LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA Capítulo IV.

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2 LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA Capítulo IV

3 Artículo 1. OBJETO, TASA Y BASE OBJETO Los ingresos que se obtengan independientemente del lugar en donde se generen por la realización de las siguientes actividades: I. Enajenación de bienes. II. Prestación de servicios independientes. III.Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.

4 TASA 17.5% 4 T Durante el ejercicio 2008 se aplicará la tasa del 16.5% Durante el ejercicio 2009 se aplicará la tasa del 17%. BASE La diferencia entre los ingresos percibidos las deducciones autorizadas

5 Artículo 2. INGRESOS GRAVABLES PRECIO O CONTRAPRESTACION Se considera ingreso gravado el precio o la contraprestación. Los ingresos se obtienen cuando se cobren efectivamente las contraprestaciones, de conformidad con las reglas que se establecen en la Ley del IVA. 8 T INGRESOS OBJETO DE GRAVAMEN No estarán gravados los ingresos obtenidos por actividades efectuadas con anterioridad al 1 de enero de 2008.

6 Artículo 5. DEDUCCIONES AUTORIZADAS I. GASTOS, COMPRAS E INVERSIONES Las erogaciones que correspondan a: La adquisición de bienes, de servicios independientes o al uso o goce temporal de bienes Que se utilicen para realizar o administrar las actividades gravadas, o en la producción, comercialización y distribución de bienes y servicios, Para ser deducibles deben dar lugar a ingresos por los que se deba pagar el IETU. No serán deducibles las erogaciones que a su vez sean ingresos de asalariados y asimilados.

7 9 T TRANSITORIO DE GASTOS Y COMPRAS No serán deducibles las erogaciones que se hayan devengado con anterioridad al 1 de enero de 2008.

8 II. CONTRIBUCIONES Las contribuciones a cargo pagadas en México, con excepción de: El IETU, el ISR y a los depósitos en efectivo, las aportaciones de seguridad social y de aquéllas que conforme a las disposiciones legales deban trasladarse; IVA e IEPS. Son deducibles el IVA e IEPS, cuando no se tenga derecho a acreditarlo y corresponda a erogaciones deducibles. 15 T TRANSITORIO DE CONTRIBUCIONES No serán deducibles las contribuciones causadas con anterioridad al 1 de enero de 2008.

9 VIII. DONATIVOS Los donativos en los mismos términos y límites establecidos en la Ley del ISR

10 Artículo 7. CAUSACION POR EJERCICIO El impuesto se calculará por ejercicios y se pagará mediante declaración en el mismo plazo de la declaración anual del ISR.

11 Artículo 8. ACREDITAMIENTOS EN DECLARACION ANUAL ACREDITAMIENTO POR DEDUCCIONES SUPERIORES A LOS INGRESOS DE PERIODOS ANTERIORES A PARTIR DE 2009. Contra el impuesto del ejercicio se podrán acreditar, el crédito fiscal a que se refiere el artículo 11, hasta por el monto del impuesto calculado en el ejercicio.

12 ACREDITAMIENTO POR PAGO DE SALARIOS, ASIMILADOS Y SEGURIDAD SOCIAL Se podrá acreditar la cantidad que resulte de multiplicar por el factor de 0.175, la suma de los siguientes conceptos: a) El monto de las aportaciones de seguridad social a cargo pagadas en el ejercicio, Más b) Los ingresos gravados que sirvan de base para calcular el ISR de cada persona a la que paguen ingresos por concepto de salarios o asimilados en el mismo ejercicio, 4 T, Durante el ejercicio 2008 se aplicará el factor de 0.165 Durante el ejercicio 2009 se aplicará el factor de 0.17.

13 16 T. TRANSITORIO ACREDITAMIENTO POR PAGO DE SALARIOS Y ASIMILADOS No será aplicable el crédito por pago de salarios, asimilados y aportaciones seguridad social devengados con anterioridad al 1 de enero de 2008, aun cuando el pago de los mismos se realice a partir de 2008.

14 ACREDITAMIENTO DE ISR PROPIO Contra la diferencia que se obtenga, se podrá acreditar una cantidad equivalente al ISR propio del mismo ejercicio. El ISR propio por acreditar será el efectivamente pagado. No se considera efectivamente pagado el ISR que se hubiera cubierto con acreditamientos o reducciones. Si se considera ISR propio el acreditamiento del impuesto a los depósitos en efectivo o pago efectuado mediante compensación.

15 IMPUESTO DEL EJERCICIO A CARGO El resultado obtenido después de aplicar los acreditamientos anteriores, será el monto del impuesto del ejercicio a cargo. PAGOS PROVISIONALES Contra el impuesto a cargo, se podrán acreditar los pagos provisionales efectivamente pagados correspondientes al mismo ejercicio.

16 COMPENSACION SALDO A FAVOR CONTRA ISR Cuando no sea posible acreditar, total o parcialmente los pagos provisionales, se podrá compensar la cantidad no acreditada contra el ISR propio del mismo ejercicio. DEVOLUCION En caso de existir un remanente a favor después de efectuar la compensación anterior, se podrá solicitar su devolución.

17 I. 4.8 COMPENSACION DE PAGOS PROVISIONALES IETU CONTRA ISR ANUAL Se podrán compensar los pagos provisionales del IETU efectivamente pagados, contra el ISR propio que efectivamente se vaya a pagar correspondiente al mismo ejercicio. En este caso, la compensación efectuada se considerará ISR propio efectivamente pagado. Cuando se aplique esta opción, no se podrán acreditar los pagos provisionales de IETU que se hubieran compensado. Transitorios

18 TRANSITORIOS Artículo Tercero. RECUPERACION DEL IMPUESTO AL ACTIVO Se podrá solicitar la devolución del impuesto al activo actualizado pagado en los diez ejercicios inmediatos anteriores a aquél en el que se pague el ISR.

