I. Experiencias en el Banco de España

I. Experiencias en el Banco de España
ÍNDICE Reduciendo la carga informativa de las empresas I. Experiencias en el Banco de España II. Asociación XBRL España; taxonomías disponibles III. Proyecto conjunto, ECCBSO/IASCF, para crear un formato en las centrales de balances europeas (CBSO) Anexo: Las CBSO Europeas y su formato estándar

I. EXPERIENCIAS EN EL BANCO DE ESPAÑA
Reduciendo la carga informativa de las empresas 2003: 65 sociedades de tasación remiten su balance 2004: se crea la infraestructura informática para XBRL en el Banco de España 2005: creación del Sistema de Intercambio de Información Financiera (SIIF) Prueba piloto con 7 bancos, que remiten sus estados públicos Proyecto del SECPBLAC 2006: SIIF: estados públicos de todas las entidades financieras COREP España: información relativa a Basilea II FINREP España: estados reservados de las entidades financieras Central de Balances: sociedades no financieras Balanza de Pagos: se prepara para el uso de XBRL en 2007

SIIF. Arquitectura I: Banco de España
Servicios de infraestructura, comunicaciones y seguridad XBRL DOCS EAI XBRL DOCS Canal de acceso Procesamiento específico Host Texto plano Reporte de estados CORREO SMTP Firmado y cifrado - Descifrado Autenticación Control de acceso Validación Registro de actividad Respuesta al usuario Conversión a texto plano Respuesta Banco de España Servicios WEB XBRL Presentación Validación BBDD Estado de los envíos Servicios auxiliares Front-End HTTP HTTPS Validación previa Visualización Consulta del estado de los envíos Librería de taxonomías Servicios auxiliares Entidades financieras

SIIF. Arquitectura II: Entidades financieras
Back-office Data-mart TEXTO PLANO Estados públicos Y reservados Situación entidades anterior al proyecto Back-office Data-mart Conversor XBRL DOC. TEXTO PLANO Estados públicos Estados reservados Entidades que utilizan el conversor Back-office DOC. XBRL Data-mart TEXTO PLANO Estados reservados Estados públicos Entidades que extraen XBRL directamente

PROYECTO EN LA CENTRAL DE BALANCES
Reduciendo la carga informativa de las empresas

PROYECTO EN LA CENTRAL DE BALANCES
Reduciendo la carga informativa de las empresas Creación taxonomías base, dentro de XBRL España: Datos de identificación de empresas Taxonomía del Plan General Contable español Implantación de XBRL en el proceso de envío/recepción de datos: Taxonomías CB: anual (normal y reducido) y trimestral Incorporación de XBRL al cuestionario electrónico Invitación a que los Registros Mercantiles hagan lo mismo 2007 Recepción de empresas con XBRL (5.000 grandes y PYME)

XBRL ESPAÑA: TAXONOMÍAS DISPONIBLES
El uso del estándar XBRL en diversos ámbitos de la información financiera

XBRL ESPAÑA: TAXONOMÍAS DISPONIBLES
El uso del estándar XBRL en diversos ámbitos de la información financiera REGULADORES INFORMANTES FINES/ÁMBITO CNMV BANCO DE ESPAÑA Regulación/Supervisión Central de Balances Balanza de Pagos IGAE (Intervención del Estado) INE (Instituto Nacional de Estadística) REGISTROS MERCANTILES Sociedades cotizadas Entidades financieras Entidades no financieras Ayuntamientos y entes públicos Regulatorio Supervisión Elaboración de estadísticas Información a los mercados Taxonomía IFRS-GP: traducción español internacional

LA OPORTUNIDAD DE AUNAR ESTÁNDARES (IFRS y XBRL)
Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas El envío de información a terceros supone una importante carga de trabajo para las empresas Diferentes demandantes de infomación: Autoridades fiscales Registros mercantiles Unidades estadísticas Bancos comerciales Accionistas Investigadores universitarios Gobiernos local y central Diferentes niveles de detalle Diferentes calendarios Diferentes “lenguajes informáticos”

