INTEGRACIÓN DE CARPETA DE INVESTIGACIÓN

Presentación del tema: "INTEGRACIÓN DE CARPETA DE INVESTIGACIÓN"— Transcripción de la presentación:

1 INTEGRACIÓN DE CARPETA DE INVESTIGACIÓN
TIPO PENAL CONSIGNACIÓN DE DEDUCCIONES FALSAS. Artículo 109 Fracción I CFF INTEGRACIÓN DE CARPETA DE INVESTIGACIÓN Declaración Anual del Ejercicio de que se trate. PT con la integración de las DEDUCCIONES DECLARADAS y REGISTRADAS. PT con el análisis de las deducciones provenientes de operaciones no realizadas (registro contable, factura, forma de pago, identificación en el estado de cuenta bancario del contribuyente, anverso y reverso del cheque, relación que guarda el tercero que cobro el cheque con la contribuyente que nos ocupa). Realizar los procedimientos de auditoría necesarios para acreditar que las deducciones consignadas en la Declaración Anual del Ejercicio son falsas o no cuentan con el soporte documental, tales como: Aportación de Datos por Terceros (Proveedores, Prestadores de Servicios e Impresores). Solicitar a CNBV, anverso y reverso de cheques.

2 INTEGRACIÓN DE CARPETA DE INVESTIGACIÓN
TIPO PENAL CONSIGNACIÓN DE DEDUCCIONES FALSAS. Artículo 109 Fracción I CFF INTEGRACIÓN DE CARPETA DE INVESTIGACIÓN Realizar los procedimientos de auditoría necesarios para acreditar que las deducciones consignadas en la Declaración Anual del Ejercicio son falsas o no cuentan con el soporte documental, tales como: En su caso, rastrear las transferencias que se hagan a las cuentas bancarias de los proveedores o prestadores de servicios. Girar oficios a dependencias para acreditar que los proveedores, prestadores de servicios o impresores no existen. Determinar la relación que existe entre la contribuyente y el tercero que cobro los cheques (beneficio indebido). Solicitar a CNBV, los estados de cuenta bancarios, tarjeta de firmas autorizadas, contratos de apertura y documentos que sirvieron para aperturar las cuentas de los terceros.

3 TIPO PENAL DE DEFRAUDACIÓN FISCAL GENÉRICA
Artículo 108 Primer Párrafo CFF DEFRAUDACIÓN FISCAL POR OBTENCIÓN DE DEVOLUCIONES ILÍCITAS INTEGRACIÓN DE CARPETA DE INVESTIGACIÓN Solicitar a la Administración Central de Devoluciones y Compensaciones, lo siguiente: Formato Electrónico de Devoluciones (FED) y Anexo que corresponda (A1, A2, A4, A7, A7-A, A11, A11-A, A14 y A14-A). Declaraciones mensuales donde consigna los supuestos saldos a favor. Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) que corresponda. Obtener copia certificada de la impresión de pantalla del Sistema de Devoluciones y Compensaciones, donde se observa que los importes fueron autorizados y devueltos. Obtener Estado de Cuenta Bancario del contribuyente, donde se observe el depósito correspondiente al importe devuelto por la autoridad. Realizar los procedimientos necesarios que permitan determinar que los datos consignados en el FED, la Declaración Mensual y la DIOT son falsos.

4 INTEGRACIÓN DE CARPETA DE INVESTIGACIÓN
TIPO PENAL DE CONSIGNACIÓN DE INGRESOS ACUMULABLES MENORES. Artículo 109 Fracción I CFF INTEGRACIÓN DE CARPETA DE INVESTIGACIÓN Declaración del Ejercicio Fiscal de que se trate. PT con la integración mensual y análisis de los INGRESOS determinados por: Aportación de Datos por Terceros. Registros Contables . Facturas. Estados de Cuenta Bancarios. Estimados conforme a la fracción III del Artículo 107 LlSR. En su caso, SOLICITAR ACLARACIÓN de los depósitos bancarios no identificados. TRASLADAR la documentación e información obtenida de la CNBV y de la aportación de datos por terceros. PT con la integración de las DEDUCCIONES declaradas o registrados o soportadas documentalmente.