19 IMPUESTO A RECUPERAR Esta devolución no será mayor a la diferencia entre el ISR del ejercicio y el impuesto al activo pagado, que haya resultado menor en los ejercicios de 2005, 2006 ó 2007. El impuesto al activo que corresponda será el mismo que se utilizará en los ejercicios subsecuentes. LIMITE DE IMPUESTO A RECUPERAR La devolución no excederá del 10% del impuesto al activo por el que se pueda solicitar devolución.

20 I.4.20. LIMITE PARA RECUPERAR EL IMPAC PAGADO EN EJERCICIOS ANTERIORES El 10% del límite de IMPAC por recuperar, se calculará tomando en consideración el monto total del IMPAC por recuperar que se considere para el primer ejercicio en que se haya calculado. OPCION DE COMPENSACION Se podrá compensar contra la diferencia que resulte a cargo en IETU del ejercicio, las cantidades que se tengan derecho a solicitar su devolución.

21 I.4.22. COMPENSACION DE IMPAC SUJETO A DEVOLUCION Cuando se pueda solicitar devolución del IMPAC, ese importe podrá compensarse contra el ISR propio del mismo ejercicio fiscal. ACTUALIZACION El impuesto al activo pagado en los diez ejercicios anteriores, y El que se tome en consideración para determinar la diferencia por recuperar. Se actualizarán desde el sexto mes del ejercicio al que corresponda y hasta el sexto mes del ejercicio en el que resulte ISR a cargo que dé lugar a la devolución del impuesto al activo.

22 Artículo Quinto. DEDUCCION ADICIONAL POR INVERSIONESNUEVAS Se podrá efectuar una deducción adicional para la determinación del impuesto del ejercicio y de los pagos provisionales. IMPORTE DE LA DEDUCCION El monto de las erogaciones que se hubieran efectuado en inversiones nuevas, que sean deducibles, adquiridas en el periodo comprendido del 1 de septiembre al 31 de diciembre de 2007, hasta por el monto de la contraprestación efectivamente pagada en este periodo.

23 PERIODO DE LA DEDUCCION El monto de la erogación se deducirá en una tercera parte en cada ejercicio fiscal a partir del 2008. ACTUALIZACION DE LA DEDUCCION Esta deducción se actualizará por el factor de actualización correspondiente al periodo comprendido desde el mes de diciembre de 2007 y hasta el último mes del ejercicio en el que se deduzca el monto que corresponda.

24 INVERSIONES NO PAGADAS EN EL EJERCICIO 2007 La parte de las erogaciones por las inversiones nuevas, pagada con posterioridad a diciembre de 2007, será deducible en los términos de la Ley.

25 Artículo Sexto. CREDITO FISCAL POR INVERSIONES EXISTENTES AL INICIO DE LA LEY Por las inversiones que se hayan adquirido desde el 1 de enero de 1998 y hasta el 31 de diciembre de 2007, que sean deducibles, es podrán aplicar un crédito calculado conforme a lo siguiente:

26 I. DETERMINACION DE LA BASE DEL CREDITO Se determinará el saldo pendiente de deducir de cada una de las inversiones que en los términos de la Ley del ISR se tengan al 1 de enero de 2008. El saldo pendiente de deducir se actualizará desde el mes en el que se adquirió el bien y hasta el mes de diciembre de 2007.

27 II. DETERMINACION DEL CREDITO El monto que se obtenga conforme a la fracción anterior se multiplicará por el factor de 0.175 Tratándose del ejercicio 2008 el factor aplicable será de 0.165 y para el ejercicio 2009 será de 0.17. El resultado obtenido se acreditará contra el impuesto en un 5% en cada ejercicio durante diez ejercicios fiscales a partir del ejercicio 2008.

28 ACTUALIZACION DEL CREDITO Este crédito se actualizará por el periodo comprendido desde el mes de diciembre de 2007 y hasta el sexto mes del ejercicio en el que se aplique. ORDEN DE APLICACIÓN DEL CREDITO Este acreditamiento se deberá efectuarse antes de aplicar el ISR propio o el monto del pago provisional del ISR propio en el caso de los pagos provisionales.

29 INVERSIONES NO BENEFICIADAS Lo dispuesto en este artículo no será aplicable a las inversiones nuevas, por las que se hubiera aplicado lo dispuesto en el artículo quinto transitorio; deducción adicional ENAJENACION O PÉRDIDAS DE INVERSIONES Cuando antes del ejercicio fiscal de 2018 se enajenen las inversiones o cuando éstas dejen de ser útiles para obtener los ingresos, a partir del ejercicio en que ello ocurra, no podrá aplicarse el crédito fiscal pendiente de acreditar correspondiente al bien de que se trate.

30 INVERSIONES NO PAGADAS EN EL EJERCICIO 2007 No serán deducibles para el cálculo del impuesto las erogaciones por las inversiones a que se refiere este artículo, pagadas con posterioridad al 31 de diciembre de 2007.

31 DECRETO POR EL QUE SE OTORGAN DIVERSOS BENEFICIOS FISCALES EN MATERIA DE LOS IMPUESTOS SOBRE LA RENTA Y EMPRESARIAL A TASA ÚNICA.

