El escenario local 2 El escenario global 1 Algunos números 3.

Presentación del tema: "El escenario local 2 El escenario global 1 Algunos números 3."— Transcripción de la presentación:

1

2 El escenario local 2 El escenario global 1 Algunos números 3

3 El escenario local 2 El escenario global 1 Algunos números 3

4 1 El escenario global Planificación fiscal Comercio exterior Envejecimiento poblacional Vectores Concentración de la riqueza

5 1 El escenario global Planificación fiscal Comercio exterior Envejecimiento poblacional Vectores Concentración de la riqueza

6 Personas que tienen más de U$S 1 millón Fuentes: Capgemini – Merrill Lynch - Informe Senado de EEUU - Subcomité Permanente de Investigaciones - 1de agosto de 2006 El escenario global 1 75% del PBI mundial 95% del PBI de los países de la OCDE 13 veces el PBI de América Latina e islas del Caribe 33,3 trillones de U$S representan 20042005% Personas -millones- Riqueza -trillones de U$S- 8,28,7+ 6,5 30,733,3+ 8,5 Tenencia de activos en jurisdicciones offshore Ciudadanos mundiales: Ciudadanos norteamericanos: U$S 11,8 trillones más de U$S 1 trillón

7 1 El escenario global Comercio exterior Envejecimiento poblacional Vectores Concentración de la riqueza Planificación fiscal

8 El escenario global 1 Planificación fiscal Paraísos fiscales Precios de transferencia Capitalización encubierta

9 El escenario global 1 Planificación fiscal Más de ochenta Paraísos fiscales

10 El escenario global 1 Planificación fiscal Más del 60 % del comercio mundial es entre empresas vinculadas Precios de transferencia

11 El escenario global 1 Planificación fiscal Simulación de procesos de capitalización mediante préstamos Capitalización encubierta

12 1 El escenario global Envejecimiento poblacional Vectores Concentración de la riqueza Planificación fiscal Comercio exterior

13 El escenario global 1 Comercio exterior Falsificación marcaria Mercaderías falsificadas ventas anuales por 500.000 M de euros -en Unión Europea- décima parte del comercio mundial Seguridad Terrorismo Narcotráfico Lavado de dinero Sub- sobrevaloración aduanera Transferencia de base imponible a países de menor tributación Disminución de pago de: derechos de importación y exportación impuestos internos

14 1 El escenario global Vectores Concentración de la riqueza Planificación fiscal Comercio exterior Envejecimiento poblacional

15 El escenario global 1 Envejecimiento poblacional Hombres Mujeres Grupo etario Población (millones) 80 75-79 70-75 65-69 60-64 55-59 50-54 45-49 40-44 35-39 30-34 25-29 20-24 15-19 10-14 5-9 0-4 400 300 200 100 0 100 200 300 400 Países en desarrollo Países desarrollados Hombres Mujeres Grupo etario Población (millones) 80 75-79 70-75 65-69 60-64 55-59 50-54 45-49 40-44 35-39 30-34 25-29 20-24 15-19 10-14 5-9 0-4 400 300 200 100 0 100 200 300 400 OCDE – Declaración final de Seúl -Septiembre 2006- Fuente: United Nations, 1999, and U.S. Bureau of the Census, 2000

16 El escenario global 1 Envejecimiento poblacional OCDE – Declaración final de Seúl -Septiembre 2006- Fuente: U.S. Bureau of the Census, 2006 Argentina

17 Envejecimiento poblacional El escenario global 1 Conclusiones Reformas fiscales ó menor cobertura en la seguridad social Deuda neta-PBI del 33 al 180% Gasto público-PBI del 44 al 56% Si todo sigue igual Fuente: Standard & Poor´s -Japón, EEUU, Australia, Nueva Zelanda, Corea del Sur, Noruega y Canadá- Estudio sobre 25 países de la Unión Europea y 7 países desarrollados

18 1 El escenario global Concentración de la riqueza Planificación fiscal Comercio exterior Envejecimiento poblacional Respuestas OCDE CIAT OMA Vectores

19 1 El escenario global OCDE OMA Vectores CIAT

20 Recomendación CIAT Respuestas El escenario global 1 Acuerdos de intercambio de información Brasil Chile China España Estados Unidos Italia Perú Colombia México Sudáfrica Venezuela

