UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN ANTONIO ABAD DEL CUSCO FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES, ECONÓMICAS Y TURISMO ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD.

Presentación del tema: "UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN ANTONIO ABAD DEL CUSCO FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES, ECONÓMICAS Y TURISMO ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD."— Transcripción de la presentación:

1 UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN ANTONIO ABAD DEL CUSCO FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES, ECONÓMICAS Y TURISMO ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD TEMA: ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES ASIGNATURA: CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

2 ANTECEDENTES HISTÓRICOS El 6 de diciembre 1992, el gobierno promulgó el Decreto Ley 25897, por el cual creó el Sistema Privado de Pensiones (SPP) que es un régimen de capitalización individual administrado por entidades privadas (AFP), La creación del SPP se realizó en el momento en que el SNP entraba en quiebra. Esta se debió a varios factores adversos al sistema, entre ellos que al no haber una relación directa entre lo que uno aporta y el beneficio que va a recibir no existía interés individual de aportar al fondo.

3 MISIÓN Difundir la cultura previsional o cultura de ahorro para la jubilación y los beneficios del Sistema Privado de Pensiones (SPP), protegiendo los intereses de los afiliados y pensionistas. VISIÓN Elevar la calidad de vida de los peruanos, consolidando un sistema de administración previsional que asegure el pago de pensiones dignas y que contribuya con el desarrollo de la economía nacional.

4 Son instituciones financieras privadas que tienen como único fin la administración de los fondos de pensiones bajo la modalidad de cuentas personales.

5 DEFINICIÓN: Las Administradoras de Fondo de Pensiones (AFP) son personas jurídicas constituidas como sociedades anónimas y se rigen por la Ley, su Reglamento, las normas complementarias que mediante resoluciones de carácter general dicte la Superintendencia, y, supletoriamente, por la Ley General de Sociedades y por las disposiciones del derecho común.

6 Sistema Privado de Pensiones (SPP) ▸ Las AFPs operan dentro del SPP el cual es supervisado y fiscalizado por la SBS. ▸ Se creó mediante Ley N° 25897 - Ley de creación del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones (SPP) en 1992. Iniciando sus operaciones en junio de 1993. Contribuir al desarrollo y fortalecimiento del sistema de previsión social en el área de pensiones que está conformado por las AFPs, las que administran los fondos de pensiones y otorgan obligatoriamente a sus afiliados, las prestaciones de jubilación, invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio. 6

7 CARACTERISTICAS 7 a) Serán independientes y de uso exclusivo de la AFP; b) En ningún caso podrán estar ubicados en locales donde funcionen empresas o entidades que, en razón de la naturaleza de sus actividades, puedan inducir al público a identificar a las AFP con las mismas; c) Deberán tener en su exterior, y de modo visible para el público, un aviso que identifique claramente la denominación social de la AFP. d) Deberán reunir condiciones óptimas para la atención de los afiliados y del público en general. e) Deberá establecer un mínimo de horas de atención al público, conforme establezca la Superintendencia mediante Oficio Circular.

8 ORGANIZACIÓN 8 Se considerará organizador de una AFP a toda persona natural o jurídica, nacional o extranjera, que, habiendo manifestado por escrito su voluntad de constituir una AFP, se obligue a aportar al capital social de ésta. El número mínimo de organizadores necesario para constituir una AFP es cinco (5).

9 Servicios Que Brinda El Sistema Privado De Pensiones - AFP 9  Gastos de Sepelio: Cuando los beneficiarios, o la persona que haya cancelado los gastos por este concepto, presente la solicitud de beneficios que corresponda.  Pensión de Jubilación: Cuando el afiliado tenga 65 años (edad legal de jubilación) puede decidir jubilarse, o en caso cumpla con los requisitos establecidos para el otorgamiento de una jubilación anticipada.  Pensión de Invalidez Definitiva: Cuando el afiliado cuente con el tercer dictamen del Comité Médico correspondiente, en el cual se le califique como inválido permanente.  Pensión de Sobrevivencia: Cuando los beneficiarios presenten la solicitud correspondiente, luego del fallecimiento del afiliado.