32 Artículo Primero. INVENTARIOS Se otorga estímulo fiscal a las personas morales, por el inventario que tengan al 31 de diciembre de 2007, cuyo costo sea deducible para los efectos de la Ley del ISR, consistente en un crédito que podrán aplicar contra el IETU, conforme a lo siguiente: I.VALUACION DEL INVENTARIO El importe del inventario se determinará considerando el valor que resulte conforme a los métodos de valuación de inventarios que se hayan utilizado para los efectos del ISR. II.IMPORTE DEL CREDITO EN EL EJERCICIO El importe del inventario se multiplicará por el factor de 0.175 y del resultado obtenido se acreditará el 6% en cada uno de los siguientes diez ejercicios a partir de 2008, contra el IETU del ejercicio.

33 ACTUALIZACION DEL CREDITO PARA APLICACIÓN EN EL EJERCICIO El crédito se actualizará desde el mes de diciembre de 2007 y hasta el sexto mes del ejercicio en el que se aplique. TERRENOS Y CONSTRUCCIONES Los terrenos y las construcciones serán considerados como inventarios si se encuentren destinados a su enajenación en el curso normal de las operaciones

34 Artículo Segundo. PERDIDAS FISCALES POR AMORTIZAR Se otorga un estímulo por las pérdidas fiscales pendientes de disminuir a partir del ejercicio de 2008, generadas en los ejercicios fiscales de 2005, 2006 y 2007, por aplicación de la deducción inmediata de inversiones o terrenos. También aplica a las personas físicas por sus inversiones que se hubieran deducido de manera inmediata en los términos del artículo 136 de la Ley del ISR. El estímulo consiste en aplicar un crédito contra el IETU, que se determinará conforme a lo siguiente:

35 I.BASE PARA LA DETERMINACION DEL CREDITO Por cada uno de los ejercicios fiscales de 2005, 2006 y 2007, se considerará el monto menor de la suma de la deducción inmediata ajustada de las inversiones y/o terrenos; y el monto de las pérdidas fiscales generadas en cada uno de los ejercicios. DEDUCCION INMEDIATA AJUSTADA El monto de la deducción inmediata ajustada será la diferencia que resulte entre el monto de la deducción inmediata y el monto de la deducción que le hubiera correspondido de haber aplicado los por cientos máximos establecidos en los artículos 40 ó 41 de la Ley del ISR.

36 ACTIVOS BASE DE CÁLCULO DEL CREDITO El estímulo será aplicable cuando las inversiones o terrenos que se hubieran deducido en el ejercicio en el que se obtuvo la pérdida, se mantengan al 31 de diciembre de 2007. ACTIVOS POR LOS CUALES SE SUSPENDE EL ESTIMULO Cuando dentro de los diez ejercicios a partir del ejercicio fiscal de 2008, se enajenen las inversiones o éstas dejen de ser útiles, a partir del ejercicio fiscal en que ello ocurra, no se podrá aplicar el crédito pendiente de acreditar correspondiente al bien de que se trate.

37 ACTUALIZACION DE LA PÉRDIDA El monto determinado, se actualizará desde el primer mes de la segunda mitad del ejercicio en el que se obtuvo la pérdida fiscal y hasta el mes de diciembre de 2007. DISMINUCION DE PÉRDIDAS APLICADAS Se le disminuirán los montos ajustados de las pérdidas fiscales que se hayan aplicado en los ejercicios de 2006 y 2007. La pérdida fiscal disminuida correspondiente a los ejercicios de 2005 ó 2006, efectuada en los ejercicios de 2006 y 2007, se actualizará por el periodo comprendido desde el último mes de la primera mitad del ejercicio en el que se efectuó la disminución y hasta el mes de diciembre de 2007.

38 II.DETERMINACION DEL CREDITO El monto determinado, se multiplicará por el factor de 0.175 y el 5% se acreditará contra el IETU en en cada uno de los siguientes diez ejercicios a partir de 2008. ACTUALIZACION DEL CREDITO El crédito se actualizará por el periodo comprendido desde el mes de diciembre de 2007 y hasta el sexto mes del ejercicio en el que se aplique.

39 Artículo Sexto. CUENTAS POR PAGAR Se otorga estímulo fiscal a las personas morales que cuando menos el 80% de sus operaciones las efectúen con el público en general, consistente en deducir de los ingresos gravados. El monto de las cuentas y documentos por pagar originados por la adquisición de productos terminados durante el periodo comprendido del 1 de noviembre al 31 de diciembre de 2007.

40 Estos bienes deben haber sido: a)Destinados a su enajenación, b)No sean inversiones, c)No formen parte de sus inventarios al 31 de diciembre de 2007, Se deduce hasta por el monto de la contraprestación efectivamente pagada por dichas cuentas y documentos por pagar en el ejercicio fiscal de 2008. No se considerará el monto de los impuestos que se hayan trasladado y que sean acreditables.

41 Artículo Séptimo. ORDEN DE APLICACIÓN DE LOS CREDITOS I.Los créditos deberán aplicarse antes del ISR propio o el monto del pago provisional del ISR y hasta por el monto del IETU del ejercicio o del pago provisional respectivo. II. Cuando no se aplique algún crédito, no podrá acreditarse en ejercicios posteriores. TRANSITORIOS Segundo.- En los ejercicios fiscales de 2008 y 2009 se aplicarán los factores del 0.165 y 0.17, respectivamente, en sustitución del 0.175

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43 LEY DEL IMPUESTO A LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO Capítulo V

44 Artículo 4. OBLIGACIONES DE LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO Las instituciones del sistema financiero tendrán las siguientes obligaciones: I. Recaudar el impuesto el último día del mes. V. Entregar de forma mensual y anual, las constancias que acrediten el entero o, en su caso, el importe no recaudado del impuesto.

