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REDUCIENDO LA CARGA INFORMATIVA DE LAS EMPRESAS: I. EXPERIENCIA DEL BANCO DE ESPAÑA Y XBRL ESPAÑA II. USO DE IFRS Y XBRL EN EL FORMATO ESTÁNDAR EUROPEO.

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1 REDUCIENDO LA CARGA INFORMATIVA DE LAS EMPRESAS: I. EXPERIENCIA DEL BANCO DE ESPAÑA Y XBRL ESPAÑA II. USO DE IFRS Y XBRL EN EL FORMATO ESTÁNDAR EUROPEO PARA SOCIEDADES NO FINANCIERAS (Proyecto de las Centrales de Balances Europeas) Manuel Ortega Jefe de División de la Central de Balances del Banco de España Presidente del III Grupo de Trabajo del CECB Presidente de la Comisión Estratégica de XBRL España I CONGRESO INTERNACIONAL DE XBRL EN IBEROAMÉRICA Buenos Aires, Argentina 19 a 21 de abril de 2006

2 2 ÍNDICE I. Experiencias en el Banco de España II. Asociación XBRL España; taxonomías disponibles III. Proyecto conjunto, ECCBSO/IASCF, para crear un formato en las centrales de balances europeas (CBSO) Anexo: Las CBSO Europeas y su formato estándar Reduciendo la carga informativa de las empresas

3 3 I. EXPERIENCIAS EN EL BANCO DE ESPAÑA 2003: 65 sociedades de tasación remiten su balance 2004: se crea la infraestructura informática para XBRL en el Banco de España 2005: creación del Sistema de Intercambio de Información Financiera (SIIF) Prueba piloto con 7 bancos, que remiten sus estados públicos Proyecto del SECPBLAC 2006: SIIF: estados públicos de todas las entidades financieras COREP España: información relativa a Basilea II FINREP España: estados reservados de las entidades financieras Central de Balances: sociedades no financieras Balanza de Pagos: se prepara para el uso de XBRL en 2007 Reduciendo la carga informativa de las empresas

4 4 EAI SIIF. Arquitectura I: Banco de España Reporte de estados Canal de acceso - Descifrado - Autenticación - Control de acceso Procesamiento específico Host Respuesta Servicios de infraestructura, comunicaciones y seguridad CORREO SMTP Firmado y cifrado - Validación - Registro de actividad - Respuesta al usuario - Conversión a texto plano Servicios auxiliares BBDD Estado de los envíos XBRL DOCS Texto plano Servicios WEB XBRL PresentaciónValidación Servicios auxiliares Front-End - Validación previa - Visualización - Consulta del estado de los envíos - Librería de taxonomías HTTP HTTPS Entidades financieras Banco de España XBRL DOCS

5 5 SIIF. Arquitectura II: Entidades financieras Back-office Data-mart TEXTO PLANO Estados públicos Y reservados Situación entidades anterior al proyecto Back-office Data-mart Conversor XBRL DOC. XBRL TEXTO PLANO Estados públicos Estados reservados Entidades que utilizan el conversor Back-office DOC. XBRL Data-mart TEXTO PLANO Estados reservados Estados públicos Entidades que extraen XBRL directamente

6 6 PROYECTO EN LA CENTRAL DE BALANCES Reduciendo la carga informativa de las empresas

7 7 PROYECTO EN LA CENTRAL DE BALANCES Creación taxonomías base, dentro de XBRL España: – Datos de identificación de empresas – Taxonomía del Plan General Contable español 2006 Implantación de XBRL en el proceso de envío/recepción de datos: – Taxonomías CB: anual (normal y reducido) y trimestral – Incorporación de XBRL al cuestionario electrónico – Invitación a que los Registros Mercantiles hagan lo mismo 2007 Recepción de empresas con XBRL (5.000 grandes y PYME) Reduciendo la carga informativa de las empresas

8 8 ÍNDICE I. Experiencias en el Banco de España II. Asociación XBRL España; taxonomías disponibles III. Proyecto conjunto, ECCBSO/IASCF, para crear un formato en las centrales de balances europeas (CBSO) Anexo: Las CBSO Europeas y su formato estándar Reduciendo la carga informativa de las empresas

9 9 XBRL ESPAÑA: TAXONOMÍAS DISPONIBLES El uso del estándar XBRL en diversos ámbitos de la información financiera

10 10 XBRL ESPAÑA: TAXONOMÍAS DISPONIBLES El uso del estándar XBRL en diversos ámbitos de la información financiera REGULADORESINFORMANTESFINES/ÁMBITO CNMV BANCO DE ESPAÑA Regulación/Supervisión Central de Balances Balanza de Pagos IGAE (Intervención del Estado) INE (Instituto Nacional de Estadística) REGISTROS MERCANTILES Sociedades cotizadas Entidades financieras Entidades no financieras Ayuntamientos y entes públicos Regulatorio Supervisión Elaboración de estadísticas Información a los mercados Taxonomía IFRS-GP: traducción español internacional