10 ¿Cómo opera el Sistema Privado de Pensiones? El SPP opera bajo el sistema de capitalización individual, es decir, el afiliado acumula su propio fondo de pensión ya que sus aportes se registran en su cuenta personal denominada Cuenta Individual de Capitalización (CIC). 10 ▸ Sus Aportes Obligatorios mensuales. ▸ Sus Aportes Voluntarios (en caso los realice). ▸ La Rentabilidad (generada por las inversiones que se realizan con su fondo de pensión). ▸ El Bono de Reconocimiento, de ser el caso. En la cuenta CIC del afiliado se depositan:

11 ¿Cómo se puede afiliar al SPP? La AFP a la que podrán afiliarse es aquella que en ese momento sea la AFP ganadora del proceso de licitación. Este proceso de licitación se realiza cada 2 años y determina qué AFP es la que podrá afiliar a los nuevos trabajadores durante ese periodo. Una vez afiliado, el trabajador deberá permanecer en dicha AFP por el plazo de 24 meses contados a partir de la fecha de su afiliación. 11 Finalizado este plazo, el trabajador tendrá derecho a elegir permanecer en la AFP a la que se afilió o realizar libremente su traspaso a otra AFP de su preferencia.

12 ¿Cuáles son los beneficios del SPP? Cuenta Individual Las cotizaciones que realizas como afiliado ingresan a tu cuenta personal, denominada CIC y se van acumulando mes a mes, incrementándose con la rentabilidad que produce la AFP. Seguro de Invalidez, Sobrevivencia y Gastos de Sepelio Es un pago que te da derecho a tener un seguro, que te protege a ti en caso de invalidez o a tu familia si tú falleces. Rentabilidad El rendimiento o ganancia que genera las inversiones de tus aportes se denomina rentabilidad, e ingresan a tu CIC, incrementando así tu Fondo. 12 Aportes Voluntarios Puedes realizar aportes voluntarios a tu CIC sin límite alguno. Estos aportes pueden ser con fin previsional (destinados a tu jubilación) o sin fin previsional. Cobertura de salud en ESSALUD Mantienes el derecho a gozar de los beneficios de salud que otorga ESSALUD durante tu jubilación, para lo cual pagarás tan sólo el 4% de tu pensión; cabe resaltar que una vez fallecido el titular, los beneficiarios seguirán teniendo este beneficio.

13 ¿Cuáles son los beneficios del SPP? Posibilidad de elegir la modalidad de pensión Puedes optar, al momento de jubilarte, por distintas modalidades de pensión: Retiro Programado, Renta Vitalicia Familiar, Renta Temporal con Renta Vitalicia Diferida. Información Cada cuatro (4) meses recibirás en tu domicilio tu estado de cuenta, con información detallada sobre los aportes a tu CIC y la rentabilidad obtenida por las inversiones realizadas Jubilación adelantada Te puedes jubilar antes de los 65 años si lo crees conveniente y cumples con los requisitos de Ley N° 29426. 13 Pensiones dignas Tu pensión será calculada en base a tu Fondo, compuesto por los aportes que realices a tu cuenta a lo largo de tu vida laboral y la rentabilidad ganada. Pensiones en Nuevos Soles y Dólares Puedes recibir tu pensión en Nuevos Soles (indexados) o en Dólares bajo la modalidad de Renta Vitalicia Familiar.

14 ¿QUÉ PLAZO TIENE EL TRABAJADOR PARA DECIDIR? 14 ¿Qué plazo tiene el trabajador para decidir a que sistema pensionario afiliarse El empleador debe entregar a aquellos trabajadores no afiliados, que ingresen por primera vez a un centro laboral, una copia del “Boletín Informativo” a fin de que decida libremente su afiliación. El trabajador tiene un plazo de diez (10) días contados desde la entrega del boletín informativo para expresar su voluntad de afiliarse al SPP o al SNP, teniendo diez (10) días adicionales para cambiar de decisión.

15 ¿QUÉ ES EL BOLETIN INFORMATIVO? 15 El boletín Informativo es un compendio de preguntas y respuestas sobre las características principales de los sistemas de pensiones (AFP y ONP). Esta obligación por parte del empleador lo podemos encontrar en el articulo 16 de la ley 28991 que menciona la entrega del boletín informativo

16 ¿QUÉ VARIABLES SE DEBE TOMAR EN CUENTA? 16  Edad  Nivel de ingresos ¿Qué variables se debe tomar en cuenta para decidir un sistema pensionario? Edad SPP En el SPP mientras mas joven sea, mayor será la posibilidad de acumulación de recursos en la cuenta individual debido a que el monto estará en relación directa con los años de aportación y la rentabilidad generada por los referidos aportes. SNP En el SNP esto dependerá de los años de aportación previamente definidos por ley para gozar del beneficio. Así, el numero mínimo de años de aportación para tener derecho a una pensión de jubilación es de 20 años.