45 I.11.28IDE efectivamente pagado en el mes que se recauda Se podrá considerar que el IDE correspondiente al mes de que se trate fue efectivamente pagado en dicho mes, aún cuando hubiese sido recaudado el día hábil siguiente al último día del mismo mes. Respecto a agosto y septiembre de 2008, se podrá considerar el IDE recaudado en forma extemporánea dentro de los primeros diez días del mes inmediato siguiente, siempre que en la constancia se acredite el mes a que corresponde el IDE.

46 Artículo 8. ACREDITAMIENTO EN PAGOS PROVISIONALES PAGO PROVISIONAL ISR El impuesto pagado en el mes, se podrán acreditar contra el monto del pago provisional del ISR del mismo mes. ISR RETENIDO A TERCEROS Cuando el impuesto pagado en el mes sea mayor que el monto del pago provisional del ISR del mismo mes, se podrá acreditar la diferencia contra el ISR retenido a terceros en el mismo mes.

47 COMPENSACION Si después de efectuar los acreditamientos anteriores existiere una diferencia, se podrá compensar contra otras contribuciones. DEVOLUCION Si después de aplicar los procedimientos de acreditamiento y compensación anteriores, subsistiere alguna diferencia, la misma podrá solicitarse en devolución La devolución deberá de ser dictaminada por contador público registrado y cumplir con los requisitos que establezca el SAT.

48 Artículo 7. ACREDITAMIENTO DEL IMPUESTO EN EL EJERCICIO ISR A CARGO DEL EJERCICIO El impuesto pagado en el ejercicio, será acreditable contra el ISR a cargo en dicho ejercicio, salvo que: a) Hubiese sido acreditado contra el ISR retenido a terceros, o b) Compensado contra otras contribuciones a su cargo, o c) Se hubiera solicitado en devolución. El ISR a cargo es el calculado después de disminuirle los pagos provisionales.

49 ISR RETENIDO A TERCEROS Cuando el impuesto pagado sea mayor que el ISR del ejercicio, la diferencia se podrá acreditar contra el ISR retenido a terceros. COMPENSACION Cuando después de efectuar el acreditamiento anterior exista un remanente, se podrá compensar contra otras contribuciones a su cargo.

50 DEVOLUCION Si después de aplicar los procedimientos de acreditamiento y compensación anteriores, subsistiera alguna diferencia, la misma podrá ser solicitada en devolución. Cuando no se acredite en un ejercicio el impuesto pagado, pudiendo haberlo hecho, perderá el derecho a hacerlo en los ejercicios posteriores y hasta por la cantidad por la que pudo haberlo efectuado.

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52 AJUSTE ANUAL DE SALARIOS 2008 IMPUESTO SOBRE LA RENTA Capítulo VI

53 PATRONES OBLIGADOS A CALCULAR EL IMPUESTO ANUAL DE SUS TRABAJADORES (ART.118-II Y 116)‏ Todos los que les hubieran prestado servicios personales subordinados. Se exceptúan de esta obligación: a)Cuando el trabajador hubiera ingresado después del 1º de enero o se hubiera separado antes del 1o. de diciembre de ese año, o

54 b)Cuando el trabajador obtenga ingresos de este capítulo que excedan de $400,000.00 en el ejercicio, o c)Si el trabajador le comunica por escrito que presentará declaración personal El escrito que libera al patrón de la obligación de efectuar el ajuste anual, deberá presentarse a más tardar el 31 de diciembre del ejercicio al que corresponde la declaración (artículo. 151 RLISR).

55 PLAZO PARA EFECTUAR EL AJUSTE ANUAL La Ley no precisa un plazo particular para llevar a cabo el ajuste, pero establece: a)Que en caso de resultar impuesto a cargo; se deberá enterar a más tardar en febrero del año siguiente al cálculo. b)Que en caso de resultar impuesto a favor; la diferencia deberá de compensarse contra la retención del mes de diciembre del propio ejercicio y las sucesivas a más tardar dentro del ejercicio posterior.

56 La redacción de lo anterior implica que en estricto sentido, el ajuste debería de llevarse a cabo en el mes de diciembre del propio año, al menos cuando derivado de él resulte saldo a favor en algún trabajador, en caso contrario a más tardar en el mes de febrero.

57 EFECTO EN EL TRABAJADOR CON SALDO A CARGO El que el patrón efectúe una retención complementaria en el mes de ajuste o a más tardar antes de la fecha en que deba de efectuar el entero de las diferencias (último día de febrero)‏ En caso de que en este plazo no efectúe la retención, el patrón deberá de efectuar el pago.

58 EFECTO EN EL TRABAJADOR CON SALDO A FAVOR Debe de efectuarse la compensación de su saldo a favor contra la retención que corresponde a los ingresos del mes de diciembre y las retenciones sucesivas a más tardar durante el año siguiente. Asimismo debe de efectuarse la denominada “compensación colectiva”, que implica que se compensen saldos a favor contra las retenciones efectuadas a los demás trabajadores.

59 Lo anterior tiene como consecuencia que se genere una devolución al trabajador con saldo a favor. Se deberá de recabar el documento comprobatorio de las cantidades entregadas al trabajador con saldo a favor.

