejecutado. Incluye la asignación de responsabilidades y la medición de las previsiones en cuanto a variaciones y causas de las mismas. Prever: Determinar de manera anticipada lo que se va a producir. Prever: Determinar de manera anticipada lo que se va a producir.

13 Motivos del Fracaso de la Presupuestación Cuando solo se estudian las cifras convencionales y los cuadros demostrativos del momento sin tener en cuenta los antecedentes y las causas de los resultados. Cuando solo se estudian las cifras convencionales y los cuadros demostrativos del momento sin tener en cuenta los antecedentes y las causas de los resultados. Cuando no esta definida claramente la responsabilidad administrativa de cada área de la organización y sus responsabilidades no corresponden a su papel en el logro de las metas. Cuando no esta definida claramente la responsabilidad administrativa de cada área de la organización y sus responsabilidades no corresponden a su papel en el logro de las metas. Cuando no existe una adecuada coordinación entre los diversos niveles jerárquicos de la organización. Cuando no existe una adecuada coordinación entre los diversos niveles jerárquicos de la organización. Cuando no hay un buen nivel de comunicación y por lo tanto, se presentan resquemores que perturban o impiden el aporte de los colaboradores para el logro de las metas presupuestarias. Cuando no hay un buen nivel de comunicación y por lo tanto, se presentan resquemores que perturban o impiden el aporte de los colaboradores para el logro de las metas presupuestarias.

14 Motivos del Fracaso de la Presupuestación Cuando no existe un sistema contable que genere confianza y credibilidad. Cuando no existe un sistema contable que genere confianza y credibilidad. Cuando se tiene la ilusión de control, es decir, que los directivos se confían de las formulaciones hechas en el presupuesto y se olvidan de actuar en pro de los resultados. Cuando se tiene la ilusión de control, es decir, que los directivos se confían de las formulaciones hechas en el presupuesto y se olvidan de actuar en pro de los resultados. Cuando no se tienen controles efectivos respecto de la presupuestación. Cuando no se tienen controles efectivos respecto de la presupuestación. Cuando no se siguen las políticas de la organización. Cuando no se siguen las políticas de la organización.

15 Planeación Proceso continuo de tomar sistemáticamente decisiones corrientes, son el mejor conocimiento que se pueda sobre el futuro y organizar los esfuerzos necesarios para hacer que estas decisiones se cumplan. Proceso continuo de tomar sistemáticamente decisiones corrientes, son el mejor conocimiento que se pueda sobre el futuro y organizar los esfuerzos necesarios para hacer que estas decisiones se cumplan. Por lo que debe considerarse como la predeterminación de un curso de acción, con tal detalle que toda unidad responsable de la empresa pueda guiarse por ella. Por lo que debe considerarse como la predeterminación de un curso de acción, con tal detalle que toda unidad responsable de la empresa pueda guiarse por ella. Presupuesto: Es la expresión financiera del Plan. Presupuesto: Es la expresión financiera del Plan.

16 Interrelación Planeación-Presupuesto Presupuesto Institucional EjecuciónControl Evaluación Retroalimentación Plan Operativo Institucional (1 año) Presupuesto Unidad Presupuesto Unidad Presupuesto Unidad Corrección Plan Institucional Plan Institucional Largo Plazo (P. E.)

17 Contenido y Proceso Gráfico de un Sistema Presupuestal Pronósticos de Ventas Presupuesto de Ventas Otros Ingresos Presupuesto de Inversiones Presupuesto de Cuentas por Cobrar Presupuesto De Producción Costo de Distribución Presupuesto de Resultados Costo de Administración Costo de Financiamiento Inventarios (Materias Primas mas, Produc. en Proceso y Terminados Costo de Financiamiento Mano de Obra Consumo de Materia Prima Balance General Presupuestado Presupuesto de Ctas. X Pagar Presupuesto de Caja Costo de Producción l

18 ES TODO PARA ESTE FIN DE SEMANA Algunas veces el camino corto es el más fácil, otras no, una buen parte de la vida consiste en saber cuando. Filosofía China


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