Código Fiscal de la Federación y Expectativas del Ejercicio de las Facultades de las Autoridades Fiscales 2016.

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2 Código Fiscal de la Federación y Expectativas del Ejercicio de las Facultades de las Autoridades Fiscales 2016

3 Expectativas … Ubicación de las facultades de las autoridades fiscales. Procedimientos alternos de comprobación. Facultades de Gestión. Facultades de Comprobación. Sus consecuencias. Liquidación. Responsabilidad penal.

4 Facultades de las autoridades fiscales.
Facultades de Gestión. Facultades de comprobación. Facultades de Liquidación. Facultades Económico Coactivas.

5 Facultades de Gestión …
Verificación de presentación de declaraciones. Determinación de declaraciones omisas. Operaciones inexistentes Invitaciones. Verificaciones de domicilio fiscal. Verificación del pago correcto.

6 Procedimientos alternos de comprobación.
Compensaciones. Devoluciones. Envío de contabilidad.

7 Devoluciones Tres tipos de devoluciones.
Procedimiento de las devoluciones en facultades de comprobación. Visitas domiciliarias o revisiones de escritorio. De oficio. requerimiento. De información. Facultades de comprobación.

8 Procedimiento de facultades de comprobación en devoluciones …
Art. 22-d. Por cada devolución. 90 días más 180 días. Causales de suspensión. Información de terceros … c.c.p. Determinar el fin de procedimiento. Diez días después de facultades de comprobación. No se puede determinar el crédito fiscal en facultades de comprobación. Req. Art. 83 Es resolución favorable.

9 Contabilidad … Infracciones en envío de contabilidad.
No ingresar. Ingresar fuera de plazo. No ingresar conforme a reglas. Ingresar con alteraciones. No cumplir con requerimientos. 81 F. XLI / 82 F. XXXVIII. Cumplimiento espontáneo Vs Infracción. Norma favorable excluye no favorable. $5, a $15,000.00 Multa Notificada X buzón Tributario.

10 SUSPENSIÓN PROVISIONAL EN EL AMPARO
SUSPENSIÓN PROVISIONAL EN EL AMPARO. PROCEDE CONCEDERLA PARA QUE NO SE MATERIALICEN LOS EFECTOS Y CONSECUENCIAS DE LOS ARTÍCULOS 17-K, FRACCIÓN II, SEGUNDO PÁRRAFO, 18, SEGUNDO PÁRRAFO Y 28 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, ASÍ COMO DE LAS REGLAS I A I DE LA SEGUNDA RESOLUCIÓN DE MODIFICACIONES A LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2014. Atento al artículo 148, primer párrafo, de la Ley de Amparo, no se infiere daño alguno a la colectividad al conceder la suspensión provisional para que no se materialicen los efectos y consecuencias de los artículos 17-K, fracción II, segundo párrafo, 18, segundo párrafo y 28 del Código Fiscal de la Federación, … para que el quejoso cumpla con sus obligaciones fiscales en la forma en que lo hacía antes de la entrada en vigor de dichas disposiciones,.. porque sólo se suspende la verificación de los procedimientos digitales para la comunicación entre las autoridades exactoras y el contribuyente … tampoco conlleva restricción alguna para que la autoridad hacendaria ejerza sus facultades de comprobación por medio de cualquiera de las formas tradicionalmente utilizadas .. Contradicción de tesis 277/2014, pendiente de resolverse por la Segunda Sala.

