Precios de Transferencia Experiencia en Auditorías Santiago, Chile 2013.

Presentación del tema: "Precios de Transferencia Experiencia en Auditorías Santiago, Chile 2013."— Transcripción de la presentación:

1 Precios de Transferencia Experiencia en Auditorías Santiago, Chile 2013

2 Juicio Tributario Precios de Transferencia

3 2 © 2013 KPMG Auditores Consultores Ltda., sociedad de responsabilidad limitada chilena y una firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Todos los derechos reservados. Caso Industria Forestal 1. El SII hizo una selección de contribuyentes basados en: Volúmenes de Exportación Productos exportados (que fueran del mismo tipo) Indicadores financieros Información tributaria 2.Una vez seleccionados los contribuyentes se inició la auditoría con un requerimiento de información a detalle, sobre todo de sus operaciones intercompañía. 3.El SII fijó su postura del método y el análisis de comparabilidad en la liquidación, dándole tratamiento de commodity. (Bajo el Art. 38 la carga de la prueba era del SII).

4 Información Comúnmente Requerida en Fiscalizaciones

5 4 © 2013 KPMG Auditores Consultores Ltda., sociedad de responsabilidad limitada chilena y una firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Todos los derechos reservados. Información Requerida Descripción de las líneas de negocio y los principales productos de cada línea de negocio. Indicar si hubo algún evento extraordinario en los periodos revisados. Organigrama interno de la empresa. Estructura societaria del grupo empresarial. Copias de contratos celebrados con partes relacionadas. Completar las Tablas y Declaraciones Juradas.

6 5 © 2013 KPMG Auditores Consultores Ltda., sociedad de responsabilidad limitada chilena y una firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Todos los derechos reservados. Declaración Jurada de Perfil de Funciones y Riesgos De acuerdo con la actividad de negocios realizada por el contribuyente, completar la siguiente información con respecto a las funciones desarrolladas y los riesgos asumidos. Funciones Función Asumido por el contribuyente Asumida por una parte relacionada en el exterior No aplicaComentarios Proceso de manufactura de productos Prestación de servicios Control de calidad del producto Investigación y desarrollo Manejo de inventarios localmente Distribución, logística y venta del producto Responsable de garantías por producto defectuoso Manejo y busqueda de clientes en el mercado local Desarrollo de campañas de Marketing y publicidad Administrativas, contables y de recursos humanos Facturación y cobranza a clientes Riesgos Asumido por el contribuyente Asumida por una parte relacionada en el exterior No aplicaComentarios Riesgos de manejo de inventarios Riesgo de obsolescencia Riesgo de productos defectuosos (Garantia) Riesgo de mercado Riesgo cambiario

7 6 © 2013 KPMG Auditores Consultores Ltda., sociedad de responsabilidad limitada chilena y una firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Todos los derechos reservados. Información Segmentada – Segunda Notificación Concepto Segmentos de Negocio por tipo de cliente año 20XX Total Actividad manufactureraActividad de Distribución Otros Venta de Bienes Produc. a partes relacionad as en el exterior Venta de bienes Produc. a partes relacionad as locales Venta de bienes Produc. a terceros del exterior Venta de bienes Produc. a terceros locales Ventas de bienes no Produc. a partes relacionada s del exterior Venta de bienes no Produc. a terceros locales (productos adquirido inicialmente a partes relacionadas del exterior para reventa Venta de bienes no Produc. a partes relacionadas locales (productos adquiridos inicialmente a partes relacionadas del exterior para reventa Venta de bienes no Produc. a terceros locales (productos adquiridos inicialmente a partes relacionadas locales para reventa Ventas Costos de Explotación Resultado Bruto Gastos administrativos Gastos de ventas Depreciación y amortización Resultado Operativo

8 7 © 2013 KPMG Auditores Consultores Ltda., sociedad de responsabilidad limitada chilena y una firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Todos los derechos reservados. Nota Legal © 2013 KPMG Auditores Consultores Ltda., sociedad de responsabilidad limitada chilena y una firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Todos los derechos reservados. KPMG y el logotipo de KPMG son marcas registradas de KPMG Internacional, una cooperativa suiza.

9 © 2012 KPMG Auditores Consultores Ltda., sociedad de responsabilidad limitada chilena y una firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Todos los derechos reservados. Contacto KPMG Auditores Consultores Ltda. Juan Pablo Guerrero Daw Director de Precios de Transferencia + 56 (2) 798 1412 jguerrero1@kpmg.com www.kpmg.cl jguerrero1@kpmg.com