60 SALDO A CARGO Y A FAVOR AJUSTE ANUAL

61 EN EL CASO DEL TRABAJADOR D SU SALDO A FAVOR SE COMPENSA CONTRA SU PROPIO IMPUESTO DEL MES DEL AJUSTE Y CANTIDADES RETENIDAS A OTROS TRABAJADORES, COMO SIGUE: SALDO A FAVOR TRABAJADOR D (390) COMPENSACION I.S.R. MES DEL AJUSTE 220 --------------- REMANENTE SALDO A FAVOR (170) COMPENSACION RETENCIONES DE OTROS TRABAJADORES (QUE IMPLICA DEVOLUCION A EL) 170 ----------------- REMANENTE FINAL SALDO A FAVOR 0

62 INGRESO NETO GRAVABLE 20,000.00 (-) LIMITE INFERIOR 5,952.79 (=) EXCEDENTE SOBRE LIMITE INFERIOR14,047.21 % A APLICAR AL EXCEDENTE 6.40% (=) IMPUESTO MARGINAL 899.02 (+) CUOTA FIJA 114.24 (=) IMPUESTO SEGÚN TARIFA 1,013.26

63 (-) SUMA SUBSIDIO PARA EL EMPLEO SEGÚN TABLA 4,884.18 (=) ISR CAUSADO DESPUES DE SUBSIDIO PARA EL EMPLEO -3,870.92 NO SE ENTREGA SI EL SALDO ES A FAVOR (=) NUEVO SALDO A CEROS O A CARGO 0.00 (-) RETENCIONES 200.00 (=) SALDO A CARGO O (A FAVOR) DEFINITIVO -200.00

64 INGRESO NETO GRAVABLE 95,785.75 (-) LIMITE INFERIOR 88,793.08 (=) EXCEDENTE SOBRE LIMITE INFERIOR 6,992.67 % A APLICAR AL EXCEDENTE 16.00% (=) IMPUESTO MARGINAL 1,118.83 (+) CUOTA FIJA 7,130.88 (=) IMPUESTO SEGÚN TARIFA 8,249.71

65 CALCULO AJUSTE ANUAL ASIMILADOS INGRESO NETO GRAVABLE 45,600.00 (-) LIMITE INFERIOR 5,952.79 (=) EXCEDENTE SOBRE LIMITE INFERIOR39,647.21 % A APLICAR AL EXCEDENTE 6.40% (=) IMPUESTO MARGINAL 2,537.42 (+) CUOTA FIJA 114.24 (=) IMPUESTO SEGÚN TARIFA 2,651.66 (-) RETENCIONES 2,200.00 (=) SALDO A CARGO O (A FAVOR) 451.66

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67 ÉXITO EMPRESARIAL DE ALTA DIRECCIÓN A TRAVÉS DEL MANEJO ADECUADO DEL CAPITAL HUMANO 67 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V. Capítulo VII

68 ¿Cómo la alta dirección llega al éxito empresarial a través del manejo adecuado del capital humano?. 68 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

69 La toma de decisiones se constituye como la primera habilidad administrativa de la Alta Dirección. El ser humano tiene una gama de cualidades y habilidades que es preciso desarrollar para avanzar en su crecimiento personal. Por ello la importancia de decidir y decidir bien. 69 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

70 Michael Godet ¿Cómo queremos que el mundo cambie ? ¿Con nosotros, sin nosotros o contra nosotros? … EL FUTURO … Si lo podemos soñar, ¿por qué no lo podemos crear? (Pioneros de la aviación) 70 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

71 1. La Alta Dirección: Definición Es la persona o grupo de personas al más alto nivel jerárquico de la estructura orgánica de la empresa (ente), cuya finalidad es la de ejecutar el Proceso de Orientación y Direccionamiento de todas las acciones del Sistema Administrativo de la organización hacia el logro de los objetivos. 71 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

72 Actividades Básicas de la Alta Dirección Para el Desarrollo del Capital Humano  Desarrollar: El Liderazgo  Fortalecer: La Toma de Decisiones  Fomentar: La Motivación  Mejorar: El Trabajo y Dinámica de Equipos Autoadministrados  Aplicar : El Empowerment  Practicar: La Comunicación Efectiva 72 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

73 Toma de decisiones Trabajo y dinámica de equipos autoadministrados Empowerment LiderazgoMotivación Comunicación Efectiva PRODUCTO Conducta adecuada del personal de la Organización hacia el logro de los objetivos INFORMACIÓN DE ENTRADA Recursos de la Organización: CAPITAL HUMANO financieros – Económicos, Materiales y de Gestión. 73 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

74 Liderazgo: Es el proceso de dirigir la conducta y desempeño de otros hacia el alcance de algún objetivo. El liderazgo es una parte crítica del Proceso Administrativo en la Organización. Se encuentra en el centro y fondo, tiene que ver con “implementar a través de las personas”. Sin liderazgo el desempeño organizacional de cualquier empresa sería mínimo. Sería muy difícil y quizá hasta imposible hablar de logros organizacionales sin considerar la función del liderazgo a través de la Alta Dirección. LIDERAZGO 74 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

75 Los 5 tipos de Liderazgo, según el Modelo de Vroom-Yetton-Jago 75 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

76 HABILIDADES DEL LIDERAZGO Analizaremos 5 tipos de habilidades relevantes para la Alta Dirección:  Habilidad Técnica.  Habilidad Interpersonal.  Habilidad Conceptual.  Inteligencia Emocional.  Inteligencia Social. 76 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

77 Habilidad Técnica Habilidad Interpersonal Es el conjunto de conocimientos, capacidades, aptitudes y prácticas adquiridas y desarrolladas para el cumplimiento de un trabajo determinado o asignado. Es la capacidad para relacionarse con los demás de manera eficaz y obtener los resultados del trabajo en equipo. 77 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

78 Habilidad Conceptual Es la capacidad para pensar en términos globales, estratégicos e integrales como marco de referencia a mediano y largo plazo. 78 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