11 Tipo de Tesis: Jurisprudencia
Instancia: Segunda Sala Tipo de Tesis: Jurisprudencia Publicación: viernes 13 de febrero de :00 h SUSPENSIÓN EN EL JUICIO DE AMPARO. PROCEDE CONCEDERLA CONTRA LA APLICACIÓN DE LOS ARTÍCULOS 17 K Y 28, FRACCIÓN IV, DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN (LEGISLACIÓN VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2014). …..procede conceder la suspensión en contra de su aplicación, al no contravenirse disposiciones de orden público ni afectarse el interés social, ya que las obligaciones que se imponen a los contribuyentes, consistentes en emplear el buzón tributario como medio de comunicación electrónica con la autoridad hacendaria y enviar de manera mensual su información contable mediante la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria, si bien forman parte de las medidas implementadas a fin de agilizar los procesos de recaudación y fiscalización, lo cierto es que la concesión de la medida cautelar no impide que el contribuyente cumpla con sus obligaciones fiscales de presentar promociones, solicitudes y avisos e incluso desahogar los requerimientos que la autoridad hacendaria le formule en forma directa, …

12 Compensaciones … Declaración / aviso. Plazo de prescripción.
Efectos del aviso del compensación. Efectos de la ausencia del aviso de compens. Requerimiento. Plazo de prescripción. Suprema Corte de Justicia de la Nación … debió o presentó.

13 Lotería fiscal Sorteos de lotería fiscal.
Para P.F. no realicen actividad empresarial. Estimular la exigencia de emisión de comprobantes fiscales. Reglas de carácter general. Transitorio …. Estudio para incentivar comprobantes fiscales.

14 Intercambio de información sobre cuentas financieras.
Instituciones financieras. Intercambio de información sobre cuentas financieras. OCDE. Procedimiento para cuentas bancarias. Conforme a regulaciones de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de operaciones con recursos de procedencia ilícita. Reglas de carácter general.

15 Facultades de Gestión …
Requerimientos / multas. Determinación presuntiva. Sin facultades sobre depósitos en cuentas bancarias. Sin revisión de cuentas bancarias.

16 Código Fiscal de la Federación
Principio de oportunidad. Procedimiento contra operaciones inexistentes. Sin infraestructura. Sin personal No localizados Notificación por buzón tributario y DOF. 15 días de plazo. 5 días valoración de pruebas. Resolución, buzón tributario, listado en DOF. No producen efectos los comprobantes fiscales. 30 días a los clientes para regularizar o aclarar. Omisión facultades de comprobación y responsabilidad penal

17 Operaciones inexistentes …
Época: Décima Época Registro: Instancia: Segunda Sala Tipo de Tesis: Jurisprudencia Fuente: Semanario Judicial de la Federación Publicación: viernes 23 de octubre de :05 h Materia(s): (Constitucional) Tesis: 2a./J. 133/2015 (10a.) PROCEDIMIENTO RELATIVO A LA PRESUNCIÓN DE INEXISTENCIA DE OPERACIONES. EL ARTÍCULO 69-B DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN QUE LO PREVÉ, NO CONTRAVIENE EL DERECHO DE AUDIENCIA.

18 Época: Décima Época Registro: Instancia: Segunda Sala Tipo de Tesis: Jurisprudencia Fuente: Semanario Judicial de la Federación Publicación: viernes 23 de octubre de :05 h Materia(s): (Constitucional) Tesis: 2a./J. 132/2015 (10a.) PROCEDIMIENTO RELATIVO A LA PRESUNCIÓN DE INEXISTENCIA DE OPERACIONES. EL ARTÍCULO 69-B DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN QUE LO PREVÉ, NO CONTRAVIENE EL PRINCIPIO DE IRRETROACTIVIDAD DE LA LEY.

19 Época: Décima Época Registro: Instancia: Segunda Sala Tipo de Tesis: Jurisprudencia Fuente: Semanario Judicial de la Federación Publicación: viernes 23 de octubre de :05 h Materia(s): (Constitucional) Tesis: 2a./J. 135/2015 (10a.) PROCEDIMIENTO RELATIVO A LA PRESUNCIÓN DE INEXISTENCIA DE OPERACIONES. EL ARTÍCULO 69-B DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN QUE LO PREVÉ, NO CONTRAVIENE EL PRINCIPIO DE PRESUNCIÓN DE INOCENCIA.