17 NIVEL DE INGRESOS 17 Nivel de ingresos SPP En el SPP, mientras mayores sean los ingresos de los aportes del afiliado, mayores serán sus aportes a su cuenta individual, razón por lo cual es de esperarse que perciba una pensión mayor a la que reciban otros trabajadores con igual tiempo de aportes pero menores ingresos. SNP En el SNP, si bien es cierto que la pensión esta calculada en función de la remuneración de referencia del afiliado, debe tenerse presente que en este caso el monto de la pensión se encuentra sujeto a un tope máximo (S/. 857.36)

18 APORTE MENSUAL ¿Cuanto se aporta mensualmente a cada sistema pensionario? SPP El trabajador aporta del siguiente modo: 10 % de la remuneración asegurable destinada a la Cuenta Individual de Capitalización (CIC); Un porcentaje de la remuneración asegurable destinada a financiar las prestaciones de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio. Una comisión porcentual sobre su remuneración asegurable (comisión por flujo) y/o una comisión sobre el saldo del fondo de pensiones (omisión sobre el saldo) por concepto del servicio de administración de los fondos del afiliado. SNP El trabajador aporta el 13 % de la remuneración mensual, monto que incluye el financiamiento de los gastos administrativos del sistema.

19 MODALIDADES DE PENSIÓN 1. Retiro Programado. 2. Renta Vitalicia Familiar. 3. Renta Temporal con Renta Vitalicia Diferida. 4. Renta Vitalicia Escalonada MODALIDADES DE PENSIÓN Son las distintas formas a través de las cuales los afiliados o sus beneficiarios pueden distribuir el capital para pensión. Dependiendo de las características particulares de cada modalidad, el monto de la pensión puede variar.

20 MODALIDADES DE PENSIÓN 20 RETIRO PROGRAMADO Manteniendo la propiedad de los fondos acumulados en la Cuenta Individual de Capitalización (CIC), se efectúan retiros mensuales contra el saldo de dicha cuenta hasta que se extinga. RENTA VITALICIA FAMILIAR En esta Modalidad, se contrata a una Compañía de Seguros para el pago de una renta mensual hasta su fallecimiento y se traslada a la Compañía de Seguros seleccionada, el saldo total de su Capital para Pensión.

21 MODALIDADES DE PENSIÓN 21 RENTA TEMPORAL CON RENTA VITALICIA DIFERIDA Se transfiere el capital a una compañía de Seguros de la elección del afiliado a cambio de una Renta Vitalicia diferida, dejando una parte del saldo en la CIC para pagar una pensión temporal durante 1, 3 o 5 años bajo la modalidad de Retiro Programado, la posterior renta vitalicia será equivalente al 50% de la primera pensión.

22 MODALIDADES DE PENSIÓN RENTA ESCALONADA Modalidad exclusiva para Afiliados con Pensión de Jubilación. Se contrata una renta vitalicia mensual a cargo de una Compañía de Seguros y traslada a la Compañía de Seguros seleccionada, el saldo total de su Capital para pensión. La pensión puede operar en Soles o dólares ajustados con una tasa anual no menor al 2%

23 DIFERENCIAS ENTRE LA AFP Y LA ONP 23 AFPONP Los aportes van a una cuenta personal.Los aportes van a un fondo común. Se puede retirar hasta el 25% de los fondos para la cuota inicial del primer inmueble. No se puede retirar dinero para comprar el primer inmueble. No existe un monto máximo de pensión de jubilación.Se establece un monto máximo de pensión de jubilación. No se requiere un tiempo mínimo de aportes para recibir pensión de jubilación. Si no se aporta un mínimo de 20 años, no se recibe pensión de jubilación. La pensión promedio de jubilación es S/ 1,039.La pensión promedio de jubilación es S/ 693. Se pueden hacer aportes voluntarios para incrementar el aporte esperado de la pensión. No existe la modalidad de aportes voluntarios. Existen tipos de fondos en los cuales se puede invertir el dinero. No existen tipos de fondos de jubilación.