21 1 El escenario global OMA Vectores CIAT OCDE

22 Recomendación OCDE Respuestas El escenario global 1 OCDE – Declaración final de Seúl -Septiembre 2006- Declaración final de Seúl -Septiembre 2006- Identificación del rol de asesores contables, jurídicos y financieros en la promoción del incumplimiento y de la utilización de refugios fiscales internacionales Involucramiento de los máximos niveles empresarios en el diseño y las consecuencias de su planificación fiscal Intensificación de intercambios de información y acuerdos con centros financieros off shore

23 1 El escenario global Vectores CIAT OCDE OMA

24 Directiva OMA Respuestas El escenario global 1 Operador económico confiable Confiabilidad integral en la cadena logística Incentivo para los operadores Definido para exportadores

25 El escenario local 2 El escenario global 1 Algunos números 3

26 2 Planificación fiscal Comercio exterior Informalidad sectorial El escenario local Servicios con inclusión social Vectores

27 2 Comercio exterior Informalidad sectorial El escenario local Servicios con inclusión social Vectores Planificación fiscal Ajustes precios de transferencia Relación ventas sobre impuesto a las ganancias Regímenes de información específicos

28 Planificación fiscal El escenario local 2 Ajustes precios de transferencia Automotriz Laboratorios Cerealero Petrolero Químico Transporte de gas Tabacalero Principales sectores 64 grandes contribuyentes bajo fiscalización Ajustes estimados $ 380 M Autoajustes $ 2.300 M -precios fecha embarque 2003-2005-

29 2 Comercio exterior Informalidad sectorial El escenario local Servicios con inclusión social Vectores Planificación fiscal Ajustes precios de transferencia Relación ventas sobre impuesto a las ganancias Regímenes de información específicos

30 Planificación fiscal El escenario local 2 Relación ventas sobre impuesto a las ganancias 2,71 % 2003 2,79 % 2004 En espera 2006 2,95 % 2005 Seguimiento de inconsistencias Análisis sectorial Fiscalizaciones puntuales Relación ventas sobre impuesto a las ganancias Personas jurídicas

31 2 Comercio exterior Informalidad sectorial El escenario local Servicios con inclusión social Vectores Planificación fiscal Ajustes precios de transferencia Relación ventas sobre impuesto a las ganancias Regímenes de información específicos

32 Planificación fiscal El escenario local 2 Regímenes de información específicos Año 2004Año 2005 Incluyen operaciones de sujetos locales con vinculados del exterior y paraísos fiscales Operaciones informadas Bienes tangibles Bienes intangibles Servicios 2.3002.500 Empresas informantes $ 130.000 M$ 157.000 M Transacciones Precios de transferencia

33 Planificación fiscal El escenario local 2 Regímenes de información específicos Año 20042.300$ 130.000 M Empresas informantes Transacciones Año 20052.500$ 157.000 M Principales paraísos fiscales Bahamas 62 % Islas Caimán 13% Panamá 8 % Otros 17 % Exportación 34 % Importación 21 % Servicios e intangibles 45% Vinculadas 68 % ROU 20 % Paraísos fiscales 12 %

34 2 Informalidad sectorial El escenario local Servicios con inclusión social Vectores Planificación fiscal Comercio exterior

35 El escenario local 2 ISTA Sistema de alertas Operadores económicos confiables Escáneres

36 Comercio exterior El escenario local 2 Sistema de alertas ISTAEscáneres Operadores económicos confiables En operación para exportadores Perfiles de riesgo Tratamiento diferenciado

37 Comercio exterior El escenario local 2 Sistema de alertas ISTA Operadores económicos confiables Escáneres Para contenedores 5 móviles en operación 4 móviles pendientes de recepción 3 móviles en trámite orden de compra 3 fijos: Paso de los Libres, Uspallata y Dock Sud Para equipajes De mano: 11 equipos Carga de embarque: 47 Equipos móviles: 15 Para contenedores de avión: 2

38 Comercio exterior El escenario local 2 Operadores económicos confiables Escáneres Sistema de alertasISTA Corredores seguros Seguimiento satelital Identificación del vehículo y del conductor Control del tiempo del tránsito

39 Comercio exterior El escenario local 2 ISTA Operadores económicos confiables EscáneresSistema de alertas Registro de titulares de marca Alertas por operaciones realizadas por no inscriptos Suspensión por tres días

40 2 Comercio exterior El escenario local Servicios con inclusión social Vectores Planificación fiscal Informalidad sectorial