20 Época: Décima Época Registro: Instancia: Segunda Sala Tipo de Tesis: Jurisprudencia Fuente: Semanario Judicial de la Federación Publicación: viernes 23 de octubre de :05 h Materia(s): (Constitucional) Tesis: 2a./J. 134/2015 (10a.) PROCEDIMIENTO RELATIVO A LA PRESUNCIÓN DE INEXISTENCIA DE OPERACIONES. EL ARTÍCULO 69-B DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN QUE LO PREVÉ, NO VIOLA EL DERECHO A LA LIBERTAD DE TRABAJO.

21 Época: Décima Época Registro: Instancia: Segunda Sala Tipo de Tesis: Jurisprudencia Fuente: Semanario Judicial de la Federación Publicación: viernes 23 de octubre de :05 h Materia(s): (Constitucional) Tesis: 2a./J. 140/2015 (10a.) PROCEDIMIENTO RELATIVO A LA PRESUNCIÓN DE INEXISTENCIA DE OPERACIONES. LOS DATOS DE LOS CONTRIBUYENTES A QUE HACE REFERENCIA EL ARTÍCULO 69-B DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN SON DE CARÁCTER PÚBLICO Y, POR ENDE, PUEDEN DARSE A CONOCER A TERCEROS.

22 Época: Décima Época Registro: Instancia: Segunda Sala Tipo de Tesis: Aislada Fuente: Semanario Judicial de la Federación Publicación: viernes 09 de octubre de :00 h Materia(s): (Constitucional) Tesis: 2a. XCVI/2015 (10a.) PROCEDIMIENTO RELATIVO A LA PRESUNCIÓN DE INEXISTENCIA DE OPERACIONES. LAS PUBLICACIONES CON LOS DATOS DE LOS CONTRIBUYENTES A QUE HACE REFERENCIA EL ARTÍCULO 69-B DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN NO SE RIGEN POR EL ARTÍCULO 22 DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS.

23 Verificación de domicilio …
Multa. Notificación por estrados. Responsabilidad solidaria. Delito. Suspensión del plazo de caducidad. Suspensión del plazo de prescripción. Suspensión de facultades de comprobación. Suspensión de facultades de liquidación. Cancelación de sello digital. Aseguramiento de bienes. Consecuencias del contribuyente no localizado.

24 Facultades de comprobación.
Requerimiento previo a ultima acta parcial, oficio Obs. Preliquidación. Diez días previos. Acta circunstanciada. Reglas de carácter general. Por buzón tributario. Conocer observaciones de facultades de comp. Asistido por PRODECON

25 VISITA DOMICILIARIA. LOS DOCUMENTOS, LIBROS O REGISTROS, QUE COMO PRUEBA EXHIBA EL CONTRIBUYENTE PARA DESVIRTUAR IRREGULARIDADES, NO PUEDEN SER VALORADOS POR LOS VISITADORES, PUES SÓLO LES COMPETE DETALLARLOS Y HACER CONSTAR HECHOS U OMISIONES EN LAS ACTAS CIRCUNSTANCIADAS. Contradicción de tesis 268/2014.

26 Facultades de comprobación.
Revisión de dictamen. R.G. Revisión secuencial Excluyente de Revisión secuencial, por cada operación 31-a CFF.

27 Facultades de comprobación
Revisión electrónica. Art. 53-b Resolución provisional. Oficio de Pre-liquidación. Corrección fiscal. Multa 20%. Pre-liquidación. Definitivo.

28 Código Fiscal de la Federación
Expida, adquiera, o enajene comprobantes fiscales que: (3 m a 6 años) amparen operaciones: inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados.

29 Características del delito.
Funciones de derecho penal. Función informativa. Función simbólica. Función de satisfacción social. Delito de acumulación. Delito de peligro abstracto. Bien jurídicamente tutelado. Prácticas fiscales indebidas / Recaudación Nacional. Por denuncia.

30 Código Fiscal de la Federación 2016