LA OBLIGACIÓN DE AUNAR ESTÁNDARES
Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas Cumbre Europea de Bruselas, Marzo 2003: Reducción de la carga que supone a las empresas el envío de información Directiva 2003/58/EC: Eliminación del papel antes de 2007 en los registros públicos. Los datos empresariales sujetos a esta Directiva: Podrán presentarse en formatos electrónicos por las empresas Podrán demandarse en formatos electrónicos por los usuarios

LA NECESIDAD DE AUNAR ESTÁNDARES
Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas ¿XBRL es sólo para grandes empresas? NO: también es necesario para las PYMEs, millones de ellas se verán afectadas en Europa Empresas no financieras en Europa (información de 9 países, 2002)(1) Agentes Empleo(2) Número Porcentaje Todas las formas legales 10,785,372 100.00 38,442,981 Empresarios autónomos 5,995,513 55.58 8,172,856 21.26 Sociedades 4,789,859 44.41 30,270,125 78.74 de las cuales, empresas cotizadas 3,816 0.04 nd Datos disponibles para Dinamarca, España, Finlandia, Italia, Luxemburgo, Noruega, Portugal, Suecia y Reino Unido. Datos no disponibles para el Reino Unido Fuente: Eurostat y estadísticas de intercambio de valores europeos

¿POR QUÉ LAS TAXONOMÍAS XBRL?
Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas Útil para los usuarios, Centrales de Balances entre otros, pues: Se benefician de la comparabilidad Necesitan reducir costes y facilitar el acceso a los datos Pero también para las empresas, pues: Reducirán redundancias y costes asociados Necesitan conocer sus obligaciones Especialmente cuando se aproxima un cambio contable

XBRL SHOWCASE: UN CASO DE PRUEBA ELABORADO CON EL XBRL-IASCF WT
Etapas del proyecto Crear un formato (Excel) Extender la taxonomía IFRS-GP a este formato Mapear celdas de la hoja excel con la taxonomía Crear casos reales: 11 grupos europeos Rellenar el fichero Excel Crear los informes (“instancias”) XBRL Uso de los informes XBRL para: Creación de bases de datos (Access / SQL) Análisis (ratios, cuadros, gráficos): sistema IDRA, del IASCF

XBRL SHOWCASE: UN CASO DE PRUEBA ELABORADO CON EL XBRL-IASCF WT
Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

XBRL SHOWCASE Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

XBRL SHOWCASE: GENERADOR DE RATIOS IDRA

GENERADOR DE RATIOS IDRA

Con experiencia en el uso de datos contables para diversos fines:
COMITÉ EUROPEO DE CENTRALES DE BALANCES (CECB, o ECCBSO en su acrónimo inglés) Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas Grupo informal de Centrales de Balances pertenecientes a Bancos Centrales e Institutos Nacionales de Estadística Con experiencia en el uso de datos contables para diversos fines: Evaluación del riesgo Análisis económico Estadísticas Herramienta común: cuentas anuales de empresas Diferentes objetivos, diferentes cuestionarios 5 Grupos de Trabajo: Evaluación del riesgo, Base de datos BACH, Base de datos ESD, GT de estudios, Impacto de las IFRS y bases de datos de Centrales de Balances (III GT)

III Grupo de Trabajo del ECCBSO
Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas Objetivos: Informar al ECCBSO del proceso de implantación de las IFRS y de los nuevos proyectos de normas, además de los impactos en las bases de datos de las Centrales de Balances Evaluar el uso de XBRL en las Centrales de Balances Creación de un formato basado en las IFRS y su taxonomía

III GT: CENTRAL DE BALANCES DE ALEMANIA
Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas Objetivos: Evaluación del riesgo Información estadística Análisis económico Información disponible: Varias bases de datos: individual ( ), consolidada ( grupos). 75% cobertura Trabajos y planes con XBRL: Uso de XBRL en el panel de empresas del Departamento de Estadística Miembros de COREP (Departamento de Supervisión)