79 Inteligencia Emocional Inteligencia Social Implica tener “conciencia” de los sentimientos de los demás, así como sensibilidad para comprender las emociones propias y la habilidad para controlarlas. Es la habilidad para “interpretar” a otras personas y sus intenciones, y para ajustar el comportamiento propio en respuesta. 79 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

80 INTELIGENCIA EMOCIONAL INTELIGENCIA SOCIAL Autoconciencia Autorregulación Motivación Empatía Receptividad y habilidad social Flexibilidad Conductual Sentido Común 80 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

81 COMPORTAMIENTOS DEL LIDERAZGO Analizaremos 2 tipos de comportamiento relevantes para la Alta Dirección:  Comportamiento orientado a las tareas.  Comportamiento orientado a las personas. 81 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

82 Comportamiento orientado a las tareas También se denomina “estructura inicial”, se centra en especificar e identificar los papeles, roles y las tareas propias de la Alta Dirección y de sus subalternos. Implica planear actividades, programar el trabajo y desarrollar procedimientos al interior de la Organización (in put). Comportamiento orientado a las personas También se denomina “consideración” u “orientada hacia la relación”, incluyen ser amigable y brindar apoyo, mostrar confianza y seguridad a los seguidores, preocuparse por su bienestar y darles reconocimiento por sus logros. 82 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

83 COMPORTAMIENTO ORIENTADO A LAS TAREAS (O ESTRUCTURA INICIAL)‏ COMPORTAMIENTO ORIENTADO A LAS PERSONAS (O CONSIDERACIÓN)‏ Ser amigables Brindar apoyo Mostrar confianza y seguridad en los subalternos. Mostrar interés por el bienestar de los seguidores. Reconocer a los subalternos por sus logros. Especifican funciones y tareas propias de la Alta Dirección y de sus subalternos. Planean actividades. Programan el trabajo. Desarrollan procedimientos 83 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

84 Por lo tanto la toma decisiones requiere de pasos, es decir de un proceso para poder tomar de manera ordenada y razonada una decisión, contemplando los escenarios, factores, situaciones, actores y demás variables que esto implica. TOMA DE DECISIONES Como herramienta base de la Alta Dirección para el Desarrollo del Capital Humano. El proceso mental de seleccionar o escoger de entre varias alternativas o posibilidades, el curso de acción más viable para la solución de un problema. 84 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

85 Decisión programada (o rutinaria): Es la respuesta estándar a un problema fácil, es decir, ya existen los procedimientos respecto de cómo manejar el problema en forma adecuada. Decisión no programada (o no rutinaria): La peculiaridad de la respuesta a un problema complejo, es decir las alternativas de solución al problema, no se especifican por anticipado, lo que requiere un pensamiento original o creativo. 85 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

86 El “PROCESO DE TOMA DE DECISIONES” 7 El “PROCESO DE TOMA DE DECISIONES” (Modelo clásico-conductista) de Andrew J. Dubrin, contiene 7 pasos:  Identificación y diagnóstico del problema.  Establecimiento de criterios de decisión.  Desarrollo de alternativas creativas.  Evaluación de las alternativas.  Elección de una alternativa.  Ejecución de la decisión.  Evaluación y control. 86 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

87 CÍRCULO DE DEMING 87 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

88 MOTIVACIÓN MOTIVACIÓN Es el estado interior que hace que el individuo se comporte de una manera que le asegure el alcance de algún logro. Motivación y liderazgo; es fundamental que el líder sepa motivarse a si mismo y a los demás Todo aquello que influye en el comportamiento cuando se busca obtener cierto resultados. 88 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

89 ELEMENTOS: ESFUERZO ESFUERZO METAS METAS NECESIDAD NECESIDAD 89 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

90 Proceso de motivación NECESIDAD MOTIVO/COMPORTAMIENTOCONSECUENCIA RETROALIMENTACIÓN SATISFACCIÓN O INSATISFACCIÓN 90 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

91 Jerarquía de Necesidades Necesidades Fisiológicas Seguridad Amor Estima Auto- realización 91 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

92 El Trabajo y Dinámica de Equipos Autoadministrados Esta conformado por personas de diferentes áreas funcionales que influyen entre sí para el logro o alcance de los objetivos organizacionales 92 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

93 ¿POR QUÉ LOS EQUIPOS AUTOADMINISTRADOS SE DESEMPEÑAN BIEN? Se reúnen habilidades y experiencias complementarias que por definición, exceden las que puedan tener un individuo. La mezcla de habilidades y conocimientos permite a los equipos responder a diferentes retos, como la productividad, la innovación, la calidad y el servicio al cliente. Debido al interés central en el desempeño, los equipos motivan, retan, recompensan y respaldan a todos aquellos que se proponen cambiar la forma en que se hacen las cosas. Al trabajar juntos en solucionar obstáculos, los integrantes de los equipos adquieren confianza y seguridad en la capacidad de los demás. También refuerzan las intenciones de cada uno para lograr el objetivo del equipo sobre cualquier propósito individual o funcional. 93 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

94 ELEMENTOS QUE FAVORECEN EL ÉXITO DEL EQUIPO 94 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

95 Los equipos exitosos comparten cinco elementos que le ayudan a avanzar en las diferentes etapas 1.Objetivo común Procedimientos Comunicación Involucramiento Compromiso 95 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

96 EMPOWERMENT Poder del Recurso Humano Empoderamiento que es el hecho de delegar poder y autoridad a los subordinados y de conferirles el sentimiento de que son dueños de su propio trabajo. El Recurso Humano motivado, involucrado y comprometido. siempre será una ventaja competitiva. "One machine can do the work of fifty ordinary men. No machine can do the work of one extraordinary man." – Elber Hubbard 96 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

