Comisión Académica #36 Estrategia, Planeamiento y Control de Gestión.

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1 Comisión Académica #36 Estrategia, Planeamiento y Control de Gestión

2 Definición : Es el proceso administrativo que sirve para evaluar el grado de cumplimiento de los objetivos organizacionales definidos por la Dirección. Concepción Clásica: incluye únicamente al control operativo y lo desarrolla a través de un sistema de información relacionado con la contabilidad de costos.contabilidad de costos Concepción Moderna: integra muchos más elementos y contempla una continua interacción entre todos ellos (centra su atención en la planificación y en el control).

3  REQUISITOS FLEXIBLE (dar respuesta rápida a sucesos inesperados) Suministrar información EXACTA Suministrar información OPORTUNA

4  PASOS PARA UN DISEÑO EFECTIVO: Establecer los estándares u objetivos en base a los cuales se evalúe el desempeño. Crear los sistemas de medición y monitoreo que indiquen si se han logrado los objetivos. Comparar el desempeño real frente a los indicadores de los objetivos establecidos. Iniciar la acción correctiva cuando se determine que el objetivo no se está logrando.

5  NIVELES La medición de desempeño se da en los cuatro niveles: Corporativo, Divisional, Operativo, Individual

6 Componentes de un Sistema de Control de Gestión: Mencionaré algunos componentes del “Sistema de Control de Gestión” que muestren el accionar de la Empresa con respecto a su estrategia y recursos y la diferencia con Empresas Productivas o de Servicios : Determinación de un Plan Estratégico: (Normado por BCRA) Definido por el Directorio. Puede ser a corto, mediano y largo plazo.

7 Establecimiento de un Responsable o Controller Genera las herramientas para controlar que se cumplan los objetivos. Conocerá todo el negocio y participará en todas las áreas de la Empresa. La definición del plan de cuentas y centros de costos (En EEFF el plan de cuentas esta determinado por el BCRA) : Tener todo registrado en tiempo y forma. Debe ser sencillo y de fácil utilización.

8 El establecimiento de un sistema de control interno Procesos deben estar definidos en un “Manual de Normas y Procedimientos” y en las EEFF por las normas del BCRA. Los Procedimientos deben ser dinámicos. BCRA determina normas mínimas de control interno El uso de un sistema informático para la contabilidad : Integrará a todas las áreas/departamentos de la Empresa.

9 Utilización de técnicas de Benchmarking:Benchmarking Internas: dentro de la Compañía con otras filiales. Externas: con otras Compañías del mismo rubro – competidoras o no-. El establecimiento de un Sistema de Costos: Detectar desvíos versus lo planificado y las acciones correctivas. Sistema de detección de riesgos Anticiparse a las debilidades de la Organización y amenazas del mercado. BCRA regula ciertos aspectos de esto.

10 Ejemplos: Créditos y Cobranzas y Cambios en Normas Impositivas. Elaboración de un Presupuesto: Se vuelcan los Planes Estratégicos para el corto, mediano y largo plazo de la organización. Para momentos con economías con inflación se debe tener en claro para el análisis de las variaciones “Delta Precio, Delta Cantidad y Delta Eficiencia” (se verán más adelante).

11 Determinación de indicadores de desempeño en cada una de las áreas de la empresa: “ Ventas” : volumen de venta y precio real versus el comprometido (no en entidades financieras) “Gastos de Estructura” versus los Presupuestados. KPI – Los mas importantes: Comisiones / Gastos Comisiones / IIFF + Comisiones IIFF / Cartera Cartera <90 días/cartera total ROE / ROA

12 Determinación del reporte financiero mensual Deberá tener los principales ratios que le interese ver y analizar a la Dirección y o dueño de la Empresa (Días de Pago y Cobranzas, Stocks y Capital Inmovilizados) Determinación del reporte de Control de Gestión mensual: Debe tener los informes de volumen y precio de venta y también algunos ratios que interesen del proceso productivo en el caso de empresas industriales.

13 Herramienta Clave para una Gestión Ordenada  El “Tablero de Control” deberá tener la información necesaria para poder ver los principales ratios del negocio versus los pronosticados oportunamente.  Debería anunciarnos con anticipación como vamos para que a partir de información objetiva y razonable (y no sólo basándose en su intuición) intervenir y operar sobre la marcha del negocio a tiempo para modificar su rumbo.

14  Cuando se analizan las variaciones (resultados reales versus los esperados) se deben medir tres tipos de variaciones:  Delta Precio: Las variaciones en el precio de compra o venta por el efecto del cambio de valor unitario.  Delta Eficiencia: Las variaciones en la cantidad usada por el cambio hecho en un proceso productivo.  Delta Cantidad: Las variaciones en la cantidad utilizada con la consecuente variación en el costo total.

15  Conclusión: En definitiva, la función de Control de Gestión es:  Comprender el pasado  Seguir el presente  Preparar el futuro

16  Particularidades de los Bancos Ámbito Regulado Gestión del Riesgo Encajes – Técnico y Voluntario Descalces de Tasa y Plazo - Posición Incobrabilidad

17 Bancas – Concepto – Segmentación Que es una Banca Cual es la base para segmentar – Como se asignan los clientes

18 FONDOS Tesorería Bancas Paga Activos Cobra Pasivos

19 Costo Financiero - Su apropiación a los negocios Cual es el Costo Financiero? Definición de CF total y para Bancas Concepto de Tasa de Transferencia

20  Inversiones y su efecto en el Resultado  Diferencias entre Trading y Posicionamiento  Concepto de Hedging o cobertura

21  Comisiones -Efecto y Apropiación a Bancas  Importancia de las comisiones

22  KPI – Cuales son los mas importantes Comisiones / Gastos Comisiones / IIFF + Comisiones IIFF / Cartera Cartera <90 dias/cartera total ROE / ROA

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25 Muchas Gracias Claudio Lagar Gerardo Vertone