Primer Taller Internacional de Auditoría, Control y Supervisión

Presentación del tema: "Primer Taller Internacional de Auditoría, Control y Supervisión"— Transcripción de la presentación:

1 Primer Taller Internacional de Auditoría, Control y Supervisión
Título: Alternativa para la determinación de los Objetivos de Control . para la Determinación de los Objetivos de Control. Sección de Base. Contraloría Autores: Msc.Alfredo Thomas Smith Lic.Lisandra Velázquez Otamendiz Lic.Eduardo Ramírez García

2 En la actualidad, las Normas del Sistema de Control Interno aprobadas en la Resolución No. 60/2011 de la Contraloría General de la República de Cuba, se presenta como un procedimiento integrado a los procesos del sistema de gestión de las organizaciones, avalando su funcionamiento correcto, control y supervisando su comportamiento y aplicabilidad en cada momento, influyendo al logro de una mayor eficiencia y eficacia en la administración de los recursos disponibles. 2

3 Teniendo en cuenta la problemática del desconocimiento existente sobre la implementación de la norma de la Determinación de los Objetivos de Control (DOC) se ha puesto de manifiesto el siguiente Problema: ¿Cómo elevar los conocimientos y habilidades de los directivos y trabajadores para llevar a cabo la correcta implementación de la norma Determinación de los Objetivos de Control? En correspondencia con el problema, el Objetivo del trabajo consiste en la propuesta de una Alternativa para la determinación de los objetivos de control del Componente Gestión y Prevención de Riesgos, para socializar los conocimientos y habilidades.

4 Está enmarcado en la socialización de los conocimientos y habilidades sobre la determinación de los objetivos de control en las entidades, órganos y organismos los cuales tienen la responsabilidad de diseñar, armonizar e implementar las normas y componentes aprobados en la Resolución No. 60/11 “Normas del Sistema de Control Interno” de la CGR. Si se logra potenciar los conocimientos de los directivos y trabajadores sobre la correcta determinación de los objetivos de control, permitirá implementar el componente Gestión y Prevención de riesgos con mayor efectividad en la prevención y enfrentamiento.

5 A partir del cumplimiento de la Norma Identificación del riesgo y detección del cambio - antesala de la primera fase - mediante el cual se elabora el diagnóstico sobre la base de la identificación, análisis y evaluación de los riesgos internos y externos y los cambios que pueden favorecer la ocurrencia de indisciplinas, ilegalidades, delitos y manifestaciones de corrupción administrativa y afectan el cumplimiento de los objetivos y misión de la organización. .

6 Luego de identificar, evaluar y cuantificar, siempre que sea posible, los riesgos por procesos, actividades y operaciones, en cada área de la organización, dirigidos por la máxima dirección y demás directivos de las áreas, con la participación de los trabajadores, se confecciona el diagnóstico identificando los riesgos relevantes dejando evidencia documental del proceso

7 El trabajo de grupo o expertos, teniendo en cuenta los objetivos generales del Sistemas de Control Interno, los cuales han sido actualizados a partir la Resolución No. 60/2011 de la CGR, constituye el fundamento, así como contribuye a una mejor comprensión en la elaboración de la definición de los objetivos de control específicos vinculados a cada riesgos relevantes identificados. No se trata copiar, sino sirve de cimiento. Debe prevalecer la creatividad, iniciativa y objetividad en correspondencia a las características específicas de la organización. 7 7

8 Asegurar la confiabilidad y oportunidad en la información;
10/04/2017 Proteger y conservar el patrimonio contra cualquier pérdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilícito; Asegurar la confiabilidad y oportunidad en la información; Garantizar la eficiencia y eficacia de las operaciones económicas, mercantiles u otras similares que se realicen, de acuerdo con su objeto social o encargo estatal; Cumplir con el ordenamiento jurídico; Cumplir con el ordenamiento técnico establecido por los organismos rectores, para el empleo de herramientas, equipos, instrumentos y otros medios de carácter similar, en la realización de los distintos procesos a su cargo. METODOS Y ESTILOS DE DIRECCIÓN PROCESOS INSTITUCIONALES COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO. La pirámide grafica la forma en que los objetivos del Sistema de Control Interno se aseguran a través de los diferentes componentes, sobre la base de los cuales se gestionan los procesos institucionales, mediante la aplicación de adecuados métodos y estilos de dirección que potencien la participación de todos los trabajadores. 8 8

9 Eficiencia y eficacia de las operaciones.
De acuerdo al criterio propuesto por la Comisión COSO (Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (COSO, en inglés) sobre el Control interno, se define como: …” un proceso que lleva cabo el consejo de administración, la dirección y los demás miembros de una entidad, con el objetivo de proporcionar un grado razonable de confianza en la consecución de los objetivos en los siguientes ámbitos o categorías: Eficiencia y eficacia de las operaciones. Fiabilidad de la información financiera. 3. Cumplimiento de las leyes y reglamentos.

10 Además, no es suficiente conocer los objetivos generales del Sistema de Control Interno, sino resulta inevitable conocer que los Objetivos de Control que constituyen la base del Sistema de Control Interno: El término descrito de Objetivos de Control en la Resolución No.60/2011 de la CGR, señala lo siguiente: (Los objetivos de control son el resultado o propósito que se desea alcanzar con la aplicación de procedimientos de control, los que deben verificar los riesgos identificados y estar en función de la política y estrategia de la organización).