97 Definición Empowerment  A principios de los 90’s se pone de moda el termino Empowerment que traducido a español es empoderamiento que es el hecho de delegar poder y autoridad a los subordinados y de conferirles el sentimiento de que son dueños de su propio trabajo. ¡¿Cómo logramos dar este empoderamiento?! Organizar a todo el personal en grupos autónomos comprometidos con el logro de sus objetivos y mejorando continuamente la forma en como se trabaja. Centrandote en la Persona en su Lugar de Trabajo. 97 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

98 ¿Por qué es importante el Empowerment? Crear Autonomía para que la gente tome decisiones por si misma.  La Herramienta del Empowerment tiene la capacidad de crear el vínculo entre la empresa y el capital intelectual.  Implica alinearse a la misión, visión y objetivos.  Implica delegar autoridad para que el personal pueda tomar las decisiones y así aumentar el sentido de propiedad de su trabajo. 98 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

99  “Se necesita una gerencia participativa, flexible, sensible y centrada en el personal” 99 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

100 COMUNICACIÓN EFECTIVA. Comunicación interpersonal en la que el emisor desea compartir un mensaje (información) con el receptor, y éste lo decodifica exactamente como el emisor lo envió. 100 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

101 75% Se estima que en todos los niveles organizacionales la comunicación representa por lo menos el 75% de cada jornada laboral. 101 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

102 ¿Cuántas veces hemos sentido que nadie comprende lo que expresamos? ¿Hemos escuchado alguna vez discusiones inútiles entre dos personas que, desde nuestro punto de vista, defienden o atacan lo mismo sólo que usando diferentes palabras? ¿Cuántas veces les hemos expresado a nuestros colaboradores qué es lo que esperamos de ellos, sin conseguir resultados? 102 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

103 Para potenciar la comunicación nuestras palabras deben ser congruentes con el lenguaje no verbal, conformado por: La mirada, La mímica (expresión facial), Los ademanes (gestos con las manos), La pantomima (postura corporal), Los movimientos, El tono y volumen de la voz, El tempo (la velocidad) de la conversación, El tono emotivo, El manejo de la distancia, en fin. 103 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

104 Quien no sepa comunicarse es preso de sí mismo y hace de los demás sus carceleros, porque el ser humano precisa exteriorizar sus sentimientos, ideas, conocimientos y emociones y éstos pueden ser efectivos o no, dependiendo de la comunicación. 104 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

105 ¿PORQUÉ EXISTEN TANTOS DIRECTIVOS BIEN INTENCIONADOS APRENDIENDO TANTO QUE, SIN EMBARGO SÓLO PUEDEN APLICAR TAN POCO, EN SU VIDA PERSONAL, PROFESIONAL Y EMPRESARIAL?. 105 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

106 HAY QUE ATENDER LO TRASCENDENTE SOBRE LO URGENTE… ¡ GRACIAS! DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V. 106

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108 108 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

109 Resultados Estilos de Comunicación en la Toma de Decisiones Estilo Fundamental: Estilo Secundario: 109 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

110 SENSITIVO. Es animoso y ágil, persigue una meta. Le complace obtener un resultado inmediato. Responde a la duda y a la ansiedad con acción. En su mejor forma, es dinámico; REFLEXIVO. Es ordenado y estructurado, e indaga resueltamente la verdad, rara vez se precipita al llegar a una conclusión, pues gusta de reflexionar las cosas; pero, en cuanto toma su decisión se apega a ella. Es pulcro y ordenado, da al mundo ese sentido de orientación y unidad que tanto necesita. Estilos de COMUNICACIÓN EFECTIVA para la Toma de Decisiones en la Alta Dirección. Cuatro Estilos 110 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

111 INTUITIVO. Es futurista, imaginativo; le atraen los juegos que ponen a prueba la inteligencia. Con frecuencia se le olvidan o le fastidian los detalles mecánicos de la existencia rutinaria. 111 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V. EMOTIVO. Es espontáneo, introspectivo, ama a la gente, la aventura, la entrega. El mayor enemigo de estas personas es el aburrimiento; lo prueban todo y experimentan a cada rato cosas nuevas. Deciden conforme al sentimiento, ya se trate de elegir un proyecto, un colaborador, una amistad. Tienden a ser autocomplacientes. Tanto al hablar como al escribir se expresan con afecto.

112 FÁBULA TODOS LOS DÍAS, MUY TEMPRANO LLEGABA A SU EMPRESA LA HORMIGA PRODUCTIVA Y FELIZ. ALLÍ PASABA SUS DÍAS, TRABAJANDO Y TARAREANDO UNA ANTIGUA CANCIÓN DE AMOR. ELLA ERA PRODUCTIVA Y FELIZ, NO ERA SUPERVISADA. EL ABEJORRO GERENTE GENERAL CONSIDERÓ QUE ELLO NO ERA POSIBLE, ASÍ QUE CREÓ EL PUESTO DE SUPERVISOR, PARA LO CUAL CONTRATARON A UN ESCARABAJO CON MUCHA EXPERIENCIA EN JIT, POKA YOKE & KAN BAN. LA PRIMERA PREOCUPACIÓN DEL ESCARABAJO SUPERVISOR FUE LA DE ORGANIZAR LA HORA DE LLEGADA Y SALIDA Y TAMBIÉN PREPARÓ HERMOSOS INFORMES. PRONTO FUE NECESARIO CONTAR CON UNA SECRETARIA PARA QUE AYUDARA A PREPARAR LOS INFORMES, ASÍ QUE CONTRATARON A UNA ARAÑITA MUY PICUDA EN PEMEAS QUE ORGANIZÓ LOS ARCHIVOS Y SE ENCARGÓ DEL TELÉFONO. MIENTRAS TANTO LA HORMIGA PRODUCTIVA Y FELIZ TRABAJABA Y TRABAJABA. 112 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