III GT: CENTRAL DE BALANCES DE AUSTRIA
Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas Objetivos: Evaluación interna del riesgo de crédito, en los colaterales aceptados por el Eurosistema Análisis estadístico Información disponible: cuentas anuales (individuales y consolidadas) Planes con XBRL: Uso previsto en COREP (Basilea II)

III GT: CENTRAL DE BALANCES DE BÉLGICA
Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas Objetivos: Misión legal: recoger y procesar las cuentas anuales de las empresas no financieras Información disponible: cuentas anuales: 100% de cobertura Trabajos y planes con XBRL: Cumplimentación de las cuentas anuales en 2007 con XBRL: empresas implicadas Versión final de la taxonomía belga disponible desde finales de 2005

III GT: CENTRAL DE BALANCES DE FRANCIA
Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas Objetivos: Análisis macro y microeconómico Supervisión bancaria y diagnóstico individual Evaluación del riesgo y análisis de la cartera de inversiones Informacion disponible: Varias bases de datos: Centrales de Balances (30.000), FIBEN ( ), base de datos consolidada (3.500 grupos) Planes con XBRL: Coordinación con el supervisor bancario en los nuevos términos de envío de información (requerimientos de capital, otros)

III GT: CENTRAL DE BALANCES DE ITALIA
Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas Objetivos: Recogida y procesamiento de estados financieros Desarrollo de métodos para el análisis empresarial Información disponible: Varias bases de datos: individual (45.000), consolidada (800 grupos). 47% cobertura Planes con XBRL: Seguir su desarrollo en Italia

III GT: CENTRAL DE BALANCES DE PORTUGAL
Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas Objetivos: Información estadística Análisis económico Información disponible: Varias bases de datos: anual ( / 58% cobertura) y trimestral (3.300 / 41% cobertura) Planes con XBRL: Seguir su desarrollo en Portugal

III GT: CENTRAL DE BALANCES DE ESPAÑA
Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas Objetivos: Información estadística Análisis económico Información disponible: Varias bases de datos: anual (8.500 / 35% cobertura), anual de Registros Mercantiles ( / 50% cobertura PYMEs) y trimestral (1.000 / 15% cobertura) Trabajos y planes con XBRL: Creación de la taxonomía de la Central de Balances del Banco de España Otros trabajos en el Banco de España: actualmente recibiendo datos en XBRL de las empresas tasadoras y las entidades financieras proyectos COREP / FINREP / comisión contra el blanqueo de capitales

FORMATO ESTANDARIZADO BASADO EN LAS IFRS: PLAN ESTRATÉGICO
Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas Uso de la taxonomía IFRS-GP, del IASCF Seguimiento con ejemplos reales (11 grupos cotizados); durante 2006 serán 200 grupos Creación de una versión extendida Definición de la “información esencial”, y creación de un formato reducido común Creación de la taxonomía: trabajo en colaboración con el IASCF-XBRL Working Team Creación de informes XBRL a partir de los casos reales (11)

CONTENIDOS DEL FORMATO EXTENDIDO (R): también en el formato reducido
Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas Características generales (R) Opciones IFRS Combinaciones de negocios (R) Consolidación (R) Empleo (no exigido por ninguna IFRS) (R) Balance (R) Cuenta de resultados (por función o por naturaleza) (R) Estado de cambios en patrimonio neto (R) Estado de flujos de efectivo (directo o indirecto) (R) Notas

HAY UNA NOTA PARA CADA UNO DE LOS SIGUIENTES ELEMENTOS:
Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas Inmovilizado material (R) Movimientos de préstamos Inmuebles de inversión (R) Impuesto sobre las ganancias Activos intangibles (R) Planes de prestaciones post-empleo Activos biológicos (R) Pagos basados en acciones Activos financieros (R) Patrimonio neto Activos corrientes Partes vinculadas Provisiones y subvenciones (R) Información por segmentos Coberturas y riesgos Activos mantenidos para su venta Préstamos y cuentas a pagar

FORMATO ESTÁNDAR DEL ECCBSO (BALANCE):

FORMATO ESTÁNDAR DEL ECCBSO (CUENTA DE RESULTADOS):

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