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Eva Elizabeth Mauricio de Fuentes Maura lidia Nieto Estrada Judith Janett Coca Portillo Katherine Carolina Reyes Cañas Flor de María Vásquez Jacobo.

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1 Eva Elizabeth Mauricio de Fuentes Maura lidia Nieto Estrada Judith Janett Coca Portillo Katherine Carolina Reyes Cañas Flor de María Vásquez Jacobo

2 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

3 I MPORTANCIA DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO La información acerca de los flujos de efectivo es útil porque suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como sus necesidades de liquidez. Para tomar decisiones económicas, los usuarios deben evaluar la capacidad que la empresa tiene para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las fechas en que se producen y el grado de certidumbre relativa de su aparición.

4 E LEMENTOS QUE SE DEBEN TENER AL ALCANCE PARA LA ELABORACIÓN DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO o Para desarrollar el flujo de efectivo es preciso contar el balance general de los dos últimos años y el último estado de resultados. Los balances los necesitamos para determinar las variaciones de las cuentas de balance [Balance comparativo].balance general estado de resultados Es esencial contar también no las notas a los estados financieros en donde conste ciertas operaciones que hayan implicado la salida o entrada de efectivo, o de partidas que no tienen efecto alguno en el efectivo.notas a los estados financieros

5 ¿ E L CÓMO ELABORAR UN E STADO DE F LUJO DEL E FECTIVO ? Una vez que se a comprendido su importancia, y además se posea los elementos necesarios para su elaboración. Llega el momento de definir la forma en que el estado de flujo del efectivo será elaborado. ¿A qué nos referimos con definir la FORMA de elaborar un Estado de Flujo del Efectivo? Al decir la FORMA, nos referimos a que debes elegir un método de presentación del Estado de Flujo del Efectivo, y ahí proceder a elaborarlo.

6 Es un estado contable basico que informa sobre los movimientos de efectivo y sus equivalentes distribuidos en tres tipos de actividades que son : (P7.3) ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Actividades de operacion Actividades de financiacion Actividades de inversion

7 Actividades de operacion: constituyen la principal fuente de ingreso de las actividades ordinarias de la entidad (P7.4) Actividades de los Flujos de efectivos: Actividades de inversion: son la adquisición y disposición de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el equivalente al efectivo (P7.5) Actividades de financiacion: son actividades que dan lugar a cambios en el tamaño y composición de los capitales aportados y de los prestamos tomados por la entidad (P7.6)

8 * Métodos de Presentación del Estado de Flujo del Efectivo * Haciendo referencia según la Sección 7 hablando de las NIIF para PYMES, determinan la existencia de 2 métodos para la presentación del Estado de Flujo del Efectivo, estos son: * Método Directo del Estado de Flujo del Efectivo P 7.9 * Método Indirecto del Estado de Flujo del Efectivo P 7.8 * Lo que es importante entender, es que al emplear cualquiera de estos dos métodos, el resultado de la administración del efectivo no cambia, sigue siendo el mismo.

9 Diferencia del Método directo con El Método Indirecto *E*E l Método Directo presenta los movimientos del efectivo ordenado según las categorías principales de pagos y cobros, por lo cual tenemos, Actividades de Operación, de Inversión y de Financiamiento. P 7.9 *M*M ientras que el Método Indirecto presenta los movimientos del efectivo ajustando la utilidad o pérdida en más o en menos por aquellos importes que no requirieron efectivo. P 7.8 *C*C omo se observa la diferencia sustancial está dada por la presentación de los movimientos del efectivo de las actividades de operación efectuados durante un período, en resumen: *M*M étodo Directo = Actividades de Operación + Actividades de Inversión + Actividades de Financiamiento *M*M étodo Indirecto = Resultado del Périodo +/- Importes sin uso de Efectivo + Actividades de Inversión + Actividades de Financiamiento.

10 Si vamos de compras, dinero…, si vendemos, dinero…, si nos cobran, dinero…y si pagamos, más dinero… Se nota que el dinero es demasiado importante en nuestras vidas, muchas cosas giran alrededor de el. Por ende, conocer cuál ha sido su utilización, se vuelve un tema fundamental.

11 NIFF para PYMES, SECCION 7, lo que queremos con el Estado de Flujos de Efectivo es: Observar los movimientos realizados con el dinero o también conocido como Efectivo. ¿Movimientos del dinero?, deseamos saber en qué utilizamos el dinero, y determinar si dicha utilización, ha sido beneficiosa o perjudicial para la entidad.

12 Bien, los Equivalente al efectivo son aquellas inversiones de gran liquidez a corto plazo, cuyo vencimiento próximo es de tres meses desde la fecha de adquisición, por lo tanto, éstas inversiones se las mantiene más para cumplir los compromisos de pago corrientes (a corto plazo), que para obtener una rentabilidad por la inversión.

13 Beneficios del Estado de Flujos de Efectivo Si llegamos a establecer que ha existido la inadecuada utilización del dinero (perjudicial),podemos juzgar la gestión realizada por los Administradores designados, haciéndoles notar, en qué se utilizó en forma deficiente el dinero, o al contrario, de darse el caso, felicitarles por el correcto manejo.

14 Pero no solo eso, el verdadero beneficio de la información del Estado de Flujos de Efectivo, radica en que podemos evaluar la capacidad de la empresa para generar efectivo y equivalentes al efectivo (dinero). Recuerda que mientras más conozcas como utilizaste el efectivo, más fácil y rápidamente podrás efectuar su control en tu contabilidad.


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