113 EL ABEJORRO GERENTE ESTABA ENCANTADO CON LOS INFORMES DEL ESCARABAJO SUPERVISOR, ASÍ QUE PIDIÓ CUADROS COMPARATIVOS Y GRÁFICOS, INDICADORES DE GESTIÓN Y ANÁLISIS DE TENDENCIAS. ENTONCES FUE NECESARIO CONTRATAR UN GORGOJO ESPECIALISTA EN ISO 9000, SPC Y GDT PARA EL SUPERVISOR Y FUE INDISPENSABLE UN NUEVO COMPUTADOR CON IMPRESORA A COLOR. PRONTO LA HORMIGA PRODUCTIVA Y FELIZ DEJÓ DE TARAREAR SUS MELODÍAS Y COMENZÓ A QUEJARSE DE TODO EL PAPELEO QUE HABÍA QUE HACER AHORA. EL ABEJORRO GERENTE, ENTONCES, CONSIDERÓ QUE ERA MOMENTO DE ADOPTAR MEDIDAS, ASÍ CREARON EL CARGO DE GERENTE DEL ÁREA DONDE TRABAJABA LA HORMIGA PRODUCTIVA Y FELIZ. 113 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

114 EL CARGO FUE PARA UNA CIGARRA "BLACK BELT" QUE ALFOMBRÓ SU OFICINA Y SE HIZO ADQUIRIR UN SILLÓN ESPECIAL. EL NUEVO GERENTE NECESITÓ -CLARO ESTÁ- UN NUEVO COMPUTADOR Y CUANDO SE TIENE MÁS DE UN COMPUTADOR HABÍA QUE TENER UNA RED LOCAL Y POR SUPUESTO UN INGENIERO DE SISTEMAS, CARGO QUE FUE OCUPADO POR UN AGUERRIDO PIOJO EGRESADO DE MIT, EXPERTO EN WINDOWS XP, LINUX, ORACLE, DEBIAN, UBUNTU, PHP, DREAM WEAVER, PHOTOSHOP Y MYSQL. CON TANTA INFORMACIÓN, EL NUEVO GERENTE DE ÁREA DONDE TRABAJABA LA HORMIGA PRODUCTIVA Y FELIZ, PRONTO NECESITÓ UN ASISTENTE, UN GRILLO TRILINGÜE CON 5 AÑOS DE EXPERIENCIA EN MRP QUE HABÍA SIDO SU AYUDANTE EN LA EMPRESA ANTERIOR. FUE CONTRATADO PARA QUE LE AYUDARA A PREPARAR EL PLAN ESTRATÉGICO Y EL PRESUPUESTO PARA EL ÁREA DONDE TRABAJABA LA HORMIGA PRODUCTIVA Y FELIZ. LA HORMIGA YA NO TARAREABA SUS VIEJAS MELODÍAS Y CADA VEZ SE LE NOTABA MÁS IRASCIBLE. 114 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

115 “VAMOS A TENER QUE CONTRATAR UN ESTUDIO DE CLIMA LABORAL UN DÍA DE ESTOS" DIJO LA CIGARRA. ASÍ QUE SE CONTRATÓ A UNA LUCIÉRNAGA ESPECIALISTA EN: NEUROLINGÜÍSTICA GERENCIAL SIGA AL LÍDER EL PROCESO DE LA COMUNICACIÓN EFICAZ PIENSE Y ACTÚE COMO JEFE DE BURÓCRATA A SUPERVISOR CONSEJO DEL CONSULTOR Y... PLANEACIÓN EFECTIVA PERO UN DÍA EL GERENTE GENERAL, AL REVISAR LAS CIFRAS, SE DIO CUENTA QUE LA UNIDAD DE NEGOCIOS DONDE TRABAJABA LA HORMIGA PRODUCTIVA Y FELIZ, YA NO ERA TAN RENTABLE COMO ANTES ASÍ QUE CONTRATO AL BÚHO, PRESTIGIOSO CONSULTOR DE WORLD CLASS CONSULTING GROUP, PARA QUE HICIERA UN DIAGNÓSTICO. EL BÚHO ESTUVO TRES MESES EN LA EMPRESA Y PRONTO EMITIÓ UN SESUDO INFORME: "HAY DEMASIADA GENTE EN ESTE DEPARTAMENTO..." ASÍ EL GERENTE GENERAL SIGUIÓ EL CONSEJO DEL CONSULTOR Y... DESPIDIÓ A LA HORMIGA PRODUCTIVA Y FELIZ. 115 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

116 MORALEJA LA TOMA DE DECISIONES EN LA ALTA DIRECCIÓN DEBE DARSE DE MANERA INTEGRAL, FOCALIZANDO SIEMPRE LO SUSTANCIAL Y NO PERDER EL OBJETIVO-META. NO HAGAS MÁS BUROCRÁTICA TU ORGANIZACIÓN, MEJOR FORTALECE LA ESTRUCTURA Y A LAS “HORMIGAS PRODUCTIVAS Y FELICES” EFICIENTANDO SU DESARROLLO HUMANO EN UN MARCO INTEGRAL. 116 DERECHOS RESERVADOS. DR. PAUL RODRÍGUEZ B. /DRA. MA. ISABEL AGUILAR V.

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118 GRACIAS POR SU TIEMPO