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IMMEX y el manejo del IVA en territorio nacional, compras a tasa 0% de IVA y retenciones Alexis Gómez.

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Presentación del tema: "IMMEX y el manejo del IVA en territorio nacional, compras a tasa 0% de IVA y retenciones Alexis Gómez."— Transcripción de la presentación:

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2 IMMEX y el manejo del IVA en territorio nacional, compras a tasa 0% de IVA y retenciones Alexis Gómez

3 ¿Compras a 0%? A través de operaciones virtuales

4 Facturación 0% IVA Retorno virtual Importación temporal virtual ¿Cómo funciona? Importación Temporal IMMEX Pedimento V1

5 Requisitos para operaciones virtuales

6 Retenciones de IVA a proveedores nacional

7 Artículo 1-A Ley del IVA: Están obligados a efectuar la retención del impuesto… IV. Sean personas morales que cuenten con un programa autorizado conforme al Decreto para el Fomento y Operación de la Industria Maquiladora de Exportación.

8 ¿Cómo funciona? IMMEX Proveedor Nacional Venta Facturación con IVA Imp. Definitiva Producción Nal. IMMEX retiene el 100% del IVA trasladado

9 Posteriormente… Empresa NO IMMEX SAT Entera y paga el IVA Retenido a más tardar el 17 de mes. La empresa podrá acreditarlo en los meses siguientes

10 Sin embargo… … podrán considerar como impuesto acreditable, el impuesto que les trasladaron y retuvieron, aun cuando no hayan enterado el impuesto retenido …

11 Entonces… IMMEX SAT Entera y paga el IVA Retenido a más tardar el 17 de mes. Ej. IVA Retenido $1, Al mismo tiempo: IVA Acreditable $1,600.00

12 Condiciones - Factura Desglosada: Monto$10, IVA al 16% $1, Subtotal $11, IVA Retenido -$1, Total $10, Leyenda en factura "Impuesto retenido de conformidad con la Ley del Impuesto al Valor Agregado" - Expedir constancias de retención

13 Adicionalmente: DECRETO por el que se otorgan beneficios fiscales en materia de los impuestos sobre la renta y al valor agregado. 29/11/2006

14 Artículo Segundo. …podrán efectuar la retención del impuesto al valor agregado que les sea trasladado por la adquisición de dichos bienes, conforme a lo establecido en el artículo 1-A, fracción IV de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, para lo cual se les releva del requisito de contar con un programa de proveedores nacionales.

15 DECRETO que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa. 30/03/2012

16 Condiciones Adicionales Capítulo 3, artículo Contrato de suministro de bienes con los proveedores nacionales en los que éstos acepten la retención del impuesto al valor agregado. - Proporcionen a los proveedores nacionales copia certificada de su autorización vigente del Programa.

17 Criterio normativo 4/2013/LIVA Sólo las empresas IMMEX podrán efectuar la retención conforme al artículo 1-A, fracción de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. Por tanto, no podrán retener: - Personas que tengan un régimen similar (ECEX) - Industria terminal automotriz

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