11 11 ÍNDICE I. Experiencias en el Banco de España II. Asociación XBRL España; taxonomías disponibles III. Proyecto conjunto, ECCBSO/IASCF, para crear un formato en las centrales de balances europeas (CBSO) Anexo: Las CBSO Europeas y su formato estándar Reduciendo la carga informativa de las empresas

12 12 LA OPORTUNIDAD DE AUNAR ESTÁNDARES (IFRS y XBRL) El envío de información a terceros supone una importante carga de trabajo para las empresas -Diferentes demandantes de infomación: -Autoridades fiscales -Registros mercantiles -Unidades estadísticas -Bancos comerciales -Accionistas -Investigadores universitarios -Gobiernos local y central -Diferentes niveles de detalle -Diferentes calendarios -Diferentes lenguajes informáticos Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

13 13 LA OBLIGACIÓN DE AUNAR ESTÁNDARES Cumbre Europea de Bruselas, Marzo 2003: Reducción de la carga que supone a las empresas el envío de información Directiva 2003/58/EC: Eliminación del papel antes de 2007 en los registros públicos. Los datos empresariales sujetos a esta Directiva: -Podrán presentarse en formatos electrónicos por las empresas -Podrán demandarse en formatos electrónicos por los usuarios Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

14 14 LA NECESIDAD DE AUNAR ESTÁNDARES ¿XBRL es sólo para grandes empresas? NO: también es necesario para las PYMEs, millones de ellas se verán afectadas en Europa Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas Empresas no financieras en Europa (información de 9 países, 2002) (1) AgentesEmpleo (2) NúmeroPorcentajeNúmeroPorcentaje Todas las formas legales10,785, ,442, Empresarios autónomos 5,995, ,172, Sociedades 4,789, ,270, de las cuales, empresas cotizadas 3, nd (1) Datos disponibles para Dinamarca, España, Finlandia, Italia, Luxemburgo, Noruega, Portugal, Suecia y Reino Unido. (2) Datos no disponibles para el Reino Unido Fuente: Eurostat y estadísticas de intercambio de valores europeos

15 15 ¿POR QUÉ LAS TAXONOMÍAS XBRL? Útil para los usuarios, Centrales de Balances entre otros, pues: –Se benefician de la comparabilidad –Necesitan reducir costes y facilitar el acceso a los datos Pero también para las empresas, pues: –Reducirán redundancias y costes asociados –Necesitan conocer sus obligaciones –Especialmente cuando se aproxima un cambio contable Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

16 16 XBRL SHOWCASE: UN CASO DE PRUEBA ELABORADO CON EL XBRL-IASCF WT Etapas del proyecto Crear un formato (Excel) Extender la taxonomía IFRS-GP a este formato Mapear celdas de la hoja excel con la taxonomía Crear casos reales: 11 grupos europeos – Rellenar el fichero Excel – Crear los informes (instancias) XBRL Uso de los informes XBRL para: – Creación de bases de datos (Access / SQL) – Análisis (ratios, cuadros, gráficos): sistema IDRA, del IASCF

17 17 XBRL SHOWCASE: UN CASO DE PRUEBA ELABORADO CON EL XBRL-IASCF WT Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

18 18 XBRL SHOWCASE Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

19 19 XBRL SHOWCASE Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

20 20 XBRL SHOWCASE Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

21 21 XBRL SHOWCASE Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

22 22 XBRL SHOWCASE: GENERADOR DE RATIOS IDRA Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

23 23 GENERADOR DE RATIOS IDRA Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

24 24 GENERADOR DE RATIOS IDRA Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

25 25 GENERADOR DE RATIOS IDRA Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

26 26 GENERADOR DE RATIOS IDRA Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

27 27 GENERADOR DE RATIOS IDRA Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

28 28 ÍNDICE I. Experiencias en el Banco de España II. Asociación XBRL España; taxonomías disponibles III. Proyecto conjunto, ECCBSO/IASCF, para crear un formato en las centrales de balances europeas (CBSO) Anexo: Las CBSO Europeas y su formato estándar Reduciendo la carga informativa de las empresas

29 29 COMITÉ EUROPEO DE CENTRALES DE BALANCES (CECB, o ECCBSO en su acrónimo inglés) Grupo informal de Centrales de Balances pertenecientes a Bancos Centrales e Institutos Nacionales de Estadística Con experiencia en el uso de datos contables para diversos fines: –Evaluación del riesgo –Análisis económico –Estadísticas Herramienta común: cuentas anuales de empresas Diferentes objetivos, diferentes cuestionarios 5 Grupos de Trabajo: Evaluación del riesgo, Base de datos BACH, Base de datos ESD, GT de estudios, Impacto de las IFRS y bases de datos de Centrales de Balances (III GT) Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