11 A continuación se refleja de manera ilustrativa la determinación de los objetivos de control específicos de la organización X, teniendo en consideración los riesgos internos y externos identificados en correspondencia con las características concretas de la organización, definidas tales como: 1-Salvaguarda: Protección y conservación de los documentos y bienes de la entidad, evitando pérdidas por fraudes o negligencia.

12 2-Exactitud y veracidad: Los datos reflejados en los Informes de Auditoría, Administrativos, Financieros y Contables generados concuerden con las normas, procedimientos adecuados y cumplen con las disposiciones legales vigentes. 3-Validez: Todas las transacciones registradas representan eventos que efectivamente han ocurrido. Ninguna es ficticia.

13 4-Seguimiento: Controlar el cumplimiento de las directivas, lineamientos y políticas de la dirección. 5-Eficiencia y eficacia de las operaciones: Obtener el máximo rendimiento en la utilización de los recursos materiales, financieros y laborales disponibles para asegurar con eficiencia y eficacia el cumplimiento del objeto social o encargo estatal de la organización acorde a las normas legales vigentes.

14 Relación sistémica del diseño de los objetivos de control
Resultados o propósitos que se desean alcanzar, se corresponde con la política y estrategia de la organización, y es el fin a que se dirigen o encaminan uno o varios procedimientos o acciones de control para evitar las manifestaciones negativas. Las técnicas o procedimientos de control constituyen un conjunto de actividades que se emplean para corregir, prevenir, detectar errores o irregularidades que pueden ocurrir al procesar y registrar las transacciones. Norma, procedimiento, una persona, un equipo, programa de computación, separación de funciones o conocimientos. “ Riesgos: Es la incertidumbre de que ocurra un acontecimiento que pudiera afectar o beneficiar el logro de los objetivos y metas de la organización. Estrategia se considera como los mecanismos amplios que producen el efecto de disminuir las amenazas, pérdidas o afectaciones económicas y financieras u objetivos de la organización, pueden considerarse los términos siguientes: Detectar, Prevenir, Corregir, Dispensar, Combatir, Interactuar, Aislar, Dispensar, Segregar, entre otros.

15 A continuación se refleja un ejemplo ilustrativo práctico sobre la determinación de los Objetivos de Control específicos, teniendo en consideración los riesgos internos y externos identificados en correspondencia con las características concretas de la organización. Pasos a seguir: 1-Estudio del Artículo 11, inciso d), Sección Segunda Gestión y prevención de riesgos de la Resolución No. 60/2011 de la CGR.

16 2- Considerar los riesgos internos y externos identificados en la Norma Identificación de los riesgos y detección del cambio, reflejado en el mapa de riesgos elaborado por la organización. 3- Valorar de los objetivos generales del Sistema de Control Interno, para elaborar los objetivos de control específicos, como expresión del propósito a lograr con la aplicación de las técnicas o procedimientos que verificarán los riesgos identificados y en función de la estrategia y misión de la organización.

17 4- Establecer la relación de cada uno de los objetivos de control específicos con los riesgos identificados relevantes, la estrategia a lograr y las técnicas o procedimientos de control aplicar para evitar su ocurrencia o minimizar las consecuencias negativas que puedan afectar a la organización. 5- Para facilitar el trabajo se expone el ejemplo de la estructura del modelo Diseño de la Determinación de los Objetivos de Control, puede constituir una evidencia documental del proceso, el cual debe ser sometido a la consideración del colectivo de trabajadores y los órganos colegiados de dirección.

18 Se considera que el éxito radica en:
Que la dirección y todo el colectivo alcance un pleno conocimiento de los objetivos de control, inherente a las funciones que desempeñan en los procesos donde laboran. Tener identificados los riesgos internos y externos que pueden afectar los propósitos deseados.

19 Conocer y aplicar consecuentemente las técnicas de control encaminado a evitar la ocurrencia de manifestaciones negativas y el monitoreo de la efectividad. La indispensable realización sistemática de la labor educativa encaminada a la formación de valores éticos como antídoto en la lucha contra las ilegalidades, indisciplinas y manifestaciones de corrupción.

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21 (EJEMPLO PRÁCTICO.)

22 CONCLUSIONES - Se ha logrado presentar una alternativa factible para la Determinación de los Objetivos de Control, que ayuda a elevar los conocimientos y socializar las mejores prácticas en función del desarrollo de las habilidades en los directivos y trabajadores en el proceso de implementación del componente Gestión y Prevención de Riesgos, y profundizar en el término de Objetivos de control e interpretación práctica. − Su flexibilidad y adaptación en correspondencia a las características específicas de la organización, sólo no es suficiente en conocer, sino saber ¿Cómo hacer? , al mismo tiempo desarrollar la creatividad e iniciativas. − Proporciona los pasos necesarios a seguir para la DOC, la manera de vincularlos con los riesgos identificados y los procedimientos de control, encaminados a evitar la ocurrencia de indisciplinas, delitos y manifestaciones de corrupción.

23 RECOMENDACIONES Divulgar los resultados de la investigación para garantizar el acceso a los conocimientos y habilidades, encaminada a garantizar la socialización de las Buenas Prácticas y fomentar la creatividad e iniciativas, encaminada a la aplicación efectiva y eficaz de las normas y componentes de la Resolución No. 60/11 de la CGR y obtener el impacto favorable en la implementación de los Lineamientos No. 8 y 12 de la Política Económica y Social del Partido y la Revolución y los Objetivos de trabajo No. 45 y 53 de la Primera Conferencia Nacional del PCC.