24 AFILIACIÓN A UNA AFP Pueden afiliarse al SPP todos los trabajadores, cualquiera sea la modalidad de trabajo que realicen, es decir, sean trabajadores dependientes o independientes El futuro afiliado debe presentar copia de su Documento Nacional de Identidad, o los siguientes documentos, según el caso:  Menor de 18 años: Libreta del Adolescente Trabajador.  Extranjero : Carné de Extranjería.  Militares : Carné Militar. Para que el trabajador se encuentre afiliado al SPP, debe suscribir el contrato de afiliación, que es el único documento que prueba su inscripción en el sistema. El promotor deberá llenar el contrato de afiliación de acuerdo a la información que le proporcione el trabajador.

25 Bono de Reconocimiento ▸ El Bono de Reconocimiento es un certificado que otorga la ONP, donde se reconocen los aportes que realizaste al Sistema Nacional de Pensiones (SNP) antes de incorporarte a una AFP, siempre que cumplas con los requisitos: TIPO DE BONO REQUISITOSBENEFICIOS Bono 1992 Registrar y demostrar con documentos un mínimo de 48 meses aportados al SNP entre diciembre de 1982 y noviembre de 1992. Recuperas todos los aportes realizados al SNP hasta noviembre de 1992, por un valor nominal máximo de S/ 60,000.00 que se actualiza tomando como base el Índice de Precios al Consumidor (IPC) de diciembre de 1992. Bono 1996 Haberse afiliado al SPP entre el 06 de noviembre de 1996 (06.11.1996) y el 31 de diciembre de 1997 (31.12.1997), y registrar y demostrar con documentos un mínimo de 48 meses aportados al SNP entre enero de 1987 y diciembre de 1996. Recuperas todos los aportes realizados SNP hasta diciembre de 1996, por un valor nominal máximo de S/ 60,000.00 que se actualiza tomando como base el IPC de enero de 1997. Bono 2001 Registrar y demostrar con documentos un mínimo de 48 meses aportados al SNP entre enero de 1992 a diciembre del 2001 o fecha en la que se afilió y evidenciar las 12 últimas remuneraciones consecutivas o no, anteriores a la fecha de suscripción. Recuperas todos los aportes realizados al SNP hasta diciembre de 2001, por un valor nominal máximo de S/ 60,000.00 que se actualiza tomando como base el IPC de enero de 2002.

26 Tipos de Fondo de Pensiones 26

27 Tipos de Fondo de Pensiones Fondo de Pensiones Tipo 1 o Fondo de Preservación de Capital Fondo de Pensiones Tipo 2 o Fondo Mixto: Fondo de Pensiones Tipo 3 o Fondo de Apreciación del Capital (Fondo de Crecimiento ) Este tipo de fondo es de carácter obligatorio para todos los afiliados mayores de 60 años Este fondo busca un crecimiento moderado con volatilidad media Este fondo busca un alto nivel de crecimiento del fondo con alta volatilidad en el marco de los limites de inversión

28 Comisiones y Primas de Seguro de las AFPs 28 AFP COMISIÓN SOBRE FLUJO COMISIÓN MIXTA PRIMA DE SEGUROS APORTE OBLIGATORIO AL FONDO DE PENSIONES REMUNERACIÒN MÀXIMA ASEGURABLE COMISIÒN SOBRE FLUJO COMISIÒN ANUAL SOBRE SALDO 1,47%0,38%1,25%1,35%10,00%9,613.39 1,55%0,00%0,82%1,35%10,00%9,613.39 1,60%0,25%1,25%1,35%10,00%9,613.39 1,69%1,20% 1,35%10,00%9,613.39

29 PRIMA DE SEGUROS Y COMISIONES DE LAS AFPS Prima de Seguros Este pago le da derecho a recibir las prestaciones de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio, bajo la cobertura del seguro, para ello, debe contar con los aportes de cuatro meses dentro de los últimos ocho meses anteriores al siniestro. Comisión sobre la remuneración (flujo) Los afiliados que decidieron permanecer en este sistema de comisión pudieron revocar su decisión entre el 01 de junio y el 30 de noviembre de 2013. Es equivalente a un porcentaje de la remuneración mensual del afiliado.

30 PRIMA DE SEGUROS Y COMISIONES DE LAS AFPS Comisión anual sobre el saldo Equivale a un porcentaje sobre el nuevo fondo generado por los aportes a partir del 1 de junio de 2013 y su rendimiento. La remuneración disponible (neta) aumenta debido a que la comisión mixta afecta en forma decreciente la remuneración mensual.

31 Gracias por su atención… 31