5 INTEGRACIÓN DE CARPETA DE INVESTIGACIÓN
TIPO PENAL DE OMISIÓN DE CONTRIBUCIONES RETENIDAS O RECAUDADAS. ARTÍCULO 109 FRACCIÓN II CFF INTEGRACIÓN DE CARPETA DE INVESTIGACIÓN Obtener los elementos necesarios para demostrar que el contribuyente registro en contabilidad y realizó pagos por: Sueldos o Asimilables a Salarios. Honorarios. Dividendos. Obtener los elementos contables para demostrar que se efectuó retención del impuesto. PT con el análisis de los sueldos y salarios, honorarios o dividendos (registros contables, recibos de nóminas, listas de raya, recibos de honorarios, constancias de retenciones, forma de pago, estados de cuenta bancarios). Solicitar a CNVB, los estados de cuenta bancarios de los terceros.

6 INTEGRACIÓN DE CARPETA DE INVESTIGACIÓN
TIPO PENAL DE OMISIÓN DE CONTRIBUCIONES RETENIDAS O RECAUDADAS. ARTÍCULO 109 FRACCIÓN II CFF INTEGRACIÓN DE CARPETA DE INVESTIGACIÓN Realizar visitas domiciliarias de aportación de datos por terceros. hacer constar en actas parciales la recepción de la documentación que sustentará en su oportunidad la conducta ilícita. Declaraciones mensuales del impuesto retenido. NO SON PROCEDENTES para trámite especial, aquellos asuntos en los que el contribuyente no haya retenido y por tanto no enterado.

7 INTEGRACIÓN DE CARPETA DE INVESTIGACIÓN.
TIPO PENAL DE OMISIÓN DE PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES DEJANDO DE PAGAR CONTRIBUCIONES Artículo 109 Fracción V CFF. INTEGRACIÓN DE CARPETA DE INVESTIGACIÓN. Oficio de la Administración Desconcentrada de Servicios al Contribuyente que corresponda, señalando: “La declaración del ejercicio no ha sido presentada”. PT con la integración mensual y análisis de los ingresos determinados por: Aportación de Datos por Terceros. Registros Contables. Facturas. Estados de Cuenta Bancarios. En su caso, solicitar aclaración de los depósitos bancarios no identificados. Trasladar la documentación e información obtenida de la CNBV y de la aportación de datos por terceros.

8 TIPO PENAL DE DEFRAUDACIÓN FISCAL GENÉRICA.
Artículo 108 Párrafo Primero CFF DEFRAUDACIÓN FISCAL DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. INTEGRACIÓN DE CARPETA DE INVESTIGACIÓN Confirmar con la Administración Desconcentrada de Servicios al Contribuyente, la presentación de declaraciones mensuales de IVA con impuesto a cargo, saldo a favor o razones por las cuales no se realizó el pago. En su caso, verificar si consignó información del IVA en la Declaración Anual del Ejercicio. PT con la integración y análisis del VALOR DE ACTOS O ACTIVIDADES determinados por: Aportación de Datos por Terceros. Registros Contables. Facturas. Depósitos Bancarios no Aclarados. Análisis de Estados de Cuenta Bancarios proporcionados por CNBV para confirmar que el valor de actos está efectivamente cobrado.

9 TIPO PENAL DE DEFRAUDACIÓN FISCAL GENÉRICA.
Artículo 108 Párrafo Primero CFF DEFRAUDACIÓN FISCAL DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. INTEGRACIÓN DE CARPETA DE INVESTIGACIÓN PT con la integración mensual del IVA Acreditable determinado por: Registros Contables. Aportación de Datos por Terceros. Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT). En su caso, SOLICITAR ACLARACIÓN de los depósitos bancarios que se presumen valor de actos o actividades. TRASLADAR al contribuyente la documentación de la CNBV y de la aportación de datos por terceros. Declaraciones mensuales de IVA de periodos anteriores, con SALDOS A FAVOR PENDIENTES DE ACREDITAR.