Régimen Penal Tributario

Presentación del tema: "Régimen Penal Tributario"— Transcripción de la presentación:

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2 Régimen Penal Tributario
Miguel A.M. Tesón

3 INTRODUCCIÓN LEY 24.769 LEY 26.735 (1997) mod. Ley 25.874 (2004)
(BO 28/12/2011) modificada PRINCIPALES MODIFICACIONES Ampliación Fiscos Prov. y CABA Facturas apócrifas como evasión agravada Fraude informativo Responsabilidad entes ideales Regularización espontánea Aumento montos Derogación Art. 19

4 ESQUEMA Y CONTENIDO Delitos Tributarios
Evasión simple Evasión agravada Delitos Tributarios Aprovechamiento indebido de subsidios Obtención fraudulenta de beneficios fiscales Apropiación indebida de tributos

5 ESQUEMA Y CONTENIDO Delitos Rec. Seg. Social
(II) Evasión simple Delitos Rec. Seg. Social Evasión agravada Apropiación indebida de recursos de la seguridad social

6 Evasión simple [2 - 6 años] Delitos Tributarios____$ 400.000
por “cada tributo” por “cada ejercicio anual” Delitos Seg. Social____$ por “cada mes”

7 Evasión agravada [3 años, 6 meses - 9 años] Delitos tributarios
por el monto [$4millones] Interposición de personas y monto [$800mil] Utilización fraudulenta de beneficios fiscales y monto [$800mil] Facturas apócrifas Delitos Seguridad Social por el monto [$400mil] Interposición de personas y monto [$160mil]

8 Aprovechamiento indebido de subsidios
[3 años, 6 meses - 9 años] Delitos Tributarios____$ en “un ejercicio anual”

9 Obtención fraudulenta de beneficios fiscales
[1 - 6 años]

10 Apropiación indebida de tributos
[2 - 6 años] agente de retención o percepción 10 días hábiles Delitos Tributarios_____$40.000 “por cada mes” Delitos Seg. Social_____$20.000

11 ESQUEMA Y CONTENIDO Delitos Fiscales Comunes
(III) Insolvencia fiscal fraudulenta [2 – 6 años] Simulación dolosa de pago Alteración dolosa de registros Alteración dolosa de sistemas informáticos o equipos electrónicos [1 – 4 años] Delitos Fiscales Comunes

12 Responsabilidad Personas de existencia ideal
Art. 14

13 Participación criminal
Profesionales Concurrencia Asociación ilícita

14 Regularización espontánea
Art. 16

15 Multas administrativas
Art. 17 15

16 Procedimiento Arts. 18 a 22

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