30 30 III Grupo de Trabajo del ECCBSO Objetivos: Informar al ECCBSO del proceso de implantación de las IFRS y de los nuevos proyectos de normas, además de los impactos en las bases de datos de las Centrales de Balances Evaluar el uso de XBRL en las Centrales de Balances Creación de un formato basado en las IFRS y su taxonomía Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

31 31 III GT: CENTRAL DE BALANCES DE ALEMANIA Objetivos: –Evaluación del riesgo –Información estadística –Análisis económico Información disponible: Varias bases de datos: individual ( ), consolidada ( grupos). 75% cobertura Trabajos y planes con XBRL: –Uso de XBRL en el panel de empresas del Departamento de Estadística –Miembros de COREP (Departamento de Supervisión) Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

32 32 III GT: CENTRAL DE BALANCES DE AUSTRIA Objetivos: –Evaluación interna del riesgo de crédito, en los colaterales aceptados por el Eurosistema –Análisis estadístico Información disponible: cuentas anuales (individuales y consolidadas) Planes con XBRL: Uso previsto en COREP (Basilea II) Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

33 33 III GT: CENTRAL DE BALANCES DE BÉLGICA Objetivos: Misión legal: recoger y procesar las cuentas anuales de las empresas no financieras Información disponible: cuentas anuales: 100% de cobertura Trabajos y planes con XBRL: –Cumplimentación de las cuentas anuales en 2007 con XBRL: empresas implicadas –Versión final de la taxonomía belga disponible desde finales de 2005 Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

34 34 III GT: CENTRAL DE BALANCES DE FRANCIA Objetivos: –Análisis macro y microeconómico –Supervisión bancaria y diagnóstico individual –Evaluación del riesgo y análisis de la cartera de inversiones Informacion disponible: Varias bases de datos: Centrales de Balances (30.000), FIBEN ( ), base de datos consolidada (3.500 grupos) Planes con XBRL: Coordinación con el supervisor bancario en los nuevos términos de envío de información (requerimientos de capital, otros) Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

35 35 III GT: CENTRAL DE BALANCES DE ITALIA Objetivos: –Recogida y procesamiento de estados financieros –Desarrollo de métodos para el análisis empresarial Información disponible: Varias bases de datos: individual (45.000), consolidada (800 grupos). 47% cobertura Planes con XBRL: Seguir su desarrollo en Italia Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

36 36 III GT: CENTRAL DE BALANCES DE PORTUGAL Objetivos: –Información estadística –Análisis económico Información disponible: Varias bases de datos: anual ( / 58% cobertura) y trimestral (3.300 / 41% cobertura) Planes con XBRL: Seguir su desarrollo en Portugal Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

37 37 III GT: CENTRAL DE BALANCES DE ESPAÑA Objetivos: –Información estadística –Análisis económico Información disponible: Varias bases de datos: anual (8.500 / 35% cobertura), anual de Registros Mercantiles ( / 50% cobertura PYMEs) y trimestral (1.000 / 15% cobertura) Trabajos y planes con XBRL: –Creación de la taxonomía de la Central de Balances del Banco de España –Otros trabajos en el Banco de España: actualmente recibiendo datos en XBRL de las empresas tasadoras y las entidades financieras proyectos COREP / FINREP / comisión contra el blanqueo de capitales Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

38 38 FORMATO ESTANDARIZADO BASADO EN LAS IFRS: PLAN ESTRATÉGICO Uso de la taxonomía IFRS-GP, del IASCF Seguimiento con ejemplos reales (11 grupos cotizados); durante 2006 serán 200 grupos Creación de una versión extendida Definición de la información esencial, y creación de un formato reducido común Creación de la taxonomía: trabajo en colaboración con el IASCF-XBRL Working Team Creación de informes XBRL a partir de los casos reales (11) Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

39 39 CONTENIDOS DEL FORMATO EXTENDIDO (R): también en el formato reducido Características generales (R) Opciones IFRS Combinaciones de negocios (R) Consolidación (R) Empleo (no exigido por ninguna IFRS) (R) Balance (R) Cuenta de resultados (por función o por naturaleza) (R) Estado de cambios en patrimonio neto (R) Estado de flujos de efectivo (directo o indirecto) (R) Notas Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

40 40 HAY UNA NOTA PARA CADA UNO DE LOS SIGUIENTES ELEMENTOS: Inmovilizado material (R) Movimientos de préstamos Inmuebles de inversión (R) Impuesto sobre las ganancias Activos intangibles (R) Planes de prestaciones post-empleo Activos biológicos (R)Pagos basados en acciones Activos financieros (R) Patrimonio neto Activos corrientesPartes vinculadas Provisiones y subvenciones (R)Información por segmentos Coberturas y riesgosActivos mantenidos para su venta Préstamos y cuentas a pagar Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

41 41 FORMATO ESTÁNDAR DEL ECCBSO (BALANCE): Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

42 42 FORMATO ESTÁNDAR DEL ECCBSO (CUENTA DE RESULTADOS): Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

43 GRACIAS POR SU ATENCIÓN MANUEL ORTEGA


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