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La parte más trascendental de la auditoría está constituida por los hallazgos. Esta fotoEsta foto de Autor desconocido está bajo licencia CC BY-SACC BY-SA
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Qué es un hallazgo de auditoría? Es una narración explicativa y lógica de los hechos detectados en el examen de auditoría, referente a deficiencias, desviaciones, irregularidades, errores, debilidades, fortalezas y/o necesidades de cambio.
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Título Informa de qué se trata. Describe brevemente y de forma objetiva y específica el asunto.
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Ejemplos (síntesis) No se practican inventarios de materiales y suministros periódicamente. Se observa ausencia de políticas y procedimientos en el área de producción. El incremento de los costos de producción, está originando una disminución de las ventas. CONDICIÓN/SITUACIÓN Describe o relata lo que sucedió - comunica los hechos concretos que revelan que no se cumplió con las normas requerida
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Leyes Reglamentos Manuales Opinión de experto Políticas Acuerdos Contratos Estándares Experiencia Conocimientos profesionales Norma de sana administración y control interno Objetivos estratégicos Sentido común Uso y costumbre Indirectos o implícitos Criterio Normas estandarizadas utilizadas para evaluar la situación. Debe ser específica a la situación
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Efecto El resultado observable o la consecuencia potencial de no haber cumplido con uno o más criterios y lo que ello significa para el interés público. Disminución de ingresos Pérdida potencial de efectivo Gasto indebido Desmoralización del personal Ausencia de información Pérdida de imagen o de prestigio
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Causa La razón fundamental - lo que motivó el incumplimiento.
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RECOMENDACIONES PROPOSITO MEJORAR OPERACIONES DE LA UNIDAD CUMPLIMIENTO DE AUDITORIAS ANTERIORES INDICAR CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGLAMENTOS DEBEN SER ESPECIFICAS, CLARAS, PRECISAR SER PRACTICAS. COSTO/BENEFICIO DIRIGIDAS AL FUNCIONARIOCON AUTORIDAD PARA RESOLVER
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