Societas delinquere non potest Societas delinquere potest

Presentación del tema: "Societas delinquere non potest Societas delinquere potest"— Transcripción de la presentación:

1 LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS EN LA LEY PENAL TRIBUTARIA

2 Societas delinquere non potest Societas delinquere potest
¿Cuál es la discusión respecto de la responsabilidad penal de las personas jurídicas en el derecho penal argentino? Societas delinquere non potest Societas delinquere potest Idea del principio de culpabilidad y de la pena del siglo XIX Cambio de paradigma siglo XX

3 Societas delinquere non potest
SOLO SE PUEDE IMPUTAR PENALMENTE UNA CONDUCTA HUMANA RESPONSABILIDAD COLECTIVA AFECTA PRINCIPIO DE PERSONALIDAD DE LAS PENAS NO SE PUEDE EFECTUAR JUICIO DE REPROCHE A UN ENTE IDEAL

4 Societas delinquere potest
SUPERAR EL SISTEMA DE RESPONSABILIDAD DE LA PERSONA FÍSICA SEGÚN UNA NUEVA CONCEPCIÓN DE LA CULPABILIDAD CONCEPTO DE PERSONA JURÍDICA CON EXISTENCIA PROPIA DISTINTA DE SUS MIEMBROS (CONFORME DERECHO CIVIL Y COMERCIAL)

5 Societas delinquere potest
REALIDAD DERECHO PENAL ARGENTINO CONTRABANDO, RÉGIMEN PENAL CAMBIARIO,DEFENSA DE LA COMPETENCIA, LAVADO DE DINERO, LEY PENAL TRIBUTARIA, DELITOS DE CORRUPCIÓN (LEY 27401)

6 PROYECTO DEL PODER EJECUTIVO
¿PORQUÉ SE LEGISLÓ LA responsabilidad penal de las personas jurídicas PARA LOS DELITOS TRIBUTARIOS? PROYECTO DEL PODER EJECUTIVO DEBATE PARLAMENTARIO RÉGIMEN MIXTO DE IMPUTACIÓN DE RESPONSABILIDAD PENAL

7 ¿QUÉ TIPO DE responsabilidad penal PREVÉ EL ART. 13 DE LA LEY 27
¿QUÉ TIPO DE responsabilidad penal PREVÉ EL ART. 13 DE LA LEY PARA LAS personas jurídicas? CUANDO LOS HECHOS DELICTIVOS PREVISTOS EN ESTA LEY HUBIEREN SIDO REALIZADOS EN NOMBRE O CON LA INTERVENCIÓN, O EN BENEFICIO DE UNA PERSONA DE EXISTENCIA IDEAL, SE IMPONDRÁN A LA ENTIDAD LAS SIGUIENTES SANCIONES CONJUNTA O ALTERNATIVAMENTE”

8 ¿QUÉ TIPO DE responsabilidad penal PREVÉ EL ART. 13 DE LA LEY 27
¿QUÉ TIPO DE responsabilidad penal PREVÉ EL ART. 13 DE LA LEY PARA LAS personas jurídicas? RESPONSABILIDAD VICARIAL Versus RESPONSABILIDAD POR CULPABILIDAD PROPIA

9 RESPONSABILIDAD VICARIAL U OBJETIVA
¿QUÉ TIPO DE responsabilidad penal PREVÉ EL ART. 13 DE LA LEY PARA LAS personas jurídicas? RESPONSABILIDAD VICARIAL U OBJETIVA RESPONSABILIDAD ACCESORIA A LA PENA DE PRISIÓN

10 ¿CUÁLES SON LAS SANCIONES PREVISTAS EN LA LEY PENAL TRIBUTARIA PARA LAS personas jurídicas?
¿Y LA SANCIÓN DE MULTA? SUSPENSIÓN TOTAL O PARCIAL DE ACTIVIDADES, QUE EN NINGÚN CASO PODRÁ EXCEDER LOS CINCO (5) AÑOS

11 ¿CUÁLES SON LAS SANCIONES PREVISTAS EN LA LEY PENAL TRIBUTARIA PARA LAS personas jurídicas?
SUSPENSIÓN PARA PARTICIPAR EN CONCURSOS O LICITACIONES ESTATALES DE OBRAS O SERVICIOS PÚBLICOS O EN CUALQUIER OTRA ACTIVIDAD VINCULADA CON EL ESTADO, QUE EN ´NINGÚN CASO PODRÁ EXCEDER LOS CINCO (5) AÑOS CANCELACIÓN DE LA PERSONERÍA, CUANDO HUBIESE SIDO CREADA AL SOLO EFECTO DE LA COMISIÓN DEL DELITO, O ESOS ACTOS CONSTITUYAN LA PRINCIPAL ACTIVIDAD DE LA ENTIDAD

12 ¿CUÁLES SON LAS SANCIONES PREVISTAS EN LA LEY PENAL TRIBUTARIA PARA LAS personas jurídicas?
PÉRDIDA O SUSPENSIÓN DE LOS BENEFICIOS ESTATALES QUE TUVIERE PUBLICACIÓN DE UN EXTRACTO DE LA SENTENCIA CONDENATORIA A COSTA DE LA PERSONA DE EXISTENCIA IDEAL

13 ¿CUÁLES SON LAS PAUTAS PARA GRADUAR LAS SANCIONES PARA LAS PERSONAS JURÍDICAS?
INCUMPLIMIENTO DE REGLAS Y PROCEDIMIENTOS INTERNOS OMISIÓN DE VIGILANCIA SOBRE LA ACTIVIDAD DE LOS AUTORES Y PARTÍCIPES EXTENSIÓN DEL DAÑO CAUSADO

14 MONTO DE DINERO INVOLUCRADO EN LA COMISIÓN DEL DELITO
¿CUÁLES SON LAS PAUTAS PARA GRADUAR LAS SANCIONES PARA LAS PERSONAS JURÍDICAS? MONTO DE DINERO INVOLUCRADO EN LA COMISIÓN DEL DELITO EL TAMAÑO, LA NATURALEZA Y LA CAPACIDAD ECONÓMICA DE LA PERSONA JURÍDICA

15 CLÁUSULA DE CONTINUIDAD DE LA EMPRESA
CUANDO FUERE INDISPENSABLE MANTENER LA CONTINUIDAD OPERATIVA DE LA ENTIDAD O DE UNA OBRA O DE UN SERVICIO EN PARTICULAR, NO SERÁN APLICABLES LAS SANCIONES PREVISTAS POR EL INCISO 1 Y EL INCISO 3

16 ¿LA LEY COMO MARCO LEGAL COMPLEMENTARIO PARA EL JUZGAMIENTO DE LAS personas jurídicas POR DELITOS TRIBUTARIOS? REGLAS PROCEDIMENTALES PARA SOMETER A PROCESO A LAS PERSONAS JURÍDICAS ACUERDO DE COLABORACIÓN EFICAZ PROGRAMAS DE INTEGRIDAD