41 El escenario local 2 Autos usados FútbolGranosInmobiliariasExpensas

42 Informalidad sectorial El escenario local 2 Autos usados FútbolGranosExpensasInmobiliarias ITI: incremento de la recaudación 163% Inmobiliarias registradas: 12.400 Titulares de inmuebles: 15.700 Régimen informativo Generalización del CITI escribanos Inicio julio 2007 Fase I Fase II Fase III

43 Informalidad sectorial El escenario local 2 Autos usados FútbolGranosInmobiliariasExpensas 7.000 consorcios 86.000 unidades informadas Pagos anuales Hasta $ 8.000: 50.400 Hasta $ 20.000: 29.200 Hasta $ 40.000: 4.500 Hasta $ 100.000: 1.300 > a $ 100.000: 500

44 Informalidad sectorial El escenario local 2 FútbolGranosExpensasInmobiliarias Autos usados Fase I 260.000 transacciones efectuadas por 3.200 agencias Promedio por auto: $ 30.000 Fase II En análisis con el sector Segmentación del monto a informar Condición para la inscripción en el registro Inicio septiembre 2007

45 Informalidad sectorial El escenario local 2 GranosExpensasInmobiliarias Autos usados Fútbol Régimen informativo 2006-2007 40 clubes 2.800 jugadores 446 transferencias por $ 552 millones 112 operaciones con el extranjero $ 16 M por comisiones Hasta $ 100.000: 293 Hasta $ 500.000: 53 Hasta $ 1 M: 24 Hasta $ 5 M: 46 más de $ 5 M: 30

46 Informalidad sectorial El escenario local 2 ExpensasInmobiliarias Autos usados FútbolGranos 2,6 millones cartas de porte autorizadas Devolución IVA a productores 2004: $ 580 M 2005: $ 665 M 2006: $ 762M 2007: $ 189 M Adecuación del registro Aumento de retención del impuesto a las ganancias

47 2 Comercio exterior Informalidad sectorial El escenario local Vectores Planificación fiscal Servicios con inclusión social

48 2 El escenario local Póliza electrónica Factura electrónica Consulta de inspectores y de fiscalizaciones DDJJ proforma Servicios con inclusión social Personal DomésticoCentros de serviciosMonotributoFacilidades de pago

49 2 El escenario local Póliza electrónica Factura electrónica Consulta de inspectores y de fiscalizaciones Servicios con inclusión social Personal DomésticoCentros de serviciosMonotributoFacilidades de pagoDDJJ proforma Generación con datos existentes en AFIP Validación por el contribuyente Reducción de costos administrativos Primera etapa: pequeñas empresas - 300.000 empleadores- 31.000 DDJJ presentadas

50 2 Revisando el modelo PyMEs CLAVE FISCAL Visualiza DDJJ Acepta DDJJ proforma? Envía DDJJ vía web y pago por Homebanking SI Registra DDJJ Registra DDJJ Modifica y envía para recálculo NO Recalcula valores Nueva DDJJ Informa DDJJ Envío / RegistroRecálculo

51 2 El escenario local Factura electrónica Consulta de inspectores y de fiscalizaciones DDJJ proforma Servicios con inclusión social Personal DomésticoCentros de serviciosMonotributoFacilidades de pago Póliza electrónica 157.000 emitidas por 23,6 millones de pesos 100% de pólizas liberadas y devueltas electrónicamente Facilidades para PyMEs, importadoras y exportadores

52 2 El escenario local Póliza electrónica Consulta de inspectores y de fiscalizaciones DDJJ proforma Servicios con inclusión social Personal DomésticoCentros de serviciosMonotributoFacilidades de pagoFactura electrónica Contribuyentes individuales Administrador de relaciones web Fase II: Telefonía celular Servicios de limpieza Servicios de vigilancia Transporte de caudales 170 empresas adheridas 3,7 millones facturas electrónicas emitidas -abril 2006/mayo 2007- Segmentos de usuarios: Fase I: Servicios de internet Medicina prepaga TV por cable

53 2 El escenario local Póliza electrónica Factura electrónicaDDJJ proforma Servicios con inclusión social Personal DomésticoCentros de serviciosMonotributoFacilidades de pago Consulta de inspectores y de fiscalizaciones Contribuyentes individuales Administrador de relaciones Fase I: Seguimiento interno Reducción de atrasos en el 50% de los casos Fase II: Consulta pública 1000 fiscalizaciones consultadas mensualmente en promedio Reducción de atrasos en el 30% de los casos Verificación on line de la identidad del inspector

54 2 El escenario local Póliza electrónica Factura electrónica Consulta de inspectores y de fiscalizaciones DDJJ proforma Servicios con inclusión social Centros de serviciosMonotributoFacilidades de pagoPersonal Doméstico

55 2 El escenario local Póliza electrónica Factura electrónica Consulta de inspectores y de fiscalizaciones DDJJ proforma Servicios con inclusión social Centros de serviciosMonotributoFacilidades de pagoPersonal Doméstico 253.000 58.000 Enero 2005 Diciembre 2005 Mayo 2007 Discusión pública 336 % Vigencia y campaña 70.000

56 2 El escenario local Póliza electrónica Factura electrónica Consulta de inspectores y de fiscalizaciones DDJJ proforma Servicios con inclusión social Personal DomésticoCentros de serviciosFacilidades de pagoMonotributo

57 2 El escenario local DDJJ proforma Servicios con inclusión social Personal Doméstico $ 5 M devueltos a autónomos y monotributistas por buen cumplimiento en el año 2006 0 50000 100000 150000 200000 250000 TotalesAumentos de categorías Disminución de categorías Cambios a inscriptos en IVA 215.000 183.000 26.500 5.500 Recategorización - Ultimos 12 meses

58 2 El escenario local Póliza electrónica Factura electrónica Consulta de inspectores y de fiscalizaciones DDJJ proforma Servicios con inclusión social Personal DomésticoMonotributoFacilidades de pagoCentros de servicios Ciudad de Buenos Aires: Once Tribunales Plaza de Mayo Azopardo Interior del país: Cutral-Có Oberá Villa Angela Charata Añatuya Tinogasta Santa Maria Calafate General Arenales Tunuyán Merlo Malargüe Jesús María Oncativo

59 2 El escenario local Póliza electrónica Factura electrónica Consulta de inspectores y de fiscalizaciones DDJJ proforma Servicios con inclusión social Personal DomésticoMonotributoCentros de serviciosFacilidades de pago 500.000 planes por $ 9.550 M Más del 90 % otorgados a PyMEs

60 El escenario local 2 El escenario fiscal global 1 Algunos números 3

61 3 Recaudación Relación IVA-Consumo Devolución IVA a consumidores Monotributo Fiscalización

62 Millones de pesos 50.476 72.244 98.285 119.252 150.009 40.000 60.000 80.000 100.000 120.000 140.000 160.000 20022003200420052006 La recaudación prácticamente se triplicó entre el 2002 y el 2006 Enero-Abril 2007 $ 55.115 MM 31% más que 2006 3 Algunos números Recaudación

63 3 Algunos números Recaudación Relación IVA-Consumo Devolución IVA a consumidores Monotributo Fiscalización

64 3 Algunos números Variaciones interanuales IVA neto y Consumo total -2001 a 2006-

65 3 Algunos números Recaudación Relación IVA-Consumo Devolución IVA a consumidores Monotributo Fiscalización

66 Tarjetas de débito Tarjetas de crédito 3 Algunos números Montos de IVA devueltos a los consumidores 2007 0 20022003200420052006Ene-Feb 138 168 223 299 390 70 60 360 452 600 113 100 200 300 400 500 600 700 en millones de $

67 3 Algunos números Recaudación Relación IVA-Consumo Devolución IVA a consumidores Monotributo Fiscalización

68 3 Algunos números 1.280.000 1.169.000 1.030.000 738.000 441.000 346.000 200.000 400.000 600.000 800.000 1.000.000 1.200.000 1.400.000 20022003200420052006Ene-Abr 2007 promedio Monotributistas activos

69 3 Algunos números Recaudación Relación IVA-Consumo Devolución IVA a consumidores Monotributo Fiscalización

70 3 Algunos números Números de fiscalización – Años 2006-2007 537.000 fiscalizacione s $ 7.730 M ajustados El 5 % de las fiscalizaciones generó el 85 % de los ajustes Ajustes por sector Industria: $ 1.472 M -35%- Servicios: $ 1.048 M -25 %- Primario: $ 621 M -15 %- Financiero: $ 563 M -13 %- Comercio: $ 535 M -12 %- El 55 % de los ajustes fue generado por 7.500 sociedades que facturan más de